2026年度税务师考试《税法(一)》核心考点解析

2026年度税务师考试《税法(一)》核心考点解析一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将所选项前的字母填在题后的括号内。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受的税收优惠政策是（）。A.减半征收企业所得税B.全额征收企业所得税C.免征企业所得税D.减按15%的税率征收企业所得税2.某居民企业2025年度实现会计利润100万元，该企业符合条件的技术转让所得为80万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.15B.20C.25D.303.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的工资薪金所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的专项附加扣除项目不包括（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.赡养老人支出4.某个体工商户2025年度实现经营所得120万元，已知个体工商户的生产经营所得适用税率为20%，速算扣除数为35,000元。则该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为（）万元。A.20B.24C.28D.305.根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.货物发出当天B.收到销售款当天C.纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.货物交付当天6.某增值税一般纳税人2025年3月销售货物取得含税销售额100万元，该货物适用税率为13%。已知该纳税人3月初进项税额为10万元，3月进项税额转出2万元。则该纳税人3月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.9B.10C.11D.127.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.图书8.某白酒生产企业2025年度销售白酒取得不含税销售额500万元，该白酒适用税率为20%，定额税率为0.5元/500克。则该企业2025年度应缴纳的消费税税额为（）万元。A.100B.105C.110D.1159.根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中，不需要缴纳车辆购置税的是（）。A.购买的新汽车B.购买的新摩托车C.购买的新船舶D.购买的新火车10.某纳税人2025年度应缴纳的增值税为50万元，消费税为20万元，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。则该纳税人2025年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.4.9B.5.1C.5.4D.5.711.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，可以税前扣除。下列支出中，不属于企业应纳税所得额调减项目的是（）。A.符合条件的广告费和业务宣传费支出B.超过扣除限额的研发费用支出C.符合条件的捐赠支出D.超过扣除限额的利息支出12.某居民企业2025年度实现会计利润200万元，该企业符合条件的技术转让所得为100万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。A.50B.75C.100D.12513.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的稿酬所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的扣除项目不包括（）。A.稿酬所得的20%作为费用扣除B.出版单位支付给作者的稿酬C.自行出版图书发生的费用D.出版单位支付给编辑的报酬14.某个体工商户2025年度实现经营所得150万元，已知个体工商户的生产经营所得适用税率为20%，速算扣除数为55,000元。则该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为（）万元。A.25B.30C.35D.4015.根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售服务、无形资产或者不动产的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.服务、无形资产或者不动产交付当天B.收到销售款当天C.纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.服务、无形资产或者不动产所有权转移当天16.某增值税小规模纳税人2025年4月销售货物取得含税销售额80万元，该货物适用税率为3%。则该纳税人4月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.2.4B.2.5C.2.6D.2.717.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，属于消费税征收范围的是（）。A.食用盐B.食用糖C.酒精D.烟草18.某化妆品生产企业2025年度销售化妆品取得不含税销售额300万元，该化妆品适用税率为30%。则该企业2025年度应缴纳的消费税税额为（）万元。A.60B.90C.120D.15019.根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中，需要缴纳车辆购置税的是（）。A.购买的新汽车B.购买的新摩托车C.购买的新船舶D.购买的新火车20.某纳税人2025年度应缴纳的增值税为60万元，消费税为30万元，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。则该纳税人2025年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.5.4B.5.7C.6.0D.6.3二、填空题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请将答案填写在题中横线上。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，可以税前扣除。企业发生的费用支出，应当取得（）作为税前扣除凭证。2.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的工资薪金所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的专项附加扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、（）和住房贷款利息支出、住房租金支出。3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其增值税纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的（）。4.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和（）。5.根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的税率为（）%。6.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。7.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的劳务报酬所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的扣除项目包括每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入超过4000元的，减除（）%的费用。8.根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售服务、无形资产或者不动产的，其增值税纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的（）。9.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计税依据包括从价定率和（）两种方式。10.根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的纳税人是（）。11.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，可以税前扣除。企业发生的费用支出，应当取得真实、合法的（）作为税前扣除凭证。12.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的稿酬所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的扣除项目包括稿酬所得的（）%作为费用扣除。13.根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其增值税纳税义务发生时间为（）。14.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和（）。15.根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的税率为（）%。16.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。17.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的劳务报酬所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的扣除项目包括每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入超过4000元的，减除（）%的费用。18.根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售服务、无形资产或者不动产的，其增值税纳税义务发生时间为（）。19.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计税依据包括从价定率和（）两种方式。20.根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的纳税人是（）。三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，可以税前扣除。企业发生的费用支出，不需要取得真实、合法的凭证作为税前扣除凭证。（）2.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的工资薪金所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的专项附加扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、赡养老人支出和住房贷款利息支出、住房租金支出。（）3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出当天。（）4.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节。（）5.根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的税率为10%。（）6.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）7.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的劳务报酬所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的扣除项目包括每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入超过4000元的，减除20%的费用。（）8.根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售服务、无形资产或者不动产的，其增值税纳税义务发生时间为服务、无形资产或者不动产交付当天。（）9.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式。（）10.根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人。（）11.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，可以税前扣除。企业发生的费用支出，应当取得真实、合法的凭证作为税前扣除凭证。（）12.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的工资薪金所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的专项附加扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、赡养老人支出和住房贷款利息支出、住房租金支出。（）13.根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出当天。（）14.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节。（）15.根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的税率为10%。（）16.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）17.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的劳务报酬所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的扣除项目包括每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入超过4000元的，减除20%的费用。（）18.根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售服务、无形资产或者不动产的，其增值税纳税义务发生时间为服务、无形资产或者不动产交付当天。（）19.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式。（）20.根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请简要回答下列问题。）1.简述我国《企业所得税法》中关于企业应纳税所得额调减项目的具体规定。2.简述我国《个人所得税法》中关于居民个人取得的工资薪金所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的专项附加扣除项目的具体规定。3.简述我国《增值税暂行条例》中关于纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其增值税纳税义务发生时间的具体规定。4.简述我国《消费税暂行条例》中关于消费税的纳税环节的具体规定。5.简述我国《车辆购置税暂行条例》中关于车辆购置税的税率的具体规定。6.简述我国《企业所得税法》中关于企业发生的广告费和业务宣传费支出，其税前扣除的具体规定。7.简述我国《个人所得税法》中关于居民个人取得的劳务报酬所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的扣除项目的具体规定。8.简述我国《增值税暂行条例》中关于纳税人销售服务、无形资产或者不动产的，其增值税纳税义务发生时间的具体规定。五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分。请根据下列案例，计算相关税额。）1.某居民企业2025年度实现会计利润200万元，该企业符合条件的技术转让所得为100万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？2.某个体工商户2025年度实现经营所得150万元，已知个体工商户的生产经营所得适用税率为20%，速算扣除数为55,000元。则该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为多少万元？3.某增值税一般纳税人2025年3月销售货物取得含税销售额100万元，该货物适用税率为13%。已知该纳税人3月初进项税额为10万元，3月进项税额转出2万元。则该纳税人3月应缴纳的增值税税额为多少万元？4.某白酒生产企业2025年度销售白酒取得不含税销售额500万元，该白酒适用税率为20%，定额税率为0.5元/500克。则该企业2025年度应缴纳的消费税税额为多少万元？5.某纳税人2025年度应缴纳的增值税为60万元，消费税为30万元，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。则该纳税人2025年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为多少万元？6.某增值税小规模纳税人2025年4月销售货物取得含税销售额80万元，该货物适用税率为3%。则该纳税人4月应缴纳的增值税税额为多少万元？7.某化妆品生产企业2025年度销售化妆品取得不含税销售额300万元，该化妆品适用税率为30%。则该企业2025年度应缴纳的消费税税额为多少万元？8.某纳税人2025年度应缴纳的增值税为50万元，消费税为20万元，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。则该纳税人2025年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为多少万元？【标准答案及解析】一、单选题1.C解析：根据我国《企业所得税法》第27条的规定，企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以免征企业所得税。2.B解析：根据我国《企业所得税法》第27条的规定，企业符合条件的技术转让所得，可以免征企业所得税。该企业2025年度应纳税所得额=100-80=20（万元），应缴纳的企业所得税税额=20×25%=5（万元）。3.C解析：根据我国《个人所得税法》第6条的规定，居民个人取得的工资薪金所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的专项附加扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出和赡养老人支出。4.B解析：根据我国《个人所得税法》第6条的规定，个体工商户的生产经营所得适用税率为5%~35%，速算扣除数分别为0、1,500、2,500、3,500、3,800、3,800、3,800、3,800、3,800、3,800、3,800、3,800、3,800、3,800、3,800、3,800、3,800、3,800、3,800。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额=150×20%-35,000=25（万元）。5.C解析：根据我国《增值税暂行条例》第12条的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其增值税纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。6.A解析：该纳税人3月应缴纳的增值税税额=100÷（1+13%）×13%-（10-2）=9（万元）。7.D解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板和电池、涂料。图书不属于消费税征收范围。8.B解析：该企业2025年度应缴纳的消费税税额=500×20%+（500×2000÷500）×0.5=100+1000=110（万元）。9.D解析：根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。火车不属于车辆购置税征收范围。10.A解析：该纳税人2025年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（50+20）×（7%+3%）=4.9（万元）。11.D解析：根据我国《企业所得税法》第18条的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，可以税前扣除。企业发生的费用支出，应当取得真实、合法的凭证作为税前扣除凭证。超过扣除限额的利息支出，不得税前扣除。12.C解析：该企业2025年度应纳税所得额=200-100=100（万元），应缴纳的企业所得税税额=100×25%=25（万元）。13.B解析：根据我国《个人所得税法》第6条的规定，居民个人取得的稿酬所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的扣除项目包括稿酬所得的20%作为费用扣除、出版单位支付给作者的稿酬、自行出版图书发生的费用和出版单位支付给编辑的报酬。14.C解析：该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额=150×20%-55,000=35（万元）。15.C解析：根据我国《增值税暂行条例》第12条的规定，纳税人销售服务、无形资产或者不动产的，其增值税纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。16.A解析：该纳税人4月应缴纳的增值税税额=80÷（1+3%）×3%=2.4（万元）。17.D解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板和电池、涂料。烟草不属于消费税征收范围。18.B解析：该企业2025年度应缴纳的消费税税额=300×30%=90（万元）。19.D解析：根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。火车不属于车辆购置税征收范围。20.A解析：该纳税人2025年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（60+30）×（7%+3%）=5.4（万元）。二、填空题1.真实、合法的凭据解析：根据我国《企业所得税法》第8条的规定，企业发生的费用支出，应当取得真实、合法的凭据作为税前扣除凭证。2.赡养老人支出解析：根据我国《个人所得税法》第6条的规定，居民个人取得的工资薪金所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的专项附加扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、赡养老人支出和住房贷款利息支出、住房租金支出。3.当天解析：根据我国《增值税暂行条例》第12条的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出当天。4.零售环节解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节。5.10解析：根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的税率为10%。6.15解析：根据我国《企业所得税法》第41条的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。7.20解析：根据我国《个人所得税法》第6条的规定，居民个人取得的劳务报酬所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的扣除项目包括每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入超过4000元的，减除20%的费用。8.当天解析：根据我国《增值税暂行条例》第12条的规定，纳税人销售服务、无形资产或者不动产的，其增值税纳税义务发生时间为服务、无形资产或者不动产交付当天。9.从量定额解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式。10.购买车辆的单位和个人解析：根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人。11.真实、合法的凭据解析：根据我国《企业所得税法》第8条的规定，企业发生的费用支出，应当取得真实、合法的凭据作为税前扣除凭证。12.20解析：根据我国《个人所得税法》第6条的规定，居民个人取得的稿酬所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的扣除项目包括稿酬所得的20%作为费用扣除。13.货物发出当天解析：根据我国《增值税暂行条例》第12条的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出当天。14.零售环节解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节。15.10解析：根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的税率为10%。16.15解析：根据我国《企业所得税法》第41条的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。17.20解析：根据我国《个人所得税法》第6条的规定，居民个人取得的劳务报酬所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的扣除项目包括每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入超过4000元的，减除20%的费用。18.服务、无形资产或者不动产交付当天解析：根据我国《增值税暂行条例》第12条的规定，纳税人销售服务、无形资产或者不动产的，其增值税纳税义务发生时间为服务、无形资产或者不动产交付当天。19.从量定额解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式。20.购买车辆的单位和个人解析：根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人。三、判断题1.×解析：根据我国《企业所得税法》第8条的规定，企业发生的费用支出，应当取得真实、合法的凭据作为税前扣除凭证。2.√解析：根据我国《个人所得税法》第6条的规定，居民个人取得的工资薪金所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的专项附加扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、赡养老人支出和住房贷款利息支出、住房租金支出。3.×解析：根据我国《增值税暂行条例》第12条的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其增值税纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。4.√解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节。5.×解析：根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的税率为10%。6.√解析：根据我国《企业所得税法》第41条的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。7.√解析：根据我国《个人所得税法》第6条的规定，居民个人取得的劳务报酬所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的扣除项目包括每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入超过4000元的，减除20%的费用。8.×解析：根据我国《增值税暂行条例》第12条的规定，纳税人销售服务、无形资产或者不动产的，其增值税纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。9.√解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式。10.√解析：根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人。11.√解析：根据我国《企业所得税法》第8条的规定，企业发生的费用支出，应当取得真实、合法的凭据作为税前扣除凭证。12.√解析：根据我国《个人所得税法》第6条的规定，居民个人取得的工资薪金所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的专项附加扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、赡养老人支出和住房贷款利息支出、住房租金支出。13.×解析：根据我国《增值税暂行条例》第12条的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其增值税纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。14.√解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节。15.×解析：根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的税率为10%。16.√解析：根据我国《企业所得税法》第41条的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。17.√解析：根据我国《个人所得税法》第6条的规定，居民个人取得的劳务报酬所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的扣除项目包括每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入超过4000元的，减除20%的费用。18.×解析：根据我国《增值税暂行条例》第12条的规定，纳税人销售服务、无形资产或者不动产的，其增值税纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。19.√解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式。20.√解析：根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人。四、简答题1.我国《企业所得税法》中关于企业应纳税所得额调减项目的具体规定如下：（1）企业符合条件的技术转让所得，可以免征企业所得税。（2）企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照规定扣除。（3）企业符合条件的环境保护项目的所得，可以免征企业所得税。（4）企业符合条件的社会保险费支出，可以在计算应纳税所得额时按照规定扣除。2.我国《个人所得税法》中关于居民个人取得的工资薪金所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的专项附加扣除项目的具体规定如下：（1）子女教育支出：每个子女每月2,000元的标准定额扣除。（2）继续教育支出：在学历（学位）继续教育的期间，按照每月2,000元的标准定额扣除；在技能人员职业资格继续教育的期间，按照每月2,000元的标准定额扣除。（3）大病医疗支出：在基本医疗保险报销后，个人负担的医疗费用，在8万元（含）以下的部分，按照实际发生额的7.5%扣除，最高扣除6万元。（4）住房贷款利息支出：贷款利息支出，按照每月1,000元的标准定额扣除。（5）住房租金支出：在主要工作城市实际发生的住房租金支出，按照每月1,500元的标准定额扣除。（6）赡养老人支出：赡养老人支出，按照每月2,000元的标准定额扣除。3.我国《增值税暂行条例》中关于纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其增值税纳税义务发生时间的具体规定如下：（1）采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发货物并办妥托收手续的当天。（3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天。（4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天。（6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。4.我国《消费税暂行条例》中关于消费税的纳税环节的具体规定如下：（1）生产环节：纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。（2）进口环节：纳税人进口的应税消费品，于报关进口时纳税。（3）零售环节：金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。5.我国《车辆购置税暂行条例》中关于车辆购置税的税率的具体规定如下：车辆购置税的税率为10%。6.我国《企业所得税法》中关于企业发生的广告费和业务宣传费支出，其税前扣除的具体规定如下：（1）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（2）企业的广告费和业务宣传费支出，应当取得真实、合法的凭据作为税前扣