会计往来款项核对试题及答案

会计往来款项核对试题及答案#会计往来款项核对试题及答案##第一部分单项选择题###题目一企业进行往来款项核对时，最常用的方法是（）A函证法B盘点法C观察法D分析程序法答案：A###题目二应收账款函证的主要目的是（）A确定应收账款是否存在B确认应收账款余额的准确性C评价应收账款的可收回性D确定应收账款的所有权答案：A###题目三下列哪种情况不需要进行应收账款函证（）A应收账款金额较大B应收账款账龄较长C关联方往来款项D金额较小的项目答案：D###题目四预付账款核对的主要方法是（）A函证和检查相关凭证B盘点库存商品C观察生产流程D分析财务比率答案：A###题目五其他应收款核算的内容包括（）A销售商品款B提供劳务款C职工预借差旅费D购买原材料款答案：C##第二部分多项选择题###题目六往来款项核对的内容包括（）A应收账款B应付账款C预付账款D其他应收款E长期应付款答案：ABCD###题目七函证方法包括（）A积极函证B消极函证C口头函证D书面函证E电子函证答案：AB###题目八在进行往来款项核对时，可能发现的错误包括（）A金额计算错误B账户串户C重复记账D漏记业务E科目使用错误答案：ABCDE###题目九应收账款账龄分析的作用有（）A评价资产质量B估计坏账准备C制定催收政策D确定销售策略E编制现金流量表答案：ABC###题目十企业往来款项管理制度应包括（）A岗位分工制度B授权审批制度C对账制度D催收制度E核销制度答案：ABCDE##第三部分判断题###题目十一应收账款函证必须对所有客户进行（）答案：错误###题目十二预付账款核对不需要与供应商进行对账（）答案：错误###题目十三其他应收款属于企业的短期债权（）答案：正确###题目十四往来款项核对只能采用函证方法（）答案：错误###题目十五企业应当定期与供应商核对往来款项（）答案：正确##第四部分简答题###题目十六简述往来款项核对的主要程序。答案：往来款项核对的主要程序包括：1.编制往来款项明细表；2.与对方单位进行账务核对；3.采用函证方法确认余额；4.分析核对差异原因；5.调整账务处理；6.编制核对报告。###题目十七说明应收账款函证的两种方式的适用情况。答案：积极函证适用于：应收账款金额较大、账龄较长、存在争议的情况。消极函证适用于：应收账款金额较小、内部控制有效、预计回函率较高的情况。###题目十八简述其他应收款的主要内容。答案：其他应收款主要包括：职工预借的差旅费、保证金、押金、应收罚款、应收补贴款、备用金等非购销活动形成的应收款项。##第五部分计算分析题###题目十九某企业2023年12月31日应收账款账面余额为800000元，账龄分析如下：账龄1个月以内的200000元，1至3个月的300000元，3至6个月的150000元，6个月以上的150000元。企业按账龄分析法计提坏账准备，计提比例分别为：1个月以内1%，1至3个月3%，3至6个月5%，6个月以上10%。请计算应计提的坏账准备金额。答案：应计提坏账准备金额计算：1个月以内：200000×1%=2000元1至3个月：300000×3%=9000元3至6个月：150000×5%=7500元6个月以上：150000×10%=15000元合计：2000+9000+7500+15000=33500元###题目二十甲企业与乙公司对账，甲企业应收账款明细账余额为150000元，乙公司应付账款明细账余额为145000元，差异5000元。经查实，其中有3000元为甲企业已入账但乙公司未入账的销货退回，其余为乙公司已付款但甲企业未收到的款项。请编制调节表。答案：应收账款调节表甲企业账面余额：150000元加：乙公司已付款但甲企业未收到：2000元减：甲企业已入账但乙公司未入账的销货退回：3000元调节后余额：149000元乙公司账面