记账实操-陶瓷企业账务处理分录

做账实操1/39记账实操-陶瓷企业账务处理分录一、原材料采购（1–15）1.采购高岭土20吨，单价900元，税率13%借：原材料—高岭土18,000借：应交税费—进项税额2,340贷：应付账款20,3402.采购石英15吨，单价700元借：原材料—石英10,500借：应交税费—进项税额1,365贷：应付账款11,8653.采购长石10吨，单价600元借：原材料—长石6,000借：应交税费—进项税额780贷：应付账款6,7804.采购粘土8吨，单价500元借：原材料—粘土4,000借：应交税费—进项税额520贷：应付账款4,5205.采购釉料5吨，单价2,000元借：原材料—釉料10,000借：应交税费—进项税额1,300贷：应付账款11,3006.采购燃料天然气12,000立方米，单价3元借：原材料—天然气36,000借：应交税费—进项税额4,680贷：应付账款40,6807.采购包装材料2,500元借：原材料—包装材料2,500借：应交税费—进项税额325贷：应付账款2,8258.支付运费3,000元（按金额分摊）借：原材料—高岭土1,000借：原材料—石英700借：原材料—长石500借：原材料—粘土300借：原材料—釉料500借：应交税费—进项税额270贷：银行存款3,2709.原料合理损耗0.3吨（高岭土270元）借：原材料—高岭土270贷：应付账款27010.石英质量不合格退货1吨（700元）借：应付账款791贷：原材料—石英700贷：应交税费—进项税额9111.供应商价格折让1,000元借：应付账款1,130贷：原材料—高岭土1,000贷：应交税费—进项税额13012.预付材料款20,000元借：预付账款20,000贷：银行存款20,00013.收到预付款对应的高岭土借：原材料—高岭土22,000借：应交税费—进项税额2,860贷：预付账款20,000贷：应付账款4,86014.材料检验费400元借：制造费用—检测费400贷：银行存款40015.材料盘盈250元借：原材料250贷：管理费用250二、坯料损耗与回收（16–25）16.坯料制备车间原料损耗1,200元（正常损耗）借：制造费用—坯料损耗1,200贷：原材料1,20017.坯料制备车间原料报废300元（非正常损耗）借：营业外支出300贷：原材料30018.成型车间坯体破损500元（正常损耗）借：制造费用—坯料损耗500贷：生产成本—成型50019.干燥车间坯体开裂200元（正常损耗）借：制造费用—坯料损耗200贷：生产成本—干燥20020.烧成车间废品800元（正常损耗）借：制造费用—坯料损耗800贷：生产成本—烧成80021.坯料回收（碎坯）300kg，估价150元借：原材料—碎坯150贷：生产成本15022.碎坯重新粉碎后入库120元借：原材料—碎坯料120贷：原材料—碎坯12023.碎坯料领用80元借：生产成本—直接材料80贷：原材料—碎坯料8024.碎坯出售200元借：银行存款226贷：其他业务收入200贷：应交税费—销项税额2625.结转碎坯成本150元借：其他业务成本150贷：原材料—碎坯150三、窑炉折旧与维护（26–35）26.窑炉原值3,000,000元，预计使用6年，直线法折旧月折旧=3,000,000÷6÷12=41,667借：制造费用—窑炉折旧41,667贷：累计折旧41,66727.窑炉大修理支出40,000元（资本化）借：在建工程—窑炉40,000贷：银行存款40,00028.大修理完工转入固定资产40,000元借：固定资产—窑炉40,000贷：在建工程—窑炉40,00029.窑炉日常维修费2,000元借：制造费用—窑炉维修2,000贷：银行存款2,00030.窑炉耐火材料更换6,000元借：制造费用—窑炉材料6,000贷：银行存款6,00031.窑炉预热费用1,500元借：制造费用—窑炉预热1,500贷：银行存款1,50032.窑炉燃料消耗（天然气）18,000元借：生产成本—直接材料18,000贷：原材料—天然气18,00033.窑炉冷却系统电费3,000元借：制造费用—水电费3,000贷：银行存款3,00034.窑炉环保设备折旧1,000元借：制造费用—环保折旧1,000贷：累计折旧1,00035.窑炉停工损失8,000元借：营业外支出8,000贷：生产成本8,000四、生产领料与加工（36–55）36.坯料制备车间领用高岭土10吨，成本9,270元借：生产成本—直接材料9,270贷：原材料—高岭土9,27037.领用石英6吨，成本4,620元借：生产成本—直接材料4,620贷：原材料—石英4,62038.领用长石4吨，成本2,600元借：生产成本—直接材料2,600贷：原材料—长石2,60039.领用粘土3吨，成本1,500元借：生产成本—直接材料1,500贷：原材料—粘土1,50040.领用碎坯料80元借：生产成本—直接材料80贷：原材料—碎坯料8041.坯料制备车间领用水500元借：制造费用—水电费500贷：银行存款50042.成型车间领用坯料20,000元借：生产成本—成型20,000贷：生产成本—坯料制备20,00043.领用模具1,000元借：制造费用—模具摊销1,000贷：低值易耗品—模具1,00044.干燥车间领用成型坯体18,000元借：生产成本—干燥18,000贷：生产成本—成型18,00045.烧成车间领用干燥坯体15,000元借：生产成本—烧成15,000贷：生产成本—干燥15,00046.施釉车间领用釉料3,000元借：生产成本—施釉3,000贷：原材料—釉料3,00047.烧成车间领用釉坯12,000元借：生产成本—烧成12,000贷：生产成本—施釉12,00048.抛光车间领用烧成品10,000元借：生产成本—抛光10,000贷：生产成本—烧成10,00049.退料（高岭土）200元借：原材料—高岭土200贷：生产成本—直接材料20050.计提生产工人工资45,000元借：生产成本—直接人工45,000贷：应付职工薪酬45,00051.计提车间管理人员工资6,000元借：制造费用—工资6,000贷：应付职工薪酬6,00052.支付工资51,000元借：应付职工薪酬51,000贷：银行存款51,00053.计提设备折旧7,000元借：制造费用—折旧7,000贷：累计折旧7,00054.支付水电费5,000元借：制造费用—水电费5,000借：应交税费—进项税额650贷：银行存款5,65055.支付设备维修费1,500元借：制造费用—维修费1,500贷：银行存款1,500五、制造费用分配（56–65）56.制造费用分配到坯料制备车间8,000元借：生产成本—坯料制备8,000贷：制造费用8,00057.制造费用分配到成型车间6,000元借：生产成本—成型6,000贷：制造费用6,00058.制造费用分配到干燥车间4,000元借：生产成本—干燥4,000贷：制造费用4,00059.制造费用分配到施釉车间3,000元借：生产成本—施釉3,000贷：制造费用3,00060.制造费用分配到烧成车间15,000元借：生产成本—烧成15,000贷：制造费用15,00061.制造费用分配到抛光车间2,000元借：生产成本—抛光2,000贷：制造费用2,00062.结转坯料制备车间半成品30,000元借：生产成本—成型30,000贷：生产成本—坯料制备30,00063.结转成型车间半成品25,000元借：生产成本—干燥25,000贷：生产成本—成型25,00064.结转干燥车间半成品20,000元借：生产成本—施釉20,000贷：生产成本—干燥20,00065.结转烧成车间半成品18,000元借：生产成本—抛光18,000贷：生产成本—烧成18,000六、完工入库（66–80）66.成品瓷砖入库5,000平方米，成本60,000元借：库存商品60,000贷：生产成本60,00067.成品陶瓷碗入库10,000个，成本25,000元借：库存商品25,000贷：生产成本25,00068.成品陶瓷杯入库8,000个，成本16,000元借：库存商品16,000贷：生产成本16,00069.成品盘盈300元借：库存商品300贷：管理费用30070.成品盘亏200元借：待处理财产损溢200贷：库存商品20071.盘亏批准计入管理费用200元借：管理费用200贷：待处理财产损溢20072.试生产产品入库250元借：库存商品250贷：生产成本25073.返工产品领用材料150元借：生产成本—返工150贷：原材料15074.返工完工入库220元借：库存商品220贷：生产成本—返工22075.产品成本差异调整280元借：库存商品280贷：生产成本28076.委托加工抛光费1,200元借：委托加工物资1,200借：应交税费—进项税额156贷：银行存款1,35677.委托加工完工入库1,200元借：库存商品1,200贷：委托加工物资1,20078.边角料回收（碎瓷）200元借：原材料—碎瓷200贷：生产成本20079.碎瓷重新回炉领用100元借：生产成本—直接材料100贷：原材料—碎瓷10080.月末结转生产成本70,000元借：库存商品70,000贷：生产成本70,000七、销售业务（81–95）81.销售瓷砖3,000平方米，售价30元/平方米，税率13%借：应收账款101,700贷：主营业务收入90,000贷：应交税费—销项税额11,70082.结转瓷砖销售成本54,000元借：主营业务成本54,000贷：库存商品54,00083.销售陶瓷碗6,000个，售价4元/个借：应收账款27,120贷：主营业务收入24,000贷：应交税费—销项税额3,12084.结转陶瓷碗销售成本15,000元借：主营业务成本15,000贷：库存商品15,00085.收到客户货款101,700元借：银行存款101,700贷：应收账款101,70086.客户退货100平方米瓷砖，售价30元/平方米借：主营业务收入3,000借：应交税费—销项税额390贷：应收账款3,39087.退货入库成本1,800元借：库存商品1,800贷：主营业务成本1,80088.给予客户折扣700元借：主营业务收入700贷：应收账款70089.客户质量索赔扣款400元借：营业外支出400贷：应收账款40090.发出商品（委托代销）10,000元借：发出商品10,000贷：库存商品10,00091.代销清单确认收入13,000元借：应收账款14,690贷：主营业务收入13,000贷：应交税费—销项税额1,69092.结转代销成本10,000元借：主营业务成本10,000贷：发出商品10,00093.收到代销款14,690元借：银行存款14,690贷：应收账款14,69094.支付代销手续费500元借：销售费用—手续费500贷：银行存款50095.出口销售15,000美元，汇率6.5借：应收账款97,500贷：主营业务收入97,500八、期间费用（96–110）96.支付差旅费1,200元借：管理费用—差旅费1,200贷：银行存款1,20097.支付业务招待费900元借：管理费用—业务招待费900贷：银行存款90098.支付培训费2,000元借：管理费用—培训费2,000贷：银行存款2,00099.支付招聘费700元借：管理费用—招聘费700贷：银行存款700100.支付水电费（管理用）500元借：管理费用—水电费500贷：银行存款500101.支付房租（管理用）3,500元借：管理费用—房租3,500贷：银行存款3,500102.支付广告费4,000元借：销售费用—广告费4,000贷：银行存款4,000103.支付运输费700元借：销售费用—运输费700贷：银行存款700104.支付装卸费200元借：销售费用—装卸费200贷：银行存款200105.支付财务费用（利息）800元借：财务费用800贷：银行存款800106.收到银行利息120元借：银行存款120贷：财务费用120107.支付手续费90元借：财务费用90贷：银行存款90108.计提坏账准备1,500元借：信用减值损失1,500贷：坏账准备1,500109.核销坏账1,000元借：坏账准备1,000贷：应收账款1,000110.支付法律咨询费1,200元借：管理费用—咨询费1,200贷：银行存款1,200九、环保费用（111–120）111.支付废气处理费3,500元借：制造费用—环保费3,500贷：银行存款3,500112.支付污水处理费2,500元借：制造费用—环保费2,500贷：银行存款2,500113.环保设备折旧1,200元借：制造费用—环保折旧1,200贷：累计折旧1,200114.购买环保药剂1,000元借：原材料—环保药剂1,000借：应交税费—进项税额130贷：应付账款1,130115.领用环保药剂600元借：制造费用—环保费600贷：原材料—环保药剂600116.环保检测费900元借：管理费用—环保检测费900贷：银行存款900117.环保罚款5,000元借：营业外支出5,000贷：银行存款5,000118.环保设备维修费400元借：制造费用—环保维修400贷：银行存款400119.环保工程支出12,000元借：在建工程—环保工程12,000贷：银行存款12,000120.环保工程完工转入固定资产12,000元借：固定资产—环保设备12,000贷：在建工程—环保工程12,000十、税务处理（121–128）121.进项税额转出250元借：管理费用250贷：应交税费—进项税额转出250122.计提增值税7,500元借：应交税费—应交