记账实操-橡胶制品企业账务处理分录

做账实操1/40记账实操-橡胶制品企业账务处理分录一、原材料采购（1–15）1.采购天然橡胶10吨，单价12,000元，税率13%借：原材料—天然橡胶120,000借：应交税费—进项税额15,600贷：应付账款135,6002.采购合成橡胶（SBR）5吨，单价8,000元借：原材料—合成橡胶40,000借：应交税费—进项税额5,200贷：应付账款45,2003.采购炭黑2吨，单价5,000元借：原材料—炭黑10,000借：应交税费—进项税额1,300贷：应付账款11,3004.采购橡胶助剂（硫化剂、促进剂）1,000kg，单价20元借：原材料—助剂20,000借：应交税费—进项税额2,600贷：应付账款22,6005.采购帘布3,000米，单价15元借：原材料—帘布45,000借：应交税费—进项税额5,850贷：应付账款50,8506.采购钢丝1吨，单价6,000元借：原材料—钢丝6,000借：应交税费—进项税额780贷：应付账款6,7807.采购包装材料2,000元借：原材料—包装材料2,000借：应交税费—进项税额260贷：应付账款2,2608.支付运费3,000元（按金额分摊）借：原材料—天然橡胶1,200借：原材料—合成橡胶600借：原材料—炭黑300借：原材料—助剂400借：原材料—帘布400借：原材料—钢丝100借：应交税费—进项税额270贷：银行存款3,2709.原材料合理损耗0.1吨（天然橡胶1,200元）借：原材料—天然橡胶1,200贷：应付账款1,20010.合成橡胶质量不合格退货0.2吨（1,600元）借：应付账款1,808贷：原材料—合成橡胶1,600贷：应交税费—进项税额20811.供应商价格折让1,000元借：应付账款1,130贷：原材料—天然橡胶1,000贷：应交税费—进项税额13012.预付材料款20,000元借：预付账款20,000贷：银行存款20,00013.收到预付款对应的天然橡胶借：原材料—天然橡胶25,000借：应交税费—进项税额3,250贷：预付账款20,000贷：应付账款8,25014.采购蒸汽50吨，单价200元借：原材料—蒸汽10,000借：应交税费—进项税额1,300贷：应付账款11,30015.材料检验费500元借：制造费用—检测费500贷：银行存款500二、硫化成本（蒸汽、电力、模具）（16–25）16.硫化车间领用蒸汽30吨，成本6,000元借：生产成本—硫化6,000贷：原材料—蒸汽6,00017.硫化车间领用电力8,000度，成本6,400元借：生产成本—硫化6,400贷：原材料—电力6,40018.硫化模具摊销（本月使用3次）模具原值15,000元，预计使用50次摊销=15,000÷50×3=900借：生产成本—硫化900贷：低值易耗品—模具90019.硫化机折旧4,000元借：制造费用—折旧4,000贷：累计折旧4,00020.硫化车间设备维修费800元借：制造费用—维修费800贷：银行存款80021.硫化车间水电费1,200元借：制造费用—水电费1,200贷：银行存款1,20022.硫化车间工人工资12,000元借：生产成本—直接人工12,000贷：应付职工薪酬12,00023.硫化车间管理人员工资2,000元借：制造费用—工资2,000贷：应付职工薪酬2,00024.硫化过程中废品损失（正常损耗）500元借：制造费用—损耗500贷：生产成本—硫化50025.硫化过程中废品损失（非正常损耗）300元借：营业外支出300贷：生产成本—硫化300三、生产领料与加工（26–45）26.炼胶车间领用天然橡胶4吨，成本49,200元借：生产成本—直接材料49,200贷：原材料—天然橡胶49,20027.领用合成橡胶2吨，成本16,000元借：生产成本—直接材料16,000贷：原材料—合成橡胶16,00028.领用炭黑0.8吨，成本4,300元借：生产成本—直接材料4,300贷：原材料—炭黑4,30029.领用橡胶助剂300kg，成本6,000元借：生产成本—直接材料6,000贷：原材料—助剂6,00030.领用帘布1,000米，成本15,000元借：生产成本—直接材料15,000贷：原材料—帘布15,00031.领用钢丝0.3吨，成本1,830元借：生产成本—直接材料1,830贷：原材料—钢丝1,83032.炼胶车间电力消耗6,000度，成本4,800元借：生产成本—炼胶4,800贷：原材料—电力4,80033.炼胶车间设备折旧3,000元借：制造费用—折旧3,000贷：累计折旧3,00034.炼胶车间工人工资10,000元借：生产成本—直接人工10,000贷：应付职工薪酬10,00035.成型车间领用炼胶60,000元借：生产成本—成型60,000贷：生产成本—炼胶60,00036.成型车间模具摊销700元借：制造费用—模具摊销700贷：低值易耗品—模具70037.成型车间工人工资8,000元借：生产成本—直接人工8,000贷：应付职工薪酬8,00038.硫化车间领用成型半成品45,000元借：生产成本—硫化45,000贷：生产成本—成型45,00039.修边车间领用硫化成品30,000元借：生产成本—修边30,000贷：生产成本—硫化30,00040.退料（天然橡胶）500元借：原材料—天然橡胶500贷：生产成本—直接材料50041.生产车间水电费4,000元借：制造费用—水电费4,000贷：银行存款4,00042.设备维修费2,000元借：制造费用—维修费2,000贷：银行存款2,00043.劳保用品领用600元借：制造费用—劳保600贷：低值易耗品60044.车间管理人员工资5,000元借：制造费用—工资5,000贷：应付职工薪酬5,00045.支付工资37,000元借：应付职工薪酬37,000贷：银行存款37,000四、制造费用分配（46–55）46.制造费用分配到炼胶车间6,000元借：生产成本—炼胶6,000贷：制造费用6,00047.制造费用分配到成型车间4,000元借：生产成本—成型4,000贷：制造费用4,00048.制造费用分配到硫化车间9,000元借：生产成本—硫化9,000贷：制造费用9,00049.制造费用分配到修边车间2,000元借：生产成本—修边2,000贷：制造费用2,00050.结转炼胶车间半成品90,000元借：生产成本—成型90,000贷：生产成本—炼胶90,00051.结转成型车间半成品75,000元借：生产成本—硫化75,000贷：生产成本—成型75,00052.结转硫化车间半成品60,000元借：生产成本—修边60,000贷：生产成本—硫化60,00053.结转修边车间成品50,000元借：库存商品50,000贷：生产成本—修边50,00054.废料回收（橡胶边角料）200kg，估价300元借：原材料—废料300贷：生产成本—修边30055.废料重新回炉领用150元借：生产成本—直接材料150贷：原材料—废料150五、完工入库（56–70）56.成品轮胎入库500条，成本150,000元借：库存商品150,000贷：生产成本150,00057.成品橡胶密封圈入库10,000个，成本20,000元借：库存商品20,000贷：生产成本20,00058.成品橡胶管入库2,000米，成本30,000元借：库存商品30,000贷：生产成本30,00059.成品盘盈200元借：库存商品200贷：管理费用20060.成品盘亏150元借：待处理财产损溢150贷：库存商品15061.盘亏批准计入管理费用150元借：管理费用150贷：待处理财产损溢15062.试生产产品入库250元借：库存商品250贷：生产成本25063.返工产品领用材料120元借：生产成本—返工120贷：原材料12064.返工完工入库180元借：库存商品180贷：生产成本—返工18065.产品成本差异调整220元借：库存商品220贷：生产成本22066.委托加工硫化费1,500元借：委托加工物资1,500借：应交税费—进项税额195贷：银行存款1,69567.委托加工完工入库1,500元借：库存商品1,500贷：委托加工物资1,50068.边角料出售400元借：银行存款452贷：其他业务收入400贷：应交税费—销项税额5269.结转边角料成本250元借：其他业务成本250贷：原材料—废料25070.月末结转生产成本80,000元借：库存商品80,000贷：生产成本80,000六、销售业务（71–85）71.销售轮胎300条，售价400元/条，税率13%借：应收账款135,600贷：主营业务收入120,000贷：应交税费—销项税额15,60072.结转轮胎销售成本90,000元借：主营业务成本90,000贷：库存商品90,00073.销售密封圈6,000个，售价3元/个借：应收账款20,340贷：主营业务收入18,000贷：应交税费—销项税额2,34074.结转密封圈销售成本12,000元借：主营业务成本12,000贷：库存商品12,00075.收到客户货款135,600元借：银行存款135,600贷：应收账款135,60076.客户退货10条轮胎，售价400元/条借：主营业务收入4,000借：应交税费—销项税额520贷：应收账款4,52077.退货入库成本3,000元借：库存商品3,000贷：主营业务成本3,00078.给予客户折扣600元借：主营业务收入600贷：应收账款60079.客户质量索赔扣款400元借：营业外支出400贷：应收账款40080.发出商品（委托代销）12,000元借：发出商品12,000贷：库存商品12,00081.代销清单确认收入15,000元借：应收账款16,950贷：主营业务收入15,000贷：应交税费—销项税额1,95082.结转代销成本12,000元借：主营业务成本12,000贷：发出商品12,00083.收到代销款16,950元借：银行存款16,950贷：应收账款16,95084.支付代销手续费500元借：销售费用—手续费500贷：银行存款50085.出口销售20,000美元，汇率6.5借：应收账款130,000贷：主营业务收入130,000七、期间费用（86–100）86.支付差旅费1,400元借：管理费用—差旅费1,400贷：银行存款1,40087.支付业务招待费1,000元借：管理费用—业务招待费1,000贷：银行存款1,00088.支付培训费2,500元借：管理费用—培训费2,500贷：银行存款2,50089.支付招聘费800元借：管理费用—招聘费800贷：银行存款80090.支付水电费（管理用）600元借：管理费用—水电费600贷：银行存款60091.支付房租（管理用）4,000元借：管理费用—房租4,000贷：银行存款4,00092.支付广告费4,500元借：销售费用—广告费4,500贷：银行存款4,50093.支付运输费800元借：销售费用—运输费800贷：银行存款80094.支付装卸费200元借：销售费用—装卸费200贷：银行存款20095.支付财务费用（利息）900元借：财务费用900贷：银行存款90096.收到银行利息150元借：银行存款150贷：财务费用15097.支付手续费100元借：财务费用100贷：银行存款10098.计提坏账准备1,800元借：信用减值损失1,800贷：坏账准备1,80099.核销坏账1,200元借：坏账准备1,200贷：应收账款1,200100.支付法律咨询费1,400元借：管理费用—咨询费1,400贷：银行存款1,400八、环保费用（101–110）101.支付废气处理费3,800元借：制造费用—环保费3,800贷：银行存款3,800102.支付污水处理费2,600元借：制造费用—环保费2,600贷：银行存款2,600103.环保设备折旧1,300元借：制造费用—环保折旧1,300贷：累计折旧1,300104.购买环保药剂1,200元借：原材料—环保药剂1,200借：应交税费—进项税额156贷：应付账款1,356105.领用环保药剂700元借：制造费用—环保费700贷：原材料—环保药剂700106.环保检测费1,100元借：管理费用—环保检测费1,100贷：银行存款1,100107.环保罚款5,500元借：营业外支出5,500贷：银行存款5,500108.环保设备维修费500元借：制造费用—环保维修500贷：银行存款500109.环保工程支出16,000元借：在建工程—环保工程16,000贷：银行存款16,000110.环保工程完工转入固定资产16,000元借：固定资产—环保设备16,000贷：在建工程—环保工程16,000九、税务处理（111–120）111.进项税额转出300元借：管理费用300贷：应交税费—进项税额转出300112.计提增值税8,500元借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）8,500贷：应交税费—未交增值税8,500113.缴纳增值税8,500元借：应交税费—未交增值税8,500贷：银行存款8,500114.计提附加税1,020元借：税金及附加1,020贷：应交税费—附加税1,020115.缴纳附加税1,020元借：应交税费—附加税1,020贷：银行存款1,020116.计提