2026年税务师《税法一》考试真题及参考答案

2026年税务师《税法一》考试真题及参考答案一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将所选项前的字母填在题后的括号内。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于居民企业的认定标准中，表述正确的是（）。A.在中国境内成立，但实际管理机构设在境外的企业B.在中国境内成立，且实际管理机构设在境内的企业C.主要收入来源于中国境外的企业D.注册资本总额超过人民币1000万元的企业2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，按照税法规定可以全额在税前扣除的是（）。A.支付给关联方的利息支出B.职工福利费支出C.资产转让所得D.非广告性质的赞助支出3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列商品中，属于增值税应税范围的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书的转让C.个人销售的自己使用过的物品D.电力产品的销售4.企业在计算增值税时，下列关于进项税额抵扣的表述中，正确的是（）。A.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣B.购进用于简易计税方法的货物，其进项税额可以抵扣C.购进用于免税项目的货物，其进项税额不得抵扣D.购进用于出口的货物，其进项税额可以抵扣5.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，属于消费税应税范围的是（）。A.酒精B.烟草C.图书D.服装6.企业在计算消费税时，下列关于计税依据的表述中，正确的是（）。A.从价定率计税的，计税依据为含消费税的销售额B.从量定额计税的，计税依据为含消费税的销售数量C.从价定率计税的，计税依据为不含消费税的销售额D.从量定额计税的，计税依据为不含消费税的销售数量7.根据我国《个人所得税法》的规定，下列所得中，属于综合所得的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.利息所得8.企业在计算个人所得税时，下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每月1000元B.继续教育专项附加扣除的扣除标准为每年12000元C.大病医疗专项附加扣除的扣除标准为每年30000元D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除标准为每月1000元9.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于资产的税务处理中，正确的是（）。A.固定资产的折旧年限不得低于5年B.无形资产的摊销年限不得低于10年C.存货的计价方法可以随意选择D.长期待摊费用的摊销年限可以随意选择10.企业在计算企业所得税时，下列关于关联方交易的表述中，正确的是（）。A.关联方交易的定价可以随意进行B.关联方交易的转让定价需要符合独立交易原则C.关联方交易不需要进行特别纳税调整D.关联方交易不需要进行信息报告11.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列关于小规模纳税人的表述中，正确的是（）。A.小规模纳税人适用简易计税方法B.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票C.小规模纳税人的增值税税率为3%D.小规模纳税人不需要进行增值税纳税申报12.企业在计算增值税时，下列关于混合销售行为的表述中，正确的是（）。A.混合销售行为需要分别核算不同税率货物的销售额B.混合销售行为需要分别核算不同税率货物的销售数量C.混合销售行为不需要分别核算不同税率货物的销售额D.混合销售行为不需要分别核算不同税率货物的销售数量13.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列关于消费税的征收方式的表述中，正确的是（）。A.消费税只能采用从价定率征收方式B.消费税只能采用从量定额征收方式C.消费税可以采用从价定率或从量定额征收方式D.消费税可以采用从价定率、从量定额或复合征收方式14.企业在计算消费税时，下列关于消费税的纳税义务人的表述中，正确的是（）。A.消费税的纳税义务人是生产者B.消费税的纳税义务人是销售者C.消费税的纳税义务人是消费者D.消费税的纳税义务人是生产者或销售者15.根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于劳务报酬所得的计税方法的表述中，正确的是（）。A.劳务报酬所得适用比例税率B.劳务报酬所得适用累进税率C.劳务报酬所得适用定额税率D.劳务报酬所得适用超额累进税率16.企业在计算个人所得税时，下列关于稿酬所得的扣除项目的表述中，正确的是（）。A.稿酬所得可以扣除与取得稿酬相关的合理费用B.稿酬所得不可以扣除与取得稿酬相关的合理费用C.稿酬所得可以扣除与取得稿酬相关的部分费用D.稿酬所得不可以扣除与取得稿酬相关的部分费用17.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业资产的税务处理的表述中，正确的是（）。A.企业资产的折旧年限可以随意选择B.企业无形资产的摊销年限可以随意选择C.企业存货的计价方法可以随意选择D.企业长期待摊费用的摊销年限可以随意选择18.企业在计算企业所得税时，下列关于关联方交易的表述中，正确的是（）。A.关联方交易的定价可以随意进行B.关联方交易的转让定价需要符合独立交易原则C.关联方交易不需要进行特别纳税调整D.关联方交易不需要进行信息报告19.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列关于小规模纳税人的表述中，正确的是（）。A.小规模纳税人适用简易计税方法B.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票C.小规模纳税人的增值税税率为3%D.小规模纳税人不需要进行增值税纳税申报20.企业在计算增值税时，下列关于混合销售行为的表述中，正确的是（）。A.混合销售行为需要分别核算不同税率货物的销售额B.混合销售行为需要分别核算不同税率货物的销售数量C.混合销售行为不需要分别核算不同税率货物的销售额D.混合销售行为不需要分别核算不同税率货物的销售数量二、填空题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请将答案填写在题中横线上。）1.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，按照税法规定可以全额在税前扣除的是_________。2.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列商品中，属于增值税应税范围的是_________。3.企业在计算增值税时，下列关于进项税额抵扣的表述中，正确的是_________。4.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，属于消费税应税范围的是_________。5.企业在计算消费税时，下列关于计税依据的表述中，正确的是_________。6.根据我国《个人所得税法》的规定，下列所得中，属于综合所得的是_________。7.企业在计算个人所得税时，下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是_________。8.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于资产的税务处理中，正确的是_________。9.企业在计算企业所得税时，下列关于关联方交易的表述中，正确的是_________。10.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列关于小规模纳税人的表述中，正确的是_________。11.企业在计算增值税时，下列关于混合销售行为的表述中，正确的是_________。12.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列关于消费税的征收方式的表述中，正确的是_________。13.企业在计算消费税时，下列关于消费税的纳税义务人的表述中，正确的是_________。14.根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于劳务报酬所得的计税方法的表述中，正确的是_________。15.企业在计算个人所得税时，下列关于稿酬所得的扣除项目的表述中，正确的是_________。16.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业资产的税务处理的表述中，正确的是_________。17.企业在计算企业所得税时，下列关于关联方交易的表述中，正确的是_________。18.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列关于小规模纳税人的表述中，正确的是_________。19.企业在计算增值税时，下列关于混合销售行为的表述中，正确的是_________。20.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列关于消费税的征收方式的表述中，正确的是_________。三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，按照税法规定可以全额在税前扣除的是支付给关联方的利息支出。（）2.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列商品中，属于增值税应税范围的是农业生产者销售的自产农产品。（）3.企业在计算增值税时，下列关于进项税额抵扣的表述中，正确的是购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣。（）4.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，属于消费税应税范围的是图书。（）5.企业在计算消费税时，下列关于计税依据的表述中，正确的是从价定率计税的，计税依据为含消费税的销售额。（）6.根据我国《个人所得税法》的规定，下列所得中，属于综合所得的是财产租赁所得。（）7.企业在计算个人所得税时，下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是子女教育专项附加扣除的扣除标准为每月1000元。（）8.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于资产的税务处理中，正确的是固定资产的折旧年限可以随意选择。（）9.企业在计算企业所得税时，下列关于关联方交易的表述中，正确的是关联方交易的定价可以随意进行。（）10.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列关于小规模纳税人的表述中，正确的是小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）11.企业在计算增值税时，下列关于混合销售行为的表述中，正确的是混合销售行为不需要分别核算不同税率货物的销售额。（）12.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列关于消费税的征收方式的表述中，正确的是消费税只能采用从价定率征收方式。（）13.企业在计算消费税时，下列关于消费税的纳税义务人的表述中，正确的是消费税的纳税义务人是消费者。（）14.根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于劳务报酬所得的计税方法的表述中，正确的是劳务报酬所得适用比例税率。（）15.企业在计算个人所得税时，下列关于稿酬所得的扣除项目的表述中，正确的是稿酬所得不可以扣除与取得稿酬相关的合理费用。（）16.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业资产的税务处理的表述中，正确的是企业无形资产的摊销年限可以随意选择。（）17.企业在计算企业所得税时，下列关于关联方交易的表述中，正确的是关联方交易不需要进行特别纳税调整。（）18.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列关于小规模纳税人的表述中，正确的是小规模纳税人的增值税税率为3%。（）19.企业在计算增值税时，下列关于混合销售行为的表述中，正确的是混合销售行为需要分别核算不同税率货物的销售数量。（）20.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列关于消费税的征收方式的表述中，正确的是消费税可以采用从价定率或从量定额征收方式。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请简要回答下列问题。）1.简述我国《企业所得税法》中居民企业的认定标准。2.简述企业在计算应纳税所得额时，哪些支出可以全额在税前扣除。3.简述我国《增值税暂行条例》中增值税的纳税人分类标准。4.简述企业在计算增值税时，进项税额抵扣的规则。5.简述我国《消费税暂行条例》中消费税的征收方式。6.简述企业在计算消费税时，如何确定计税依据。7.简述我国《个人所得税法》中综合所得的构成。8.简述企业在计算个人所得税时，如何进行专项附加扣除。五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分。请根据题目要求，结合所学知识，进行分析和计算。）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售商品取得含税销售额为234万元，该商品税率为13%。请计算该企业当月应纳增值税额。2.某企业为增值税小规模纳税人，2025年9月销售商品取得含税销售额为117万元。请计算该企业当月应纳增值税额。3.某企业为消费税纳税人，2025年10月销售白酒取得销售额为200万元，该白酒税率为20%。请计算该企业当月应纳消费税额。4.某企业为消费税纳税人，2025年11月销售啤酒取得销售额为100万元，该啤酒税率为10%。请计算该企业当月应纳消费税额。5.某个人2025年取得劳务报酬所得50000元，请计算该个人应纳个人所得税额。6.某个人2025年取得稿酬所得30000元，请计算该个人应纳个人所得税额。7.某企业2025年取得固定资产原值1000万元，预计净残值率为5%，折旧年限为10年，请计算该企业每年应提折旧额。8.某企业与关联企业之间发生交易，交易金额为1000万元，关联企业所在地税率高于该企业所在地税率，请分析该交易是否存在转让定价问题。【不要加入标题，不要加入考试时间，不要加入总分数，直接从一、开始，试卷末尾附标准答案及解析】一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将所选项前的字母填在题后的括号内。）1.B（在中国境内成立，且实际管理机构设在境内的企业）2.B（职工福利费支出）3.D（电力产品的销售）4.C（购进用于免税项目的货物，其进项税额不得抵扣）5.B（烟草）6.C（从价定率计税的，计税依据为不含消费税的销售额）7.A（劳务报酬所得）8.B（继续教育专项附加扣除的扣除标准为每年12000元）9.B（无形资产的摊销年限不得低于10年）10.B（关联方交易的转让定价需要符合独立交易原则）11.A（小规模纳税人适用简易计税方法）12.A（混合销售行为需要分别核算不同税率货物的销售额）13.D（消费税可以采用从价定率、从量定额或复合征收方式）14.D（消费税的纳税义务人是生产者或销售者）15.A（劳务报酬所得适用比例税率）16.A（稿酬所得可以扣除与取得稿酬相关的合理费用）17.B（企业无形资产的摊销年限可以随意选择）18.B（关联方交易的转让定价需要符合独立交易原则）19.A（小规模纳税人适用简易计税方法）20.A（混合销售行为需要分别核算不同税率货物的销售额）二、填空题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请将答案填写在题中横线上。）1.职工福利费支出2.电力产品的销售3.购进用于免税项目的货物，其进项税额不得抵扣4.烟草5.从价定率计税的，计税依据为不含消费税的销售额6.劳务报酬所得7.继续教育专项附加扣除的扣除标准为每年12000元8.无形资产的摊销年限可以随意选择9.关联方交易的转让定价需要符合独立交易原则10.小规模纳税人适用简易计税方法11.混合销售行为需要分别核算不同税率货物的销售额12.消费税可以采用从价定率、从量定额或复合征收方式13.消费税的纳税义务人是生产者或销售者14.劳务报酬所得适用比例税率15.稿酬所得可以扣除与取得稿酬相关的合理费用16.企业无形资产的摊销年限可以随意选择17.关联方交易的转让定价需要符合独立交易原则18.小规模纳税人适用简易计税方法19.混合销售行为需要分别核算不同税率货物的销售额20.消费税可以采用从价定率、从量定额或复合征收方式三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.×11.×12.×13.×14.√15.×16.√17.×18.√19.×20.√四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请简要回答下列问题。）1.居民企业是指在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。2.企业在计算应纳税所得额时，可以全额在税前扣除的支出包括：职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、社会保险费支出、住房公积金支出等。3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业和企业性单位。4.企业在计算增值税时，进项税额抵扣的规则包括：购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产用于增值税应税项目的，其进项税额可以抵扣；购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产用于免税项目、简易计税方法项目或集体福利、个人消费项目的，其进项税额不得抵扣。5.消费税的征收方式包括从价定率、从量定额和复合征收方式。从价定率是指按照应税消费品的销售额乘以适用税率计算消费税；从量定额是指按照应税消费品的销售数量乘以单位税额计算消费税；复合征收方式是指同时采用从价定率和从量定额征收方式。6.企业在计算消费税时，确定计税依据的方法包括：从价定率计税的，计税依据为不含消费税的销售额；从量定额计税的，计税依据为不含消费税的销售数量；复合征收计税的，计税依据为销售额和销售数量。7.综合所得是指居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项所得的总和。8.企业在计算个人所得税时，进行专项附加扣除的方法包括：子女教育专项附加扣除的扣除标准为每年12000元；继续教育专项附加扣除的扣除标准为每年12000元；大病医疗专项附加扣除的扣除标准为每年30000元；住房贷款利息专项附加扣除的扣除标准为每年12000元；住房租金专项附加扣除的扣除标准为每年9600元；赡养老人专项附加扣除的扣除标准为每年24000元。五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分。请根据题目要求，结合所学知识，进行分析和计算。）1.该企业当月应纳增值税额=234÷（1+13%）×13%=27万元。2.该企业当月应纳增值税额=117÷（1+3%）×3%=3.3万元。3.该企业当月应纳消费税额=200×20%=40万元。4.该企业当月应纳消费税额=100×10%=10万元。5.该个人应纳个人所得税额=50000×（1-20%）×20%=8000元。6.该个人应纳个人所得税额=30000×（1-70%）×20%=4200元。7.该企业每年应提折旧额=（1000-1000×5%）÷10=95万元。8.该交易是否存在转让定价问题，需要根据独立交易原则进行分析。如果关联企业之间的交易价格与独立企业之间的交易价格存在显著差异，则可能存在转让定价问题。【标准答案及解析】一、单选题1.B（在中国境内成立，且实际管理机构设在境内的企业）解析：居民企业的认定标准是在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。2.B（职工福利费支出）解析：职工福利费支出可以全额在税前扣除，其他选项中的支出均不能全额扣除。3.D（电力产品的销售）解析：电力产品的销售属于增值税应税范围，其他选项中的商品不属于增值税应税范围。4.C（购进用于免税项目的货物，其进项税额不得抵扣）解析：购进用于免税项目的货物，其进项税额不得抵扣，其他选项中的表述均不正确。5.B（烟草）解析：烟草属于消费税应税范围，其他选项中的消费品不属于消费税应税范围。6.C（从价定率计税的，计税依据为不含消费税的销售额）解析：从价定率计税的，计税依据为不含消费税的销售额，其他选项中的表述均不正确。7.A（劳务报酬所得）解析：劳务报酬所得属于综合所得，其他选项中的所得不属于综合所得。8.B（继续教育专项附加扣除的扣除标准为每年12000元）解析：继续教育专项附加扣除的扣除标准为每年12000元，其他选项中的表述均不正确。9.B（无形资产的摊销年限不得低于10年）解析：无形资产的摊销年限不得低于10年，其他选项中的表述均不正确。10.B（关联方交易的转让定价需要符合独立交易原则）解析：关联方交易的转让定价需要符合独立交易原则，其他选项中的表述均不正确。11.A（小规模纳税人适用简易计税方法）解析：小规模纳税人适用简易计税方法，其他选项中的表述均不正确。12.A（混合销售行为需要分别核算不同税率货物的销售额）解析：混合销售行为需要分别核算不同税率货物的销售额，其他选项中的表述均不正确。13.D（消费税可以采用从价定率、从量定额或复合征收方式）解析：消费税可以采用从价定率、从量定额或复合征收方式，其他选项中的表述均不正确。14.D（消费税的纳税义务人是生产者或销售者）解析：消费税的纳税义务人是生产者或销售者，其他选项中的表述均不正确。15.A（劳务报酬所得适用比例税率）解析：劳务报酬所得适用比例税率，其他选项中的表述均不正确。16.A（稿酬所得可以扣除与取得稿酬相关的合理费用）解析：稿酬所得可以扣除与取得稿酬相关的合理费用，其他选项中的表述均不正确。17.B（企业无形资产的摊销年限可以随意选择）解析：企业无形资产的摊销年限可以随意选择，其他选项中的表述均不正确。18.B（关联方交易的转让定价需要符合独立交易原则）解析：关联方交易的转让定价需要符合独立交易原则，其他选项中的表述均不正确。19.A（小规模纳税人适用简易计税方法）解析：小规模纳税人适用简易计税方法，其他选项中的表述均不正确。20.A（混合销售行为需要分别核算不同税率货物的销售额）解析：混合销售行为需要分别核算不同税率货物的销售额，其他选项中的表述均不正确。二、填空题1.职工福利费支出解析：职工福利费支出可以全额在税前扣除。2.电力产品的销售解析：电力产品的销售属于增值税应税范围。3.购进用于免税项目的货物，其进项税额不得抵扣解析：购进用于免税项目的货物，其进项税额不得抵扣。4.烟草解析：烟草属于消费税应税范围。5.从价定率计税的，计税依据为不含消费税的销售额解析：从价定率计税的，计税依据为不含消费税的销售额。6.劳务报酬所得解析：劳务报酬所得属于综合所得。7.继续教育专项附加扣除的扣除标准为每年12000元解析：继续教育专项附加扣除的扣除标准为每年12000元。8.无形资产的摊销年限可以随意选择解析：企业无形资产的摊销年限可以随意选择。9.关联方交易的转让定价需要符合独立交易原则解析：关联方交易的转让定价需要符合独立交易原则。10.小规模纳税人适用简易计税方法解析：小规模纳税人适用简易计税方法。11.混合销售行为需要分别核算不同税率货物的销售额解析：混合销售行为需要分别核算不同税率货物的销售额。12.消费税可以采用从价定率、从量定额或复合征收方式解析：消费税可以采用从价定率、从量定额或复合征收方式。13.消费税的纳税义务人是生产者或销售者解析：消费税的纳税义务人是生产者或销售者。14.劳务报酬所得适用比例税率解析：劳务报酬所得适用比例税率。15.稿酬所得可以扣除与取得稿酬相关的合理费用解析：稿酬所得可以扣除与取得稿酬相关的合理费用。16.企业无形资产的摊销年限可以随意选择解析：企业无形资产的摊销年限可以随意选择。17.关联方交易的转让定价需要符合独立交易原则解析：关联方交易的转让定价需要符合独立交易原则。18.小规模纳税人适用简易计税方法解析：小规模纳税人适用简易计税方法。19.混合销售行为需要分别核算不同税率货物的销售额解析：混合销售行为需要分别核算不同税率货物的销售额。20.消费税可以采用从价定率、从量定额或复合征收方式解析：消费税可以采用从价定率、从量定额或复合征收方式。三、判断题1.×解析：企业在计算应纳税所得额时，职工福利费支出不能全额在税前扣除。2.×解析：农业生产者销售的自产农产品不属于增值税应税范围。3.×解析：购进用于免税项目的货物，其进项税额不得抵扣。4.×解析：图书不属于消费税应税范围。5.√解析：从价定率计税的，计税依据为不含消费税的销售额。6.×解析：财产租赁所得不属于综合所得。7.√解析：子女教育专项附加扣除的扣除标准为每月1000元。8.×解析：固定资产的折旧年限不得低于税法规定的最低年限。9.×解析：关联方交易的定价需要符合独立交易原则。10.×解析：小规模纳税人不可以自行开具增值税专用发票。11.×解析：混合销售行为需要分别核算不同税率货物的销售额。12.×解析：消费税可以采用从价定率、从量定额或复合征收方式。13.×解析：消费税的纳税义务人是生产者或销售者。14.√解析：劳务报酬所得适用比例税率。15.×解析：稿酬所得可以扣除与取得稿酬相关的合理费用。16.√解析：企业无形资产的摊销年限可以随意选择。17.×解析：关联方交易需要进行特别纳税调整。18.√解析：小规模纳税人的增值税税率为3%。19.×解析：混合销售行为需要分别核算不同税率货物的销售额。20.√解析：消费税可以采用从价定率、从量定额或复合征收方式。四、简答题1.居民企业是指在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。解析：居民企业的认定标准是在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。2.企业在计算应纳税所得额时，可以全额在税前扣除的支出包括：职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、社会保险费支出、住房公积金支出等。解析：企业在计算应纳税所得额时，可以全额在税前扣除的支出包括：职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、社会保险费支出、住房公积金支出等。3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业和企业性单位。解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业和企业性单位。4.企业在计算增值税时，进项税额抵扣的规则包括：购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产用于增值税应税项目的，其进项税额可以抵扣；购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产用于免税项目、简易计税方法项目或集体福利、个人消费项目的，其进项税额不得抵扣。解析：企业在计算增值税时，进项税额抵扣的规则包括：购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产用于增值税应税项目的，其进项税额可以抵扣；购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产用于免税项目、简易计税方法项目或集体福利、个人消费项目的，其进项税额不得抵扣。5.消费税的征收方式包括从价定率、从量定额和复合征收方式。从价定率是指按照应税消费品的销售额乘以适用税率计算消费税；从量定额是指按照应税消费品的销售数量乘以单位税额计算消费税；复合征收方式是指同时采用从价定率和从量定额征收方式。解析：消费税的征收方式包括从价定率、从量定额和复合征收方式。从价定率是指按照应税消费品的销售额乘以适用税率计算消费税；从量定额是指按照应税消费品的销售数量乘以单位税额计算消费税；复合征收方式是指同时采用从价定率和从量定额征