记账实操-信用额度与账期管理SOP

做账实操1/16记账实操-信用额度与账期管理SOP1.目的规范企业客户信用额度与账期的申请、审批、使用、监控与调整流程，降低应收账款坏账风险，提高资金使用效率，确保销售与财务协同运作。2.适用范围适用于企业所有赊销客户，包括：经销商、代理商终端客户政府及事业单位关联方客户新客户与存量客户3.职责分工3.1销售部门负责客户信用申请的发起；收集客户资料（营业执照、财务报表、交易记录等）；提出建议信用额度与账期；负责客户沟通、催收及逾期预警反馈。3.2财务部负责客户信用风险评估；审核销售部门提交的信用申请资料；参与制定信用政策；监控信用额度使用情况与账期执行情况；发出逾期预警通知；定期出具《客户信用分析报告》。3.3风控部门（如无可由财务负责人兼任）负责建立客户信用评级模型；审核信用额度与账期的合理性；对高风险客户进行专项评估。3.4财务负责人审批信用额度与账期；审核《客户信用分析报告》；审批超额度、超账期订单的特殊申请。3.5总经理审批重大客户信用额度（如超过50万元）；审批特殊信用政策。4.信用政策（示例）企业信用政策需明确以下内容：4.1信用额度定义信用额度=客户在一定期限内可赊购的最大金额。4.2账期定义账期=客户从收货/开票之日起允许的最长付款期限。4.3信用等级划分（示例）A级：优质客户，额度高、账期长B级：普通客户，标准额度与账期C级：风险客户，低额度或预付款D级：高风险客户，只接受现款现货4.4标准信用额度与账期（示例）A级：额度50–200万，账期60–90天B级：额度10–50万，账期30–60天C级：额度1–10万，账期0–30天D级：0额度，0账期（现款现货）5.客户信用申请流程5.1新客户信用申请1.销售部门填写《客户信用申请表》；2.附客户资料：营业执照法人身份证近三年财务报表银行授信证明（如有）合作意向书3.财务部进行信用评估；4.风控部门（或财务负责人）审核；5.按权限审批；6.系统录入信用额度与账期；7.通知销售部门执行。5.2存量客户信用年审每年一次（如每年3月）；销售部门提交客户年度交易记录、回款情况；财务部更新信用评级；调整信用额度与账期（如需）。6.信用额度与账期审批权限（示例）额度≤10万：财务负责人审批10万＜额度≤50万：财务负责人+总经理审批额度＞50万：董事会审批超账期订单：财务负责人审批特殊信用政策：总经理审批7.信用额度使用与控制7.1额度占用规则客户每次下单时，系统自动占用信用额度：占用额度=订单金额（含税）–已收预付款7.2额度不足处理系统自动提示额度不足；销售部门可申请临时额度；财务部审核后报财务负责人审批；临时额度有效期一般为1–30天。7.3账期控制账期从开票日或收货日起算（按合同约定）；系统自动预警到期前7天、到期日、逾期1天、逾期30天；财务定期发送《账期到期提醒表》给销售部门。8.逾期管理流程8.1逾期预警到期前7天：系统提醒销售部门到期日：财务发送《到期未付款提醒函》逾期1–30天：销售部门催收并提交《催收记录》逾期超过30天：启动风险客户管理流程8.2逾期处理措施暂停发货降低信用额度缩短账期要求预付款启动法律程序（逾期超过90天）8.3逾期超过180天按个别认定法计提坏账准备必要时启动坏账核销流程9.信用额度与账期调整流程9.1调升额度1.销售部门提交《信用额度调整申请表》；2.附客户最新财务报表、交易记录、回款情况；3.财务部评估；4.风控部门审核；5.按权限审批；6.系统更新额度。9.2调降额度客户逾期、财务状况恶化、回款变慢等情况出现时；财务部提出调降建议；销售部门确认；按权限审批后执行。10.客户信用评估模型（示例）企业可根据以下指标进行评分（总分100分）：注册资本（10分）成立年限（10分）近三年营收（20分）资产负债率（20分）过往交易记录（20分）行业风险（10分）诉讼记录（10分）评分结果对应信用等级：80–100分：A级60–79分：B级40–59分：C级＜40分：D级11.关键风险点与控制措施11.1信用额度设置过高风险：坏账风险增加。控制：严格按信用评级模型评估，大额额度需总经理审批。11.2账期管理不严风险：回款周期拉长，资金压力增大。控制：系统自动预警，财务定期发送账期提醒。11.3超额度发货风险：应收账款失控。控制：系统自动拦截，特殊情况需财务负责人审批。11.4客户资料不真实风险：信用评估失真。控制：要求提供加盖公章的资料，必要时进行实地调查。11.5逾期未及时催收风险：坏账风险增加。控制：建立催收制度，逾期超过30天必须暂停发货。12.表单模板（可直接使用）《客户信用申请表》《客户信