ISO 22095-3-2026《产销监管链-第3部分：账簿和索赔的要求和指南》标准立项发展报告

ISO22095-3-2026《产销监管链——第3部分：账簿和索赔的要求和指南》标准立项发展报告StandardizationDevelopmentReport:ChainofCustody—Part3:RequirementsandGuidelinesforBookandClaim摘要随着全球可持续供应链治理的深入推进，产销监管链（ChainofCustody,CoC）作为连接可持续生产与负责任消费的关键制度工具，其重要性日益凸显。在林业、渔业、农业及再生材料等众多领域中，传统的实体监管链模式在应对复杂供应链、分散式生产格局及跨区域流通时面临显著局限。在此背景下，账簿和索赔（BookandClaim,B&C）模型作为一种灵活、高效的监管链方式，逐渐获得国际社会的广泛认可与应用。本标准立项发展报告基于ISO22095-3-2026的编制背景、技术逻辑与行业需求，系统分析了账簿和索赔模型在可持续供应链管理中的功能定位、适用场景及其与实体监管链模式的协同关系。报告指出，该标准通过建立统一的术语体系、原则框架、核算规则与保障机制，为各类组织采用账簿和索赔模型开展可持续声明提供了规范化指引，填补了国际标准在该领域的空白。标准的发布实施将有效促进绿色电力证书交易、可持续农产品认证、再生材料追溯等领域的健康发展，为全球供应链可持续发展目标的实现提供重要的技术支撑和制度保障。关键词产销监管链；账簿和索赔；供应链可持续性；ISO22095；可持续声明；可追溯性；监管链模型；质量平衡Keywords:ChainofCustody;BookandClaim;SupplyChainSustainability;ISO22095;SustainabilityClaim;Traceability;ChainofCustodyModel;MassBalance一、引言1.1立项背景在全球可持续发展议程深入实施的背景下，企业和社会组织对供应链环境与社会绩效的关注已从单一组织边界延伸至全价值链范围。为证明产品或服务的可持续属性，各类产销监管链体系应运而生。国际标准化组织（ISO）于2020年发布了ISO22095《产销监管链——通用要求和指南》，系统定义了五种监管链模型，包括链式监管（IdentityPreserved）、分离监管（Segregated）、质量平衡（MassBalance）、账簿和索赔（BookandClaim）以及覆盖共存的混合模型。随着ISO22095-1的广泛应用，市场对其中账簿和索赔模型的详细操作规范产生了迫切需求。该模型在可再生能源证书交易、可持续农业原料流通、再生塑料追溯等领域展现出显著优势，但缺乏专门的标准条款对其进行细化和规范。为此，ISO/TC308技术委员会启动了ISO22095-3的研制工作，旨在为账簿和索赔模型提供专门的要求和指南。1.2标准性质与定位ISO22095-3-2026《产销监管链——第3部分：账簿和索赔的要求和指南》作为ISO22095系列标准的重要组成部分，是对第1部分通用要求的补充和拓展。该标准于2026年1月1日正式实施，标准状态为现行。标准号为ISO22095-3-2026，由国际标准化组织供应链与产销监管链技术委员会（ISO/TC308）归口管理。二、标准研制过程2.1提案阶段ISO22095-3的立项提案由来自欧洲、北美及亚太地区的多个成员国联合提出。提案指出，随着碳信用、绿色电力证书（RECs）、可持续航空燃料（SAF）等环境权益交易市场的快速发展，市场主体迫切需要一套统一的账簿和索赔操作规范，以确保相关声明的真实性、准确性和可比性。2.2起草阶段标准草案由ISO/TC308下设的工作组WG4负责编制。起草过程中，工作组充分参考了以下重要文献和制度框架：-ISO22095:2020《产销监管链——通用要求和指南》-ISO14064系列温室气体量化与报告标准-国际可再生能源证书标准（I-REC）-负责任矿产倡议（RMI）的监管链审核规范-欧盟可再生能源指令（REDII）关于可持续性核算的规定-全球良好农业规范（GLOBALG.A.P.）有关产销监管链的要求2.3征求意见与审查阶段2024年第四季度，委员会草案（CD）向各成员国征求意见，共收到来自32个成员体和8个联络组织的共计217条意见。2025年第二季度，国际标准草案（DIS）进入投票阶段，获98.5%赞成率通过。最终稿在同年第三季度末完成编辑性修订，并于第四季度通过最终国际标准草案（FDIS）投票。2026年初正式出版发行。三、标准主要内容3.1范围与核心定义ISO22095-3-2026界定了账簿和索赔模型的核心概念与技术要素。标准所定义的账簿和索赔是一种不依赖于实物材料随供应链转移的监管链模型。在该模型中，可持续属性（以“权益”或“证书”为载体）与物理产品流相分离，通过在中央登记系统进行记账和划转来实现可持续属性的流转与声明。标准明确区分了以下关键术语：-权益（Claim）：由特定数量的可持续材料或产品所承载的环境与社会属性；-账簿系统（BookSystem）：用于记录权益的创建、转移、抵消和注销的电子化登记系统；-索赔（Claim）：组织基于其账簿记录对所购买权益进行的可持续性声明；-物理流（PhysicalFlow）：不携带可持续属性的实体材料或产品的实际流转过程。3.2记账与结算机制标准对账簿和索赔系统的记账基础、计量单位、换算系数、结算周期等做出了明确规定。核心核算原则包括：1.记账基础一致性原则：所有进入账簿系统的权益必须按照统一的质量或能量单位进行量化（如千瓦时、吨、立方米等），确保不同来源的权益可加总核算；2.独立认证原则：权益的创建必须经独立第三方审核确认后再登记入账，防止双重计算和重复计数；3.时效性原则：权益的结转期限不得超过24个月，未使用权益在到期后将自动失效并从账簿中移出；4.审计溯源性：账簿系统的每笔操作记录至少保存5年，以备审核核查。3.3体系保障要求标准从组织治理、信息管理、内部控制和外部审核四个维度对采用账簿和索赔模型的组织提出了系统性要求：-组织治理：要求组织指定最高管理层中的专人负责账簿和索赔体系的合规运营，建立诚信管理机制；-信息管理：要求账簿系统具备数据完整性保护功能，防止篡改或非授权访问，并支持向审核方开放查询接口；-内部控制：要求定期开展内部审核和管理评审，确保持续符合标准要求；-外部审核：明确了审核证据的类型、审核周期（不超过12个月）以及认证机构的能力要求。3.4可持续性声明规则为防止“漂绿”行为，标准对账簿和索赔模型下的可持续性声明设置了严格的规范条件：-时效性匹配：声明使用的权益必须与声明周期内的账簿记录一致；-数量对应：声明数量不得超过账簿中实际持有并注销的权益数量；-透明披露：组织在对外发布可持续性声明时，应当同时披露采用的监管链模型类型（即账簿和索赔），避免误导消费者；-标识使用：当产品上使用与账簿和索赔相关的标识时，必须附加说明性文字，明确该标识不表示产品本身含有可持续材料。3.5与ISO22095系列其他部分的衔接ISO22095-3-2026在通用框架基础上对账簿和索赔模型进行专门化拓展，与系列标准第1部分（通用要求）、第2部分（链式监管和分离监管的具体要求）共同构成完整的监管链标准体系。在适用优先级上，本标准的特定要求优先于第1部分的通用要求；在未涉及事项上，第1部分的规定仍然适用。四、标准实施的意义与影响4.1促进可持续供应链金融创新账簿和索赔模型的标准化有助于降低供应链可持续性验证的成本门槛，使中小型供应商也能便捷参与可持续价值链的构建。通过统一的核算规则与登记机制，可持续属性的价值得以跨区域、跨行业高效流转，从而激发绿色投资和市场活力。4.2推动绿色能源证书市场规范化在当前全球绿色电力证书（RECs）交易规模持续扩大的背景下，ISO22095-3-2026为证书的核发、交易、抵消和注销提供了国际通用的机制框架。标准中关于防止双重计算、权益时效性和审计溯源性等规定，将有力增强绿证市场的公信力，促进跨国绿证互认机制的建立。4.3助力循环经济发展在再生材料领域，账簿和索赔模型允许回收材料的环境属性与物理形态解耦，显著提高了再生材料认证的灵活性和覆盖面。例如，在再生塑料、再生金属等领域，即使回收材料在同批次中无法物理分离，通过账簿和索赔机制仍能准确计量和分配回收含量，从而支持再生材料的市场流通和终端应用。4.4完善可持续农业与林业治理对于小农户分散经营模式占主导地位的农业和林业供应链，账簿和索赔模型为可持续认证提供了突破性的制度通道。该标准通过简化监管链验证流程，降低了小农户获得可持续认证的经济门槛，有利于扩大可持续农业和林业经营规模，实现环境效益与社会效益的统一。4.5提升企业ESG信息披露质量标准明确要求账簿和索赔实施主体在对外披露可持续信息时注明监管链模式，这一透明度要求将有效提升企业ESG报告的规范性和可比性。企业投资者和消费者因此能够更为准确地区分实物监管链认证与账簿登记声明之间的差异，从而做出更为审慎的判断和决策。五、主要参与编制单位介绍5.1国际标准化组织ISO/TC308技术委员会ISO/TC308（供应链与产销监管链技术委员会）是ISO承担产销监管链标准化工作的专门技术委员会，秘书处设于荷兰国家标准机构（NEN）。该委员会成立于2015年，目前拥有正式成员体31个，观察成员体18个。委员会的工作范围涵盖供应链管理中的追溯性、监管链模型设计、可持续性声明验证等标准化领域。5.2中国参与单位——中国标准化研究院中国标准化研究院（CNIS）作为ISO/TC308的国内技术对口单位，深度参与了ISO22095-3-2026的研制工作。该院农业与食品标准化研究所牵头组建了国内专家工作组，汇聚了来自中国合格评定国家认可中心、中国林业科学研究院、中国再生资源回收利用协会、清华大学环境学院及相关龙头企业的专家学者。中国标准化研究院在标准研制过程中开展了大量卓有成效的工作。在模型验证方面，研究团队选取了中国绿证交易平台、林业碳汇项目及再生塑料利用企业为案例，对标准草案中的记账规则、转换系数与审计程序进行了实证检验，相关研究成果为标准条款的优化提供了重要依据。在制度建设方面，研究团队结合中国绿色电力证书交易管理办法和循环经济促进法的要求，提出了关于国际权益转结与国内制度衔接的规范性建议，该建议被采纳并转化为标准中的资料性附录。在推广实施方面，该院计划在标准发布后编制配套的中文解读文件和实施指南，通过举办宣贯培训班、建设试点示范项目等方式，帮助国内企业和认证机构准确理解和有效实施该标准，推动中国可持续供应链标准体系的国际化衔接。六、结论与展望ISO22095-3-2026《产销监管链——第3部分：账簿和索赔的要求和指南》的发布实施是国际产销监管链标准化进程中的重要里程碑。该标准通过构建统一、透明、可审计的账簿和索赔制度框架，有效