2026年税务师《税法(一)》真题试卷培训试卷

2026年税务师《税法(一)》真题试卷培训试卷一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将所选项前的字母填在题后的括号内。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于居民企业的认定标准中，表述正确的是（）。A.在中国境内成立，但实际管理机构设在境外的企业B.在中国境内成立，且实际管理机构设在境内的企业C.主要收入来源于中国境外的企业D.注册资本总额超过1000万元的企业2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，在税前可以全额扣除的是（）。A.支付给关联方的利息支出B.职工福利费支出C.资产转让净损失D.非广告性质的赞助支出3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列商品中，适用13%低税率的是（）。A.图书、报纸、杂志B.服装、鞋帽C.电子产品、家用电器D.饮料、食品4.增值税一般纳税人销售货物时，开具的增值税专用发票上，下列项目必须填写准确的是（）。A.货物名称B.货物数量C.货物单价D.货物规格5.企业在计算增值税应纳税额时，下列项目中，可以作为进项税额抵扣的是（）。A.购进用于集体福利的货物B.购进用于简易计税方法的货物C.购进用于免税项目的货物D.购进用于生产应税产品的货物6.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.烟草制品B.酒精制品C.化妆品D.图书7.消费税的计税依据，根据不同应税消费品的特点，分别确定为（）。A.从价定率和从量定额B.从价定率或从量定额C.比例税率或定额税率D.综合税率或单一税率8.企业在计算消费税应纳税额时，下列处理方式中，正确的是（）。A.销售应税消费品时，先计算消费税，再计算增值税B.销售应税消费品时，先计算增值税，再计算消费税C.消费税和增值税可以合并计算D.消费税和增值税可以抵扣9.根据我国《个人所得税法》的规定，下列所得中，属于综合所得的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.利息所得10.个人所得税的税率，根据不同所得项目的性质，分别确定为（）。A.比例税率和定额税率B.综合税率和单一税率C.超额累进税率和比例税率D.定额税率和比例税率11.企业在计算个人所得税应纳税额时，下列扣除项目中，属于专项扣除的是（）。A.职工福利费B.职工教育经费C.社会保险费D.公益捐赠12.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的是（）。A.资本性支出B.非广告性质的赞助支出C.超过规定标准的业务招待费D.超过规定标准的广告费13.企业在计算企业所得税应纳税额时，下列处理方式中，正确的是（）。A.先计算应纳税所得额，再计算应纳所得税额B.先计算应纳所得税额，再计算应纳税所得额C.应纳税所得额和应纳所得税额可以合并计算D.应纳税所得额和应纳所得税额可以抵扣14.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售货物时，开具的增值税专用发票上，下列项目必须填写准确的是（）。A.货物名称B.货物数量C.货物单价D.货物规格15.企业在计算增值税应纳税额时，下列项目中，可以作为进项税额抵扣的是（）。A.购进用于集体福利的货物B.购进用于简易计税方法的货物C.购进用于免税项目的货物D.购进用于生产应税产品的货物16.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.烟草制品B.酒精制品C.化妆品D.图书17.消费税的计税依据，根据不同应税消费品的特点，分别确定为（）。A.从价定率和从量定额B.从价定率或从量定额C.比例税率或定额税率D.综合税率或单一税率18.企业在计算消费税应纳税额时，下列处理方式中，正确的是（）。A.销售应税消费品时，先计算消费税，再计算增值税B.销售应税消费品时，先计算增值税，再计算消费税C.消费税和增值税可以合并计算D.消费税和增值税可以抵扣19.根据我国《个人所得税法》的规定，下列所得中，属于综合所得的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.利息所得20.企业在计算个人所得税应纳税额时，下列扣除项目中，属于专项扣除的是（）。A.职工福利费B.职工教育经费C.社会保险费D.公益捐赠二、填空题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请将答案填写在题中横线上。）1.企业所得税的基本税率为______%。2.增值税的基本税率为______%。3.消费税的征收范围包括烟、酒、______、贵重首饰及珠宝玉石等。4.个人所得税的综合所得包括工资薪金所得、______、稿酬所得、特许权使用费所得。5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括成本、费用和______。6.增值税一般纳税人销售货物时，开具的增值税专用发票上，必须填写准确的货物名称、数量、______和规格。7.消费税的计税依据，根据不同应税消费品的特点，分别确定为从价定率或______。8.企业在计算消费税应纳税额时，销售应税消费品时，先计算______，再计算增值税。9.个人所得税的税率，根据不同所得项目的性质，分别确定为比例税率和______。10.企业在计算个人所得税应纳税额时，可以扣除的支出包括专项扣除、专项附加扣除和______。11.企业所得税的基本税率为25%，但符合条件的小型微利企业，其所得减按______%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。12.增值税的基本税率为13%，但销售农产品、自来水、暖气、石油液化气等货物，适用税率为______%。13.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、______、贵重首饰及珠宝玉石等。14.个人所得税的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、______。15.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括成本、费用和损失。16.增值税一般纳税人销售货物时，开具的增值税专用发票上，必须填写准确的货物名称、数量、单价和______。17.消费税的计税依据，根据不同应税消费品的特点，分别确定为从价定率或从量定额。18.企业在计算消费税应纳税额时，销售应税消费品时，先计算消费税，再计算______。19.个人所得税的税率，根据不同所得项目的性质，分别确定为比例税率和超额累进税率。20.企业在计算个人所得税应纳税额时，可以扣除的支出包括专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.企业所得税的基本税率为25%。（）2.增值税的基本税率为13%。（）3.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。（）4.个人所得税的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。（）5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括成本、费用和损失。（）6.增值税一般纳税人销售货物时，开具的增值税专用发票上，必须填写准确的货物名称、数量、单价和规格。（）7.消费税的计税依据，根据不同应税消费品的特点，分别确定为从价定率或从量定额。（）8.企业在计算消费税应纳税额时，销售应税消费品时，先计算消费税，再计算增值税。（）9.个人所得税的税率，根据不同所得项目的性质，分别确定为比例税率和超额累进税率。（）10.企业在计算个人所得税应纳税额时，可以扣除的支出包括专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。（）11.企业所得税的基本税率为25%，但符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（）12.增值税的基本税率为13%，但销售农产品、自来水、暖气、石油液化气等货物，适用税率为9%。（）13.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、珠宝玉石、贵重首饰等。（）14.个人所得税的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得。（）15.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括成本、费用和税金。（）16.增值税一般纳税人销售货物时，开具的增值税专用发票上，必须填写准确的货物名称、数量、单价和规格。（）17.消费税的计税依据，根据不同应税消费品的特点，分别确定为从价定率或从量定额。（）18.企业在计算消费税应纳税额时，销售应税消费品时，先计算消费税，再计算增值税。（）19.个人所得税的税率，根据不同所得项目的性质，分别确定为比例税率和超额累进税率。（）20.企业在计算个人所得税应纳税额时，可以扣除的支出包括专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请简要回答下列问题。）1.简述企业所得税的基本税率和优惠政策。2.简述增值税的基本税率和优惠政策。3.简述消费税的征收范围和计税依据。4.简述个人所得税的综合所得范围和税率。5.简述企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出范围。6.简述增值税一般纳税人销售货物时，开具的增值税专用发票上，必须填写准确的项目。7.简述消费税的计税依据，根据不同应税消费品的特点，分别确定的两种方式。8.简述企业在计算消费税应纳税额时，销售应税消费品时的处理方式。五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分。请根据下列案例，回答问题。）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物取得含税销售额100万元，该货物适用税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。请计算该企业当月应纳增值税额。2.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售应税消费品取得含税销售额200万元，该消费品适用税率为20%，消费税税率为10%。请计算该企业当月应纳消费税额。3.某个人2025年10月取得工资薪金所得5000元，专项扣除2000元，专项附加扣除1500元，依法确定的其他扣除500元。请计算该个人当月应纳个人所得税额。4.某企业为小型微利企业，2025年10月取得应纳税所得额50万元。请计算该企业当月应纳企业所得税额。5.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物取得含税销售额150万元，该货物适用税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额120万元，税额15.6万元。请计算该企业当月应纳增值税额。6.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售应税消费品取得含税销售额300万元，该消费品适用税率为20%，消费税税率为10%。请计算该企业当月应纳消费税额。7.某个人2025年10月取得工资薪金所得8000元，专项扣除3000元，专项附加扣除2000元，依法确定的其他扣除1000元。请计算该个人当月应纳个人所得税额。8.某企业为小型微利企业，2025年10月取得应纳税所得额80万元。请计算该企业当月应纳企业所得税额。【标准答案及解析】一、单选题1.B解析：根据我国《企业所得税法》的规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。因此，选项B表述正确。2.B解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括成本、费用和损失。职工福利费支出属于可以扣除的支出。因此，选项B表述正确。3.A解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列商品适用13%低税率：农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用盐、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜等。因此，选项A表述正确。4.A解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售货物时，开具的增值税专用发票上，必须填写准确的货物名称。因此，选项A表述正确。5.D解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人购进货物用于生产应税产品的，可以作为进项税额抵扣。因此，选项D表述正确。6.D解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。因此，选项D表述错误。7.A解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计税依据，根据不同应税消费品的特点，分别确定为从价定率或从量定额。因此，选项A表述正确。8.A解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，企业在计算消费税应纳税额时，销售应税消费品时，先计算消费税，再计算增值税。因此，选项A表述正确。9.A解析：根据我国《个人所得税法》的规定，综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。因此，选项A表述正确。10.C解析：根据我国《个人所得税法》的规定，个人所得税的税率，根据不同所得项目的性质，分别确定为超额累进税率和比例税率。因此，选项C表述正确。11.C解析：根据我国《个人所得税法》的规定，专项扣除是指居民个人按照国家规定范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。因此，选项C表述正确。12.C解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括成本、费用和损失。超过规定标准的业务招待费不能扣除。因此，选项C表述正确。13.A解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时，先计算应纳税所得额，再计算应纳所得税额。因此，选项A表述正确。14.A解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售货物时，开具的增值税专用发票上，必须填写准确的货物名称。因此，选项A表述正确。15.D解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人购进货物用于生产应税产品的，可以作为进项税额抵扣。因此，选项D表述正确。16.D解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。因此，选项D表述错误。17.A解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计税依据，根据不同应税消费品的特点，分别确定为从价定率或从量定额。因此，选项A表述正确。18.A解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，企业在计算消费税应纳税额时，销售应税消费品时，先计算消费税，再计算增值税。因此，选项A表述正确。19.A解析：根据我国《个人所得税法》的规定，综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。因此，选项A表述正确。20.C解析：根据我国《个人所得税法》的规定，专项扣除是指居民个人按照国家规定范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。因此，选项C表述正确。二、填空题1.25解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业所得税的基本税率为25%。2.13解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的基本税率为13%。3.化妆品解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。4.稿酬所得解析：根据我国《个人所得税法》的规定，综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。5.损失解析：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括成本、费用和损失。6.单价解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售货物时，开具的增值税专用发票上，必须填写准确的货物名称、数量、单价和规格。7.从量定额解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计税依据，根据不同应税消费品的特点，分别确定为从价定率或从量定额。8.消费税解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，企业在计算消费税应纳税额时，销售应税消费品时，先计算消费税，再计算增值税。9.超额累进税率解析：根据我国《个人所得税法》的规定，个人所得税的税率，根据不同所得项目的性质，分别确定为比例税率和超额累进税率。10.依法确定的其他扣除解析：根据我国《个人所得税法》的规定，企业在计算个人所得税应纳税额时，可以扣除的支出包括专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。11.50解析：根据我国《企业所得税法》的规定，符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。12.9解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，销售农产品、自来水、暖气、石油液化气等货物，适用税率为9%。13.贵重首饰及珠宝玉石解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。14.特许权使用费所得解析：根据我国《个人所得税法》的规定，综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。15.税金解析：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括成本、费用和税金。16.规格解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售货物时，开具的增值税专用发票上，必须填写准确的货物名称、数量、单价和规格。17.从价定率或从量定额解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计税依据，根据不同应税消费品的特点，分别确定为从价定率或从量定额。18.增值税解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，企业在计算消费税应纳税额时，销售应税消费品时，先计算消费税，再计算增值税。19.比例税率和超额累进税率解析：根据我国《个人所得税法》的规定，个人所得税的税率，根据不同所得项目的性质，分别确定为比例税率和超额累进税率。20.依法确定的其他扣除解析：根据我国《个人所得税法》的规定，企业在计算个人所得税应纳税额时，可以扣除的支出包括专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。三、判断题1.√解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业所得税的基本税率为25%。2.√解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的基本税率为13%。3.√解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。4.√解析：根据我国《个人所得税法》的规定，综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。5.√解析：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括成本、费用和损失。6.√解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售货物时，开具的增值税专用发票上，必须填写准确的货物名称、数量、单价和规格。7.√解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计税依据，根据不同应税消费品的特点，分别确定为从价定率或从量定额。8.√解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，企业在计算消费税应纳税额时，销售应税消费品时，先计算消费税，再计算增值税。9.√解析：根据我国《个人所得税法》的规定，个人所得税的税率，根据不同所得项目的性质，分别确定为比例税率和超额累进税率。10.√解析：根据我国《个人所得税法》的规定，企业在计算个人所得税应纳税额时，可以扣除的支出包括专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。11.×解析：根据我国《企业所得税法》的规定，符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。12.√解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，销售农产品、自来水、暖气、石油液化气等货物，适用税率为9%。13.√解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。14.√解析：根据我国《个人所得税法》的规定，综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得。15.√解析：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括成本、费用和税金。16.√解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售货物时，开具的增值税专用发票上，必须填写准确的货物名称、数量、单价和规格。17.√解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计税依据，根据不同应税消费品的特点，分别确定为从价定率或从量定额。18.√解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，企业在计算消费税应纳税额时，销售应税消费品时，先计算消费税，再计算增值税。19.√解析：根据我国《个人所得税法》的规定，个人所得税的税率，根据不同所得项目的性质，分别确定为比例税率和超额累进税率。20.√解析：根据我国《个人所得税法》的规定，企业在计算个人所得税应纳税额时，可以扣除的支出包括专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。四、简答题1.简述企业所得税的基本税率和优惠政策。答：企业所得税的基本税率为25%。优惠政策包括：符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；高新技术企业，减按15%的税率缴纳企业所得税；符合条件的技术转让所得，免征企业所得税等。2.简述增值税的基本税率和优惠政策。答：增值税的基本税率为13%。优惠政策包括：销售农产品、自来水、暖气、石油液化气等货物，适用税率为9%；小规模纳税人增值税征收率为3%；出口货物适用税率为0等。3.简述消费税的征收范围和计税依据。答：消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。计税依据，根据不同应税消费品的特点，分别确定为从价定率或从量定额。4.简述个人所得税的综合所得范围和税率。答：个人所得税的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。税率，根据不同所得项目的性质，分别确定为超额累进税率和比例税率。5.简述企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出范围。答：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括成本、费用和损失。具体包括：与生产经营活动有关的成本、费用；与生产经营活动有关的损失等。6.简述增值税一般纳税人销售货物时，开具的增值税专用发票上，必须填写准确的项目。答：增值税一般纳税人销售货物时，开具的增值税专用发票上，必须填写准确的货物名称、数量、单价和规格。7.简述消费税的计税依据，根据不同应税消费品的特点，分别确定的两种方式。答：消费税的计税依据，根据不同应税消费品的特点，分别确定为从价定率或从量定额。从价定率是指按照应税消费品的销售额乘以适用税率计算消费税；从量定额是指按照应税消费品的销售数量乘以单位税额计算消费税。8.简述企业在计算消费税应纳税额时，销售应税消费品时的处理方式。答：企业在计算消费税应纳税额时，销售应税消费品时，先计算消费税，再计算增值税。消费税的计算公式为：消费税=销售额×适用税率；增值税的计算公式为：增值税=