记账实操-塑料加工企业账务处理分录

做账实操1/40记账实操-塑料加工企业账务处理分录一、原材料采购（1–15）1.采购PP粒子5,000kg，单价12元，税率13%借：原材料—PP粒子60,000借：应交税费—进项税额7,800贷：应付账款67,8002.采购PE粒子3,000kg，单价10元借：原材料—PE粒子30,000借：应交税费—进项税额3,900贷：应付账款33,9003.采购ABS粒子2,000kg，单价20元借：原材料—ABS粒子40,000借：应交税费—进项税额5,200贷：应付账款45,2004.采购色粉2,000元借：原材料—色粉2,000借：应交税费—进项税额260贷：应付账款2,2605.采购助剂（增韧剂、稳定剂）3,000元借：原材料—助剂3,000借：应交税费—进项税额390贷：应付账款3,3906.采购包装材料1,500元借：原材料—包装材料1,500借：应交税费—进项税额195贷：应付账款1,6957.支付运费2,000元（按金额分摊）借：原材料—PP粒子800借：原材料—PE粒子480借：原材料—ABS粒子640借：原材料—色粉40借：原材料—助剂40借：应交税费—进项税额180贷：银行存款2,1808.材料合理损耗50kg（PP粒子）借：原材料—PP粒子600贷：应付账款6009.材料质量不合格退货（PE粒子100kg）借：应付账款1,130贷：原材料—PE粒子1,000贷：应交税费—进项税额13010.供应商价格折让1,000元借：应付账款1,130贷：原材料—PP粒子1,000贷：应交税费—进项税额13011.预付材料款10,000元借：预付账款10,000贷：银行存款10,00012.收到预付款对应的PP粒子借：原材料—PP粒子20,000借：应交税费—进项税额2,600贷：预付账款10,000贷：应付账款12,60013.采购模具钢4,000元（自制模具）借：原材料—模具钢4,000借：应交税费—进项税额520贷：应付账款4,52014.采购注塑机专用润滑油500元借：低值易耗品500借：应交税费—进项税额65贷：应付账款56515.材料盘盈200元借：原材料200贷：管理费用200二、边角料回收（16–25）16.注塑车间边角料回收200kg，估价3元/kg借：原材料—边角料600贷：生产成本—直接材料60017.挤出车间边角料回收150kg，估价2元/kg借：原材料—边角料300贷：生产成本—直接材料30018.边角料重新粉碎后入库400元借：原材料—粉碎料400贷：原材料—边角料40019.粉碎边角料领用200元借：生产成本—直接材料200贷：原材料—粉碎料20020.边角料出售300kg，售价2元/kg借：银行存款678贷：其他业务收入600贷：应交税费—销项税额7821.结转边角料销售成本450元借：其他业务成本450贷：原材料—边角料45022.边角料报废（无价值）100元借：制造费用—损耗100贷：原材料—边角料10023.边角料委外粉碎加工费200元借：委托加工物资200借：应交税费—进项税额26贷：银行存款22624.委外粉碎完成收回200元借：原材料—粉碎料200贷：委托加工物资20025.边角料回收差异调整50元借：生产成本—直接材料50贷：原材料—边角料50三、模具采购与摊销（26–35）26.购入注塑模具一套50,000元（预计使用80,000次）借：固定资产—模具50,000借：应交税费—进项税额6,500贷：银行存款56,50027.按产量法摊销模具（本月使用10,000次）摊销=50,000÷80,000×10,000=6,250借：制造费用—模具摊销6,250贷：累计折旧6,25028.购入吹塑模具一套30,000元（预计使用5年）借：固定资产—模具30,000借：应交税费—进项税额3,900贷：银行存款33,90029.按年限法摊销（30,000÷5÷12=500）借：制造费用—模具摊销500贷：累计折旧50030.自制模具领用模具钢2,500元借：在建工程—自制模具2,500贷：原材料—模具钢2,50031.自制模具支付加工费1,500元借：在建工程—自制模具1,500借：应交税费—进项税额195贷：银行存款1,69532.自制模具完工转入固定资产4,000元借：固定资产—模具4,000贷：在建工程—自制模具4,00033.模具维修费600元借：制造费用—模具维修费600贷：银行存款60034.模具报废（净值1,500元）借：固定资产清理1,500借：累计折旧48,500贷：固定资产—模具50,00035.模具报废收入200元借：银行存款200贷：固定资产清理200四、委外加工（36–45）36.发出ABS粒子500kg委外注塑，成本10,000元借：委托加工物资10,000贷：原材料—ABS粒子10,00037.支付注塑加工费3,000元借：委托加工物资3,000借：应交税费—进项税额390贷：银行存款3,39038.委外注塑完成收回12,800元借：库存商品12,800贷：委托加工物资13,00039.委外吹塑发出PE粒子300kg，成本3,000元借：委托加工物资3,000贷：原材料—PE粒子3,00040.支付吹塑加工费1,500元借：委托加工物资1,500借：应交税费—进项税额195贷：银行存款1,69541.吹塑完成收回4,400元借：库存商品4,400贷：委托加工物资4,50042.委外加工损耗（非正常）100元借：营业外支出100贷：委托加工物资10043.委外加工剩余材料退回200元借：原材料—ABS粒子200贷：委托加工物资20044.委外加工边角料回收150元借：原材料—边角料150贷：委托加工物资15045.委外加工尾款支付800元借：应付账款—委外供应商800贷：银行存款800五、生产领料与加工（46–65）46.注塑车间领用PP粒子2,000kg，成本24,800元借：生产成本—直接材料24,800贷：原材料—PP粒子24,80047.挤出车间领用PE粒子1,000kg，成本10,160元借：生产成本—直接材料10,160贷：原材料—PE粒子10,16048.吹塑车间领用PE粒子800kg，成本8,128元借：生产成本—直接材料8,128贷：原材料—PE粒子8,12849.领用色粉600元借：生产成本—直接材料600贷：原材料—色粉60050.领用助剂400元借：生产成本—直接材料400贷：原材料—助剂40051.领用包装材料800元借：生产成本—直接材料800贷：原材料—包装材料80052.生产过程中原料报废200元借：制造费用—损耗200贷：原材料—PP粒子20053.半成品报废150元借：制造费用—损耗150贷：生产成本—半成品15054.退料（ABS粒子）100kg，成本2,000元借：原材料—ABS粒子2,000贷：生产成本—直接材料2,00055.计提生产工人工资35,000元借：生产成本—直接人工35,000贷：应付职工薪酬35,00056.计提车间管理人员工资5,000元借：制造费用—工资5,000贷：应付职工薪酬5,00057.支付工资40,000元借：应付职工薪酬40,000贷：银行存款40,00058.计提设备折旧6,000元借：制造费用—折旧6,000贷：累计折旧6,00059.支付水电费4,000元借：制造费用—水电费4,000借：应交税费—进项税额520贷：银行存款4,52060.支付维修费1,200元借：制造费用—维修费1,200借：应交税费—进项税额156贷：银行存款1,35661.领用劳保用品300元借：制造费用—劳保300贷：低值易耗品30062.支付车间租金5,000元借：制造费用—租金5,000贷：银行存款5,00063.制造费用分配到注塑车间8,000元借：生产成本—注塑8,000贷：制造费用8,00064.制造费用分配到挤出车间5,000元借：生产成本—挤出5,000贷：制造费用5,00065.制造费用分配到吹塑车间3,000元借：生产成本—吹塑3,000贷：制造费用3,000六、完工入库（66–80）66.注塑车间完工成品40,000元借：库存商品40,000贷：生产成本—注塑40,00067.挤出车间完工成品20,000元借：库存商品20,000贷：生产成本—挤出20,00068.吹塑车间完工成品15,000元借：库存商品15,000贷：生产成本—吹塑15,00069.成品盘盈300元借：库存商品300贷：管理费用30070.成品盘亏200元借：待处理财产损溢200贷：库存商品20071.盘亏批准计入管理费用200元借：管理费用200贷：待处理财产损溢20072.返工产品领用材料150元借：生产成本—返工150贷：原材料15073.返工完工入库220元借：库存商品220贷：生产成本—返工22074.试模产品入库300元借：库存商品300贷：生产成本30075.完工产品成本差异调整250元借：库存商品250贷：生产成本25076.委托加工入库6,000元借：库存商品6,000贷：委托加工物资6,00077.半成品入库8,000元借：半成品8,000贷：生产成本8,00078.半成品领用5,000元借：生产成本—半成品5,000贷：半成品5,00079.边角料重新利用冲减成本100元借：生产成本100贷：原材料—边角料10080.月末结转生产成本60,000元借：库存商品60,000贷：生产成本60,000七、销售业务（81–95）81.销售塑料件3,000件，售价40元/件，税率13%借：应收账款135,600贷：主营业务收入120,000贷：应交税费—销项税额15,60082.结转销售成本72,000元借：主营业务成本72,000贷：库存商品72,00083.销售半成品1,000件，售价20元/件借：应收账款22,600贷：其他业务收入20,000贷：应交税费—销项税额2,60084.结转半成品销售成本14,000元借：其他业务成本14,000贷：半成品14,00085.收到客户货款135,600元借：银行存款135,600贷：应收账款135,60086.客户退货100件，售价40元/件借：主营业务收入4,000借：应交税费—销项税额520贷：应收账款4,52087.退货入库成本2,400元借：库存商品2,400贷：主营业务成本2,40088.给予客户折扣600元借：主营业务收入600贷：应收账款60089.客户质量索赔扣款300元借：营业外支出300贷：应收账款30090.发出商品（委托代销）9,000元借：发出商品9,000贷：库存商品9,00091.代销清单确认收入12,000元借：应收账款13,560贷：主营业务收入12,000贷：应交税费—销项税额1,56092.结转代销成本9,000元借：主营业务成本9,000贷：发出商品9,00093.收到代销款13,560元借：银行存款13,560贷：应收账款13,56094.支付代销手续费500元借：销售费用—手续费500贷：银行存款50095.出口销售18,000美元，汇率6.5借：应收账款117,000贷：主营业务收入117,000八、期间费用（96–110）96.支付差旅费1,200元借：管理费用—差旅费1,200贷：银行存款1,20097.支付业务招待费800元借：管理费用—业务招待费800贷：银行存款80098.支付培训费2,000元借：管理费用—培训费2,000贷：银行存款2,00099.支付招聘费600元借：管理费用—招聘费600贷：银行存款600100.支付水电费（管理用）500元借：管理费用—水电费500贷：银行存款500101.支付房租（管理用）3,000元借：管理费用—房租3,000贷：银行存款3,000102.支付广告费3,500元借：销售费用—广告费3,500贷：银行存款3,500103.支付运输费600元借：销售费用—运输费600贷：银行存款600104.支付装卸费200元借：销售费用—装卸费200贷：银行存款200105.支付财务费用（利息）700元借：财务费用700贷：银行存款700106.收到银行利息100元借：银行存款100贷：财务费用100107.支付手续费80元借：财务费用80贷：银行存款80108.计提坏账准备1,200元借：信用减值损失1,200贷：坏账准备1,200109.核销坏账800元借：坏账准备800贷：应收账款800110.支付法律咨询费1,000元借：管理费用—咨询费1,000贷：银行存款1,000九、税务处理（111–120）111.进项税额转出150元借：管理费用150贷：应交税费—进项税额转出150112.计提增值税7,000元借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）7,000贷：应交税费—未交增值税7,000113.缴纳增值税7,000元借：应交税费—未交增值税7,000贷：银行存款7,000114.计提附加税840元借：税金及附加840贷：应交税费—附加税84011