记账实操-运输企业账务处理分录

做账实操1/42记账实操-运输企业账务处理分录一、运输业务收入（1–25）1.取得公路运输收入600,000元（含税）借：银行存款600,000贷：主营业务收入—运输540,541贷：应交税费—销项税额59,4592.取得同城配送收入100,000元（含税）借：银行存款100,000贷：主营业务收入—运输90,090贷：应交税费—销项税额9,9103.取得长途运输收入300,000元（含税）借：银行存款300,000贷：主营业务收入—运输270,270贷：应交税费—销项税额29,7304.取得冷链运输收入150,000元（含税）借：银行存款150,000贷：主营业务收入—冷链135,135贷：应交税费—销项税额14,8655.取得运输代理收入40,000元（含税）借：银行存款40,000贷：主营业务收入—代理36,036贷：应交税费—销项税额3,9646.运输收入欠款80,000元借：应收账款80,000贷：主营业务收入—运输72,072贷：应交税费—销项税额7,9287.收到运输欠款60,000元借：银行存款60,000贷：应收账款60,0008.运输费折扣6,000元借：销售费用6,000贷：主营业务收入—运输6,0009.运输加急费收入8,000元（含税）借：银行存款8,000贷：主营业务收入—加急费7,207贷：应交税费—销项税额79310.运输保价费收入5,000元（含税）借：银行存款5,000贷：主营业务收入—保价费4,505贷：应交税费—销项税额49511.运输包装费收入3,000元（含税）借：银行存款3,000贷：主营业务收入—包装费2,703贷：应交税费—销项税额29712.运输燃油附加费收入12,000元（含税）借：银行存款12,000贷：主营业务收入—燃油附加费10,811贷：应交税费—销项税额1,18913.运输客户保证金20,000元借：银行存款20,000贷：其他应付款—运输保证金20,00014.退还运输保证金15,000元借：其他应付款—运输保证金15,000贷：银行存款15,00015.没收运输保证金1,000元借：其他应付款—运输保证金1,000贷：营业外收入1,00016.运输客户理赔扣款2,500元借：银行存款2,500贷：营业外收入2,50017.运输线路补贴收入10,000元借：银行存款10,000贷：营业外收入10,00018.运输收入调整（红字冲销）3,000元借：主营业务收入—运输2,703借：应交税费—销项税额297贷：银行存款3,00019.运输代收货款手续费收入6,000元（含税）借：银行存款6,000贷：主营业务收入—手续费5,405贷：应交税费—销项税额59520.运输车辆租赁收入15,000元（含税）借：银行存款15,000贷：其他业务收入13,514贷：应交税费—销项税额1,48621.运输装卸费收入20,000元（含税）借：银行存款20,000贷：主营业务收入—装卸费18,018贷：应交税费—销项税额1,98222.运输延误赔偿收入1,200元借：银行存款1,200贷：营业外收入1,20023.运输客户奖励积分900元借：销售费用900贷：主营业务收入—运输90024.运输业务价外费用（停车费）1,500元（含税）借：银行存款1,500贷：主营业务收入—其他1,351贷：应交税费—销项税额14925.运输保险费收入4,000元（含税）借：银行存款4,000贷：其他业务收入3,604贷：应交税费—销项税额396二、油费、过路费、车辆费用（26–50）26.购买柴油150,000元，进项税19,500元借：原材料—柴油150,000借：应交税费—进项税额19,500贷：银行存款169,50027.领用柴油90,000元借：主营业务成本—油费90,000贷：原材料—柴油90,00028.购买汽油30,000元，进项税3,900元借：原材料—汽油30,000借：应交税费—进项税额3,900贷：银行存款33,90029.领用汽油18,000元借：主营业务成本—油费18,000贷：原材料—汽油18,00030.过路费40,000元借：主营业务成本—过路费40,000贷：银行存款40,00031.过桥费5,000元借：主营业务成本—过路费5,000贷：银行存款5,00032.停车费3,000元借：主营业务成本—停车费3,000贷：银行存款3,00033.车辆维修费25,000元，进项税3,250元借：主营业务成本—维修费25,000借：应交税费—进项税额3,250贷：银行存款28,25034.车辆保养费8,000元，进项税1,040元借：主营业务成本—保养费8,000借：应交税费—进项税额1,040贷：银行存款9,04035.车辆保险费22,000元借：主营业务成本—保险费22,000贷：银行存款22,00036.车辆年检费1,500元借：主营业务成本—年检费1,500贷：银行存款1,50037.车辆购置税30,000元借：固定资产30,000贷：银行存款30,00038.车辆折旧45,000元借：主营业务成本—折旧费45,000贷：累计折旧45,00039.轮胎采购20,000元，进项税2,600元借：原材料—轮胎20,000借：应交税费—进项税额2,600贷：银行存款22,60040.领用轮胎12,000元借：主营业务成本—轮胎费12,000贷：原材料—轮胎12,00041.车辆GPS服务费2,000元借：主营业务成本—服务费2,000贷：银行存款2,00042.车辆调度系统服务费3,000元借：主营业务成本—服务费3,000贷：银行存款3,00043.车辆违章罚款600元借：营业外支出600贷：银行存款60044.车辆事故维修费7,000元借：主营业务成本—维修费7,000贷：银行存款7,00045.车辆油料损耗1,500元借：主营业务成本—油费1,500贷：原材料—柴油1,50046.运输途中临时停车费900元借：主营业务成本—停车费900贷：银行存款90047.运输途中装卸费4,000元借：主营业务成本—装卸费4,000贷：银行存款4,00048.运输车辆租赁费35,000元，进项税4,550元借：主营业务成本—租赁费35,000借：应交税费—进项税额4,550贷：银行存款39,55049.车辆环保检测费800元借：主营业务成本—检测费800贷：银行存款80050.车辆清洗费600元借：主营业务成本—清洁费600贷：银行存款600三、司机费用（51–65）51.司机工资80,000元借：主营业务成本—工资80,000贷：应付职工薪酬80,00052.司机社保费16,000元借：主营业务成本—社保费16,000贷：应付职工薪酬—社保16,00053.司机福利费4,000元借：主营业务成本—福利费4,000贷：应付职工薪酬—福利费4,00054.司机加班费6,000元借：主营业务成本—工资6,000贷：应付职工薪酬6,00055.司机差旅费3,500元借：主营业务成本—差旅费3,500贷：银行存款3,50056.司机住宿补贴2,000元借：主营业务成本—补贴2,000贷：银行存款2,00057.司机餐费补贴1,800元借：主营业务成本—补贴1,800贷：银行存款1,80058.司机培训费用1,200元借：管理费用1,200贷：银行存款1,20059.司机劳保用品采购2,500元借：主营业务成本—劳保费2,500贷：银行存款2,50060.司机意外险保险费3,000元借：主营业务成本—保险费3,000贷：银行存款3,00061.司机违章扣款500元借：应付职工薪酬500贷：营业外收入50062.司机奖金5,000元借：主营业务成本—工资5,000贷：应付职工薪酬5,00063.司机离职补偿10,000元借：营业外支出10,000贷：银行存款10,00064.外包司机费用40,000元借：主营业务成本—外包费40,000贷：银行存款40,00065.司机油料补贴2,200元借：主营业务成本—补贴2,200贷：银行存款2,200四、装卸、分拣、仓储成本（66–85）66.装卸工人工资30,000元借：主营业务成本—装卸费30,000贷：应付职工薪酬30,00067.装卸工社保费6,000元借：主营业务成本—装卸费6,000贷：应付职工薪酬—社保6,00068.装卸设备折旧4,000元借：主营业务成本—装卸费4,000贷：累计折旧4,00069.装卸设备维修费2,000元借：主营业务成本—装卸费2,000贷：银行存款2,00070.外包装卸服务18,000元（含税）借：主营业务成本—装卸费16,216借：应交税费—进项税额1,784贷：银行存款18,00071.叉车租赁费9,000元（含税）借：主营业务成本—租赁费8,108借：应交税费—进项税额892贷：银行存款9,00072.分拣员工工资25,000元借：主营业务成本—分拣费25,000贷：应付职工薪酬25,00073.分拣设备折旧6,000元借：主营业务成本—分拣费6,000贷：累计折旧6,00074.分拣线维护费2,500元借：主营业务成本—分拣费2,500贷：银行存款2,50075.仓库租金35,000元借：主营业务成本—仓储费35,000贷：银行存款35,00076.仓库水电费7,000元借：主营业务成本—仓储费7,000贷：银行存款7,00077.仓库设备折旧8,000元借：主营业务成本—仓储费8,000贷：累计折旧8,00078.仓库保洁费1,200元借：主营业务成本—仓储费1,200贷：银行存款1,20079.仓库消防检测费2,000元借：主营业务成本—仓储费2,000贷：银行存款2,00080.货物整理费3,000元借：主营业务成本—仓储费3,000贷：银行存款3,00081.包装材料采购12,000元（含税）借：原材料—包装材料10,811借：应交税费—进项税额1,189贷：银行存款12,00082.领用包装材料7,000元借：主营业务成本—包装费7,000贷：原材料—包装材料7,00083.货物损耗（合理）1,500元借：主营业务成本—损耗1,500贷：库存商品1,50084.货物非正常损失4,000元，进项税520元借：营业外支出4,520贷：库存商品4,000贷：应交税费—进项税额转出52085.外包仓储服务20,000元（含税）借：主营业务成本—仓储费18,018借：应交税费—进项税额1,982贷：银行存款20,000五、管理费用、销售费用、财务费用（86–105）86.管理人员工资35,000元借：管理费用35,000贷：应付职工薪酬35,00087.管理人员社保费7,000元借：管理费用7,000贷：应付职工薪酬—社保7,00088.办公费2,800元借：管理费用2,800贷：银行存款2,80089.差旅费4,200元借：管理费用4,200贷：银行存款4,20090.业务招待费3,000元借：管理费用3,000贷：银行存款3,00091.电话费1,100元借：管理费用1,100贷：银行存款1,10092.运输管理系统服务费2,600元借：管理费用2,600贷：银行存款2,60093.招聘费1,500元借：管理费用1,500贷：银行存款1,50094.广告宣传费6,000元借：销售费用6,000贷：银行存款6,00095.客户开发费用3,500元借：销售费用3,500贷：银行存款3,50096.贷款利息5,500元借：财务费用5,500贷：银行存款5,50097.银行手续费350元借：财务费用350贷：银行存款35098.办公设备折旧1,200元借：管理费用1,200贷：累计折旧1,20099.物业办公区租金5,500元借：管理费用5,500贷：银行存款5,500100.保险费（企业财产险）3,800元借：管理费用3,800贷：银行存款3,800101.会议费2,000元借：管理费用2,000贷：银行存款2,000102.培训费1,800元借：管理费用1,800贷：银行存款1,800103.水电费（办公区）1,300元借：管理费用1,300贷：银行存款1,300104.快递费400元借：管理费用400贷：银行存款400105.审计费3,000元借：管理费用3,000贷：银行存款3,000六、税金及附加、所得税（106–125）106.计提增值税72,000元借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）72,000贷：应交税费—未交增值税72,000107.缴纳增值税72,000元借：应交税费—未交增值税72,000贷：银行存款72,000108.计提城建税5,040元借：税金及附加5,040贷：应交税费—城建税5,040109.计提教育费附加2,160元借：税金及附加2,160贷：应交税费—教育费附加2,160110.计提地方教育附加1,440元借：税金及附加1,440贷：应交税费—地方教育附加1,440111.缴纳附加税8,640元借：应交税费—城建税5,040借：应交税费—教育费附加2,160借：应交税费—地方教育附加1,440贷：银行存款8,640112.计提企业所得税42,000元借：所得税费用42,000贷：应交税费—应交所得税42,000113.缴纳企业所得税42,000元借：应交税费—应交所得税42,000贷：银行存款42,000114.代扣代缴个人所得税11,000元借：应付职工薪酬11,000贷：应交税费—代扣个税11,000115.缴纳个人所得税11,000元借：应交税费—代扣个税11,000贷：银行存款11,000116.房产税计提6,000元借：管理费用6,000贷：应交税费—房产税6,000117.土地使用税计提3,000元借：管理费用3,000贷：应交税费—土地使用税3,000118.印花税计提800元借：管理费用800贷：应交税费—印花税800119.防洪费计提1,500元借：管理费用1,500贷：应交税费—防洪费1,500120.各项税金缴纳11,300元借：应交税费—房产税6,000借：应交税费—土地使用税3,000借：应交税费—印花税800借：应交税费—防洪费1,500贷：银行存款11,300121.车船税计提2,400元借：管理费用2,400贷：应交税费—车船税2,400122.缴纳车船税2,400元借：应交税费—车船税2,400贷：银行存款2,400123.增值税减免1,000元借：应交税费—应交增值税（减免税款）1,000贷：营业外收入1,000124.附加税减免200元借：应交税费—城建税200贷