记账实操-通信工程企业账务处理分录

做账实操1/43记账实操-通信工程企业账务处理分录一、材料采购与入库（1–20）1.购入光缆一批，价款600,000元，进项税78,000元借：原材料—光缆600,000借：应交税费—进项税额78,000贷：应付账款678,0002.购入基站天线一批，价款400,000元，进项税52,000元借：原材料—天线400,000借：应交税费—进项税额52,000贷：应付账款452,0003.购入RRU设备一批，价款800,000元，进项税104,000元借：原材料—RRU800,000借：应交税费—进项税额104,000贷：应付账款904,0004.购入BBU设备一台，价款300,000元，进项税39,000元借：原材料—BBU300,000借：应交税费—进项税额39,000贷：应付账款339,0005.购入机柜一批，价款200,000元，进项税26,000元借：原材料—机柜200,000借：应交税费—进项税额26,000贷：应付账款226,0006.购入电源设备一批，价款150,000元，进项税19,500元借：原材料—电源设备150,000借：应交税费—进项税额19,500贷：应付账款169,5007.购入蓄电池一组，价款80,000元，进项税10,400元借：原材料—蓄电池80,000借：应交税费—进项税额10,400贷：应付账款90,4008.购入传输设备一批，价款500,000元，进项税65,000元借：原材料—传输设备500,000借：应交税费—进项税额65,000贷：应付账款565,0009.材料运费12,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）12,000贷：银行存款12,00010.材料装卸费4,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）4,000贷：银行存款4,00011.材料检验费3,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）3,000贷：银行存款3,00012.材料仓储费2,500元借：管理费用2,500贷：银行存款2,50013.材料盘点盘盈900元借：原材料900贷：管理费用90014.材料盘点盘亏1,300元（合理损耗）借：工程施工—合同成本（材料费）1,300贷：原材料1,30015.材料非正常损失5,000元，进项税650元借：营业外支出5,650贷：原材料5,000贷：应交税费—进项税额转出65016.领用光缆用于线路工程350,000元借：工程施工—合同成本（材料费）350,000贷：原材料—光缆350,00017.领用天线用于基站建设240,000元借：工程施工—合同成本（材料费）240,000贷：原材料—天线240,00018.领用RRU用于基站建设480,000元借：工程施工—合同成本（材料费）480,000贷：原材料—RRU480,00019.领用BBU用于机房工程300,000元借：工程施工—合同成本（材料费）300,000贷：原材料—BBU300,00020.领用蓄电池用于基站工程80,000元借：工程施工—合同成本（材料费）80,000贷：原材料—蓄电池80,000二、基站建设与铁塔安装（21–35）21.基站勘察设计费30,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）30,000贷：银行存款30,00022.基站基础开挖费50,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）50,000贷：银行存款50,00023.基站基础混凝土浇筑费90,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）90,000贷：银行存款90,00024.铁塔组立费180,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）180,000贷：银行存款180,00025.天线抱杆安装费25,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）25,000贷：银行存款25,00026.机房土建工程费120,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）120,000贷：银行存款120,00027.机房装修费40,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）40,000贷：银行存款40,00028.基站接地系统安装费30,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）30,000贷：银行存款30,00029.基站防雷设施安装费20,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）20,000贷：银行存款20,00030.基站空调安装费15,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）15,000贷：银行存款15,00031.基站消防设施安装费12,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）12,000贷：银行存款12,00032.基站照明系统安装费8,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）8,000贷：银行存款8,00033.基站围栏建设费25,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）25,000贷：银行存款25,00034.基站标识牌制作安装费6,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）6,000贷：银行存款6,00035.基站竣工测试费35,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）35,000贷：银行存款35,000三、光缆敷设与线路工程（36–50）36.光缆路由勘察费20,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）20,000贷：银行存款20,00037.光缆沟开挖费80,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）80,000贷：银行存款80,00038.光缆敷设费120,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）120,000贷：银行存款120,00039.光缆熔接测试费40,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）40,000贷：银行存款40,00040.光缆接头盒安装费25,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）25,000贷：银行存款25,00041.光缆标志牌安装费8,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）8,000贷：银行存款8,00042.管道光缆施工费60,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）60,000贷：银行存款60,00043.架空光缆施工费50,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）50,000贷：银行存款50,00044.杆路建设费70,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）70,000贷：银行存款70,00045.青苗赔偿费35,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）35,000贷：银行存款35,00046.跨越公路防护费18,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）18,000贷：银行存款18,00047.跨越河流防护费22,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）22,000贷：银行存款22,00048.线路巡检费10,000元借：管理费用10,000贷：银行存款10,00049.线路测试费20,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）20,000贷：银行存款20,00050.线路竣工验收费25,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）25,000贷：银行存款25,000四、设备安装与调测（51–65）51.BBU安装费20,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）20,000贷：银行存款20,00052.RRU安装费30,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）30,000贷：银行存款30,00053.天线安装调试费25,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）25,000贷：银行存款25,00054.传输设备安装费40,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）40,000贷：银行存款40,00055.传输设备调测费30,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）30,000贷：银行存款30,00056.电源设备安装费15,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）15,000贷：银行存款15,00057.蓄电池安装调试费10,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）10,000贷：银行存款10,00058.机柜安装费12,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）12,000贷：银行存款12,00059.基站系统联调费45,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）45,000贷：银行存款45,00060.网络优化测试费30,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）30,000贷：银行存款30,00061.基站开通费18,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）18,000贷：银行存款18,00062.机房动力环境监控安装费20,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）20,000贷：银行存款20,00063.监控系统调试费12,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）12,000贷：银行存款12,00064.基站告警系统安装费10,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）10,000贷：银行存款10,00065.基站防雷接地测试费8,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）8,000贷：银行存款8,000五、人工成本（66–75）66.计提施工人员工资300,000元借：工程施工—合同成本（人工费）300,000贷：应付职工薪酬300,00067.发放工资300,000元借：应付职工薪酬300,000贷：银行存款300,00068.计提社保费60,000元借：工程施工—合同成本（人工费）60,000贷：应付职工薪酬—社保60,00069.支付社保费60,000元借：应付职工薪酬—社保60,000贷：银行存款60,00070.计提福利费15,000元借：工程施工—合同成本（人工费）15,000贷：应付职工薪酬—福利费15,00071.支付福利费15,000元借：应付职工薪酬—福利费15,000贷：银行存款15,00072.计提工会经费6,000元借：管理费用6,000贷：应付职工薪酬—工会经费6,00073.支付工会经费6,000元借：应付职工薪酬—工会经费6,000贷：银行存款6,00074.计提职工教育经费4,500元借：管理费用4,500贷：应付职工薪酬—职工教育经费4,50075.支付职工教育经费4,500元借：应付职工薪酬—职工教育经费4,500贷：银行存款4,500六、劳务分包（76–90）76.将基站建设劳务分包给乙公司，工程款400,000元，进项税36,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）400,000借：应交税费—进项税额36,000贷：应付账款—分包款436,00077.支付分包工程款436,000元借：应付账款—分包款436,000贷：银行存款436,00078.将光缆敷设劳务分包给丙公司，工程款250,000元，进项税22,500元借：工程施工—合同成本（分包成本）250,000借：应交税费—进项税额22,500贷：应付账款—分包款272,50079.支付分包工程款272,500元借：应付账款—分包款272,500贷：银行存款272,50080.分包工程验收合格，确认成本650,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）650,000贷：应付账款—分包款650,00081.扣留分包质保金32,500元借：应付账款—分包款32,500贷：其他应付款—分包质保金32,50082.分包质保期满，支付质保金32,500元借：其他应付款—分包质保金32,500贷：银行存款32,50083.收到分包方发票，价款120,000元，进项税10,800元借：工程施工—合同成本（分包成本）120,000借：应交税费—进项税额10,800贷：应付账款—分包款130,80084.分包工程返工费6,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）6,000贷：应付账款—分包款6,00085.支付返工费6,000元借：应付账款—分包款6,000贷：银行存款6,00086.分包结算价调整增加15,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）15,000贷：应付账款—分包款15,00087.支付调整款15,000元借：应付账款—分包款15,000贷：银行存款15,00088.分包工人保险费3,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）3,000贷：银行存款3,00089.分包现场管理费8,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）8,000贷：应付账款—分包款8,00090.支付现场管理费8,000元借：应付账款—分包款8,000贷：银行存款8,000七、机械租赁与使用费（91–105）91.租赁吊车一台，月租金45,000元，进项税5,850元借：工程施工—合同成本（机械使用费）45,000借：应交税费—进项税额5,850贷：应付账款50,85092.支付吊车租金借：应付账款50,850贷：银行存款50,85093.租赁挖掘机一台，租金30,000元，进项税3,900元借：工程施工—合同成本（机械使用费）30,000借：应交税费—进项税额3,900贷：应付账款33,90094.支付挖掘机租金借：应付账款33,900贷：银行存款33,90095.租赁装载机一台，租金18,000元，进项税2,340元借：工程施工—合同成本（机械使用费）18,000借：应交税费—进项税额2,340贷：应付账款20,34096.支付装载机租金借：应付账款20,340贷：银行存款20,34097.租赁自卸车3辆，租金40,000元，进项税5,200元借：工程施工—合同成本（机械使用费）40,000借：应交税费—进项税额5,200贷：应付账款45,20098.支付自卸车租金借：应付账款45,200贷：银行存款45,20099.机械燃油费20,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）20,000借：应交税费—进项税额2,600贷：银行存款22,600100.机械维修费8,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）8,000借：应交税费—进项税额1,040贷：银行存款9,040101.机械进出场费15,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）15,000借：应交税费—进项税额1,950贷：银行存款16,950102.自有吊车计提折旧12,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）12,000贷：累计折旧12,000103.自有挖掘机计提折旧8,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）8,000贷：累计折旧8,000104.自有运输车辆计提折旧5,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）5,000贷：累计折旧5,000105.机械作业分配计入基站工程220,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）220,000贷：机械作业220,000八、通信工程特有费用（106–115）106.通信工程监理费60,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）60,000贷：银行存款60,000107.通信工程设计费90,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）90,000贷：银行存款90,000108.通信设备检测费25,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）25,000贷：银行存款25,000109.频率占用费15,000元借：管理费用15,000贷：银行存款15,000110.通信工程质量监督费10,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）10,000贷：银行存款10,000111.临时用电安装费20,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）20,000贷：银行存款20,000112.临时用电拆除费8,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）8,000贷：银行存款8,000113.通信工程保险费20,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）20,000贷：银行存款20,000114.文明施工费12,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）12,000贷：银行存款12,000115.环境保护费8,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）8,000贷：银行存款8,000九、政府补助（通信专项）（116–125）116.收到通信基础设施建设补助800,000元借：银行存款800,000贷：递延收益800,000117.收到5G基站建设补助500,000元借：银行存款500,000贷：递延收益500,000118.收到财政贴息15,000元借：银行存款15,000贷：财务费用15,000119.收到以奖代补资金120,000元借：银行存款120,000贷：其他收益—政府补助120,000120.政府补助用于工程建设，按进度结转240,000元借：递延收益240,000贷：其他收益—政府补助240,000121.收到农村通信覆盖补助100,000元借：银行存款100,000贷：其他收益—政府补助100,000122.收到通信安全改造补助80,000元借：银行存款80,000贷：递延收益80,000123.用于安全改造支出80,000元借：管理费用80,000贷：银行存款80,000同时结转递延收益：借：递延收益80,000贷：其他收益—政府补助80,000124.收到专项资金用于购置通信测试设备150,000元借：银行存款150,000贷：专项应付款150,000125.用专项资金购置测试设备150,000元借：固定资产150,000贷：银行存款150,000同时：借：专项应付款150,000贷：资本公积150,000十、工程结算（126–135）126.向甲方开具基站工程进度款发票，价款2,500,000元，销项税225,000元借：应收账款—工程款2,725,000贷：工程结算2,50