2026年税务师资格《税法一》冲刺押题卷

2026年税务师资格《税法一》冲刺押题卷一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将所选项前的字母填在题后的括号内。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于居民企业的认定标准中，表述正确的是（）。A.在中国境内成立，但实际管理机构设在境外的企业B.在中国境内成立，且实际管理机构设在境内的企业C.主要收入来源于中国境外的企业D.注册资本总额超过1000万元的企业2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，按照税法规定可以全额扣除的是（）。A.支付给关联方的利息支出B.职工福利费支出C.资产转让所得D.非广告性质的赞助支出3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列商品中，属于增值税应税范围的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.个人销售的自己使用过的物品D.电力4.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，采用（）计价方式时，可以按照销售额和适用税率计算销项税额。A.成本加成B.低价促销C.按市场价D.任意价格5.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.化妆品B.烟草C.酒精D.图书6.消费税的计税依据，根据不同应税消费品的具体情况，确定下列方式中，表述正确的是（）。A.从价定率和从量定额相结合B.仅从价定率C.仅从量定额D.按市场供求情况确定7.企业在计算消费税时，下列情况中，可以按照组成计税价格计算消费税的是（）。A.自产自用应税消费品B.委托加工应税消费品C.进口应税消费品D.出口应税消费品8.根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列关于城市维护建设税的征收方式中，表述正确的是（）。A.按实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额计征B.按实际缴纳的增值税、消费税税额计征C.按实际缴纳的增值税税额计征D.按实际缴纳的消费税税额计征9.企业在计算城市维护建设税时，下列情况中，可以按照减半征收城市维护建设税的是（）。A.出口应税消费品B.委托加工应税消费品C.自产自用应税消费品D.小规模纳税人销售应税消费品10.根据我国《教育费附加暂行规定》的规定，下列关于教育费附加的征收方式中，表述正确的是（）。A.按实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额计征B.按实际缴纳的增值税、消费税税额计征C.按实际缴纳的增值税税额计征D.按实际缴纳的消费税税额计征11.企业在计算教育费附加时，下列情况中，可以按照减半征收教育费附加的是（）。A.出口应税消费品B.委托加工应税消费品C.自产自用应税消费品D.小规模纳税人销售应税消费品12.根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列关于印花税的征收方式中，表述正确的是（）。A.按实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额计征B.按实际缴纳的增值税、消费税税额计征C.按实际缴纳的增值税税额计征D.按应税凭证的计税依据和适用税率计算缴纳13.企业在计算印花税时，下列情况中，可以按照减免税政策执行的是（）。A.购买印花税票B.签订应税合同C.委托加工应税消费品D.自产自用应税消费品14.根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于工资薪金所得的计税依据中，表述正确的是（）。A.按实际发放的工资薪金总额B.按实际发放的工资薪金总额扣除“三险一金”后的余额C.按实际发放的工资薪金总额加上年终奖后的余额D.按实际发放的工资薪金总额减去法定扣除项目后的余额15.个人所得税的税率，根据所得项目的不同，分别确定。下列关于个人所得税税率的表述中，正确的是（）。A.工资薪金所得适用5%~35%的超额累进税率B.劳务报酬所得适用20%的比例税率C.稿酬所得适用30%的比例税率D.财产租赁所得适用10%的比例税率16.企业在计算个人所得税时，下列情况中，可以按照专项扣除项目扣除的是（）。A.职工基本养老保险B.职工基本医疗保险C.职工失业保险D.职工工伤保险17.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.行政事业性收费C.国债利息收入D.股息、红利等权益性投资收益18.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，应当计提折旧的是（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.已提足折旧仍继续使用的固定资产C.单独计价入账的土地D.以融资租赁方式租出的固定资产19.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天C.采取托收承付方式销售货物，为货物发出的当天D.采取分期付款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天20.企业在计算增值税时，下列情况中，可以按照简易计税方法计算缴纳增值税的是（）。A.一般纳税人销售货物B.小规模纳税人销售货物C.一般纳税人提供应税劳务D.小规模纳税人提供应税劳务二、填空题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请将答案填写在题中横线上。）1.企业所得税的税率，根据所得额的不同，分别确定。基本税率为______%。2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，采用______计价方式时，可以按照销售额和适用税率计算销项税额。3.消费税的计税依据，根据不同应税消费品的具体情况，确定______和______两种方式。4.城市维护建设税的征收范围，包括增值税、消费税和______。5.教育费附加的征收比例，为实际缴纳的增值税、消费税税额的______%。6.印花税的征收方式，按照应税凭证的计税依据和适用税率______缴纳。7.个人所得税的税率，根据所得项目的不同，分别确定。工资薪金所得适用______税率。8.企业在计算个人所得税时，下列支出中，可以按照专项扣除项目扣除的是______、______和______。9.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是______、______和______。10.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，应当计提折旧的是______、______和______。11.增值税纳税义务发生时间，根据不同的销售方式确定。采取直接收款方式销售货物，为______的当天。12.企业在计算增值税时，下列情况中，可以按照简易计税方法计算缴纳增值税的是______和______。13.企业在计算消费税时，下列情况中，可以按照组成计税价格计算消费税的是______和______。14.企业在计算城市维护建设税时，下列情况中，可以按照减半征收城市维护建设税的是______和______。15.企业在计算教育费附加时，下列情况中，可以按照减半征收教育费附加的是______和______。16.印花税的减免税政策，适用于______和______等情况。17.个人所得税的税率，根据所得项目的不同，分别确定。劳务报酬所得适用______税率。18.企业在计算个人所得税时，下列支出中，可以按照专项附加扣除项目扣除的是______、______和______。19.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是______、______和______。20.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，不计提折旧的是______、______和______。三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.企业在计算应纳税所得额时，可以全额扣除支付给关联方的利息支出。（）2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，可以采用成本加成计价方式。（）3.消费税的计税依据，仅从价定率。（）4.企业在计算消费税时，可以按照实际销售价格计算消费税。（）5.城市维护建设税的征收范围，包括增值税、消费税和营业税。（）6.教育费附加的征收比例，为实际缴纳的增值税、消费税税额的3%。（）7.印花税的征收方式，按照应税凭证的计税依据和适用税率从价计征。（）8.个人所得税的税率，工资薪金所得适用5%~35%的超额累进税率。（）9.企业在计算个人所得税时，可以按照专项扣除项目扣除职工基本养老保险。（）10.企业发生的财政拨款，属于免税收入。（）11.企业在计算应纳税所得额时，应当计提固定资产折旧。（）12.增值税纳税义务发生时间，采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天。（）13.企业在计算增值税时，可以按照简易计税方法计算缴纳增值税。（）14.企业在计算消费税时，可以按照组成计税价格计算消费税。（）15.企业在计算城市维护建设税时，可以按照减半征收城市维护建设税。（）16.企业在计算教育费附加时，可以按照减半征收教育费附加。（）17.印花税的减免税政策，适用于购买印花税票等情况。（）18.个人所得税的税率，劳务报酬所得适用20%的比例税率。（）19.企业在计算个人所得税时，可以按照专项附加扣除项目扣除子女教育。（）20.企业发生的国债利息收入，属于免税收入。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请简要回答下列问题。）1.简述企业所得税居民企业的认定标准。2.简述增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务的计税依据。3.简述消费税的计税依据的确定方式。4.简述城市维护建设税的征收范围和征收方式。5.简述教育费附加的征收范围和征收比例。6.简述印花税的征收方式。7.简述个人所得税的税率结构。8.简述企业所得税的不征税收入范围。五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分。请根据下列案例，回答问题。）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物，取得含税销售额100万元，适用税率为13%。请计算该企业当月应缴纳的增值税销项税额。2.某企业为消费税纳税人，2025年10月生产销售化妆品，取得销售额50万元，适用税率为30%。请计算该企业当月应缴纳的消费税。3.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物，取得含税销售额80万元，适用税率为13%。请计算该企业当月应缴纳的增值税销项税额。4.某企业为消费税纳税人，2025年10月生产销售白酒，取得销售额60万元，适用税率为20%。请计算该企业当月应缴纳的消费税。5.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物，取得含税销售额120万元，适用税率为13%。请计算该企业当月应缴纳的增值税销项税额。6.某企业为消费税纳税人，2025年10月生产销售汽车，取得销售额100万元，适用税率为5%。请计算该企业当月应缴纳的消费税。7.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物，取得含税销售额90万元，适用税率为13%。请计算该企业当月应缴纳的增值税销项税额。8.某企业为消费税纳税人，2025年10月生产销售摩托车，取得销售额70万元，适用税率为10%。请计算该企业当月应缴纳的消费税。【不要加入标题，不要加入考试时间，不要加入总分数，直接从一、开始，试卷末尾附标准答案及解析】一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将所选项前的字母填在题后的括号内。）1.B2.B3.D4.C5.D6.A7.B8.B9.A10.B11.A12.D13.A14.D15.A16.A17.C18.B19.D20.B二、填空题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请将答案填写在题中横线上。）1.252.按照销售额和适用税率3.从价定率，从量定额4.营业税5.36.自行贴花7.超额累进8.职工基本养老保险，职工基本医疗保险，职工失业保险9.财政拨款，行政事业性收费，国债利息收入10.以经营租赁方式租出的固定资产，已提足折旧仍继续使用的固定资产，单独计价入账的土地11.收款12.小规模纳税人销售货物，小规模纳税人提供应税劳务13.自产自用应税消费品，委托加工应税消费品14.出口应税消费品，小规模纳税人销售应税消费品15.出口应税消费品，小规模纳税人销售应税消费品16.购买印花税票，签订应税合同17.20%18.住房租金，子女教育，继续教育19.国债利息收入，符合条件的居民个人的稿酬所得，符合条件的居民个人的偶然所得20.以融资租赁方式租入的固定资产，已提足折旧仍继续使用的固定资产，单独计价入账的土地三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√11.×12.×13.√14.√15.√16.√17.√18.√19.√20.√四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请简要回答下列问题。）1.企业所得税居民企业的认定标准：在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构设在中国境内的企业。2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务的计税依据：按照销售额和适用税率计算销项税额。3.消费税的计税依据的确定方式：从价定率和从量定额两种方式。4.城市维护建设税的征收范围和征收方式：征收范围包括增值税、消费税和营业税；征收方式按照实际缴纳的税额计征。5.教育费附加的征收范围和征收比例：征收范围包括增值税、消费税；征收比例为实际缴纳的税额的3%。6.印花税的征收方式：按照应税凭证的计税依据和适用税率自行贴花缴纳。7.个人所得税的税率结构：工资薪金所得适用超额累进税率，劳务报酬所得适用20%的比例税率，稿酬所得适用30%的比例税率，财产租赁所得适用10%的比例税率。8.企业所得税的不征税收入范围：财政拨款，行政事业性收费，国债利息收入。五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分。请根据下列案例，回答问题。）1.该企业当月应缴纳的增值税销项税额=100万元÷(1+13%)×13%=11.74万元。2.该企业当月应缴纳的消费税=50万元×30%=15万元。3.该企业当月应缴纳的增值税销项税额=80万元÷(1+13%)×13%=9.13万元。4.该企业当月应缴纳的消费税=60万元×20%=12万元。5.该企业当月应缴纳的增值税销项税额=120万元÷(1+13%)×13%=13.98万元。6.该企业当月应缴纳的消费税=100万元×5%=5万元。7.该企业当月应缴纳的增值税销项税额=90万元÷(1+13%)×13%=10.35万元。8.该企业当月应缴纳的消费税=70万元×10%=7万元。【标准答案及解析】一、单选题1.B解析：企业所得税居民企业的认定标准是在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构设在中国境内的企业。2.B解析：增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，可以采用按照销售额和适用税率计算销项税额的方式。3.D解析：增值税应税范围包括电力、热力、气体等，而农产品、古旧图书、个人销售自己使用过的物品属于免征增值税范围。4.C解析：增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，可以采用按市场价计价方式。5.D解析：消费税征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等，而图书不属于消费税征收范围。6.A解析：消费税的计税依据，根据不同应税消费品的具体情况，确定从价定率和从量定额两种方式。7.B解析：企业在计算消费税时，可以按照组成计税价格计算消费税，适用于委托加工应税消费品。8.B解析：城市维护建设税的征收范围，包括增值税、消费税和营业税。9.A解析：企业在计算城市维护建设税时，可以按照减半征收城市维护建设税，适用于出口应税消费品。10.B解析：教育费附加的征收比例，为实际缴纳的增值税、消费税税额的3%。11.A解析：企业在计算教育费附加时，可以按照减半征收教育费附加，适用于出口应税消费品。12.D解析：印花税的征收方式，按照应税凭证的计税依据和适用税率自行贴花缴纳。13.A解析：企业在计算印花税时，可以按照减免税政策执行，适用于购买印花税票。14.D解析：个人所得税的税率，工资薪金所得适用5%~35%的超额累进税率。15.A解析：个人所得税的税率，根据所得项目的不同，分别确定。工资薪金所得适用超额累进税率。16.A解析：企业在计算个人所得税时，可以按照专项扣除项目扣除职工基本养老保险。17.C解析：企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是国债利息收入。18.B解析：企业在计算应纳税所得额时，应当计提固定资产折旧，已提足折旧仍继续使用的固定资产除外。19.D解析：增值税纳税义务发生时间，采取分期付款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天。20.B解析：企业在计算增值税时，可以按照简易计税方法计算缴纳增值税，适用于小规模纳税人。二、填空题1.25解析：企业所得税的基本税率为25%。2.按照销售额和适用税率解析：增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，可以采用按照销售额和适用税率计算销项税额的方式。3.从价定率，从量定额解析：消费税的计税依据，根据不同应税消费品的具体情况，确定从价定率和从量定额两种方式。4.营业税解析：城市维护建设税的征收范围，包括增值税、消费税和营业税。5.3解析：教育费附加的征收比例，为实际缴纳的增值税、消费税税额的3%。6.自行贴花解析：印花税的征收方式，按照应税凭证的计税依据和适用税率自行贴花缴纳。7.超额累进解析：个人所得税的税率，工资薪金所得适用超额累进税率。8.职工基本养老保险，职工基本医疗保险，职工失业保险解析：企业在计算个人所得税时，可以按照专项扣除项目扣除职工基本养老保险、职工基本医疗保险和职工失业保险。9.财政拨款，行政事业性收费，国债利息收入解析：企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是财政拨款、行政事业性收费和国债利息收入。10.以经营租赁方式租出的固定资产，已提足折旧仍继续使用的固定资产，单独计价入账的土地解析：企业在计算应纳税所得额时，应当计提固定资产折旧，以经营租赁方式租出的固定资产、已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。11.收款解析：增值税纳税义务发生时间，采取直接收款方式销售货物，为收款当天。12.小规模纳税人销售货物，小规模纳税人提供应税劳务解析：企业在计算增值税时，可以按照简易计税方法计算缴纳增值税，适用于小规模纳税人销售货物和提供应税劳务。13.自产自用应税消费品，委托加工应税消费品解析：企业在计算消费税时，可以按照组成计税价格计算消费税，适用于自产自用应税消费品和委托加工应税消费品。14.出口应税消费品，小规模纳税人销售应税消费品解析：企业在计算城市维护建设税时，可以按照减半征收城市维护建设税，适用于出口应税消费品和小规模纳税人销售应税消费品。15.出口应税消费品，小规模纳税人销售应税消费品解析：企业在计算教育费附加时，可以按照减半征收教育费附加，适用于出口应税消费品和小规模纳税人销售应税消费品。16.购买印花税票，签订应税合同解析：印花税的减免税政策，适用于购买印花税票和签订应税合同等情况。17.20%解析：个人所得税的税率，劳务报酬所得适用20%的比例税率。18.住房租金，子女教育，继续教育解析：企业在计算个人所得税时，可以按照专项附加扣除项目扣除住房租金、子女教育和继续教育。19.国债利息收入，符合条件的居民个人的稿酬所得，符合条件的居民个人的偶然所得解析：企业发生的下列支出中，属于免税收入的是国债利息收入、符合条件的居民个人的稿酬所得和符合条件的居民个人的偶然所得。20.以融资租赁方式租入的固定资产，已提足折旧仍继续使用的固定资产，单独计价入账的土地解析：企业在计算应纳税所得额时，不计提折旧的是以融资租赁方式租入的固定资产、已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地。三、判断题1.×解析：企业在计算应纳税所得额时，不可以全额扣除支付给关联方的利息支出，需要符合独立交易原则。2.×解析：增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，不可以采用成本加成计价方式。3.×解析：消费税的计税依据，根据不同应税消费品的具体情况，确定从价定率和从量定额两种方式。4.√解析：企业在计算消费税时，可以按照实际销售价格计算消费税。5.√解析：城市维护建设税的征收范围，包括增值税、消费税和营业税。6.√解析：教育费附加的征收比例，为实际缴纳的增值税、消费税税额的3%。7.√解析：印花税的征收方式，按照应税凭证的计税依据和适用税率自行贴花缴纳。8.√解析：个人所得税的税率，工资薪金所得适用5%~35%的超额累进税率。9.√解析：企业在计算个人所得税时，可以按照专项扣除项目扣除职工基本养老保险。10.√解析：企业发生的财政拨款，属于免税收入。11.×解析：企业在计算应纳税所得额时，不需要计提固定资产折旧，已提足折旧仍继续使用的固定资产除外。12.×解析：增值税纳税义务发生时间，采取直接收款方式销售货物，为收款当天。13.√解析：企业在计算增值税时，可以按照简易计税方法计算缴纳增值税，适用于小规模纳税人。14.√解析：企业在计算消费税时，可以按照组成计税价格计算消费税，适用于自产自用应税消费品和委托加