2025中级会计经济法真题题库及答案

2025中级会计经济法真题题库及答案一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当准予扣除。下列各项中，不属于税前扣除范围的是（）。A.支付给员工的工资薪金支出B.企业因生产经营需要购入的固定资产折旧费用C.企业为宣传产品而发生的广告费支出D.企业向股东分配的股息红利支出2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列商品中，适用13%低税率征收增值税的是（）。A.图书、报纸、杂志等出版物B.金属矿采选产品C.电动汽车D.化妆品3.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人取得的工资薪金所得，减除费用标准为每月5000元。下列关于工资薪金所得的表述中，正确的是（）。A.工资薪金所得属于免税收入B.工资薪金所得的减除费用标准由国务院根据经济发展水平确定C.工资薪金所得的减除费用标准在全国范围内统一执行D.工资薪金所得的减除费用标准由地方税务机关根据实际情况确定4.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列关于广告费和业务宣传费支出的表述中，正确的是（）。A.企业发生的广告费和业务宣传费支出，无论是否超过销售收入的15%，均不得在税前扣除B.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过销售收入的15%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除C.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过销售收入的15%的部分，准予在当期税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，无论是否超过销售收入的15%，均可以全额在税前扣除5.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当准予扣除。下列各项中，不属于税前扣除范围的是（）。A.支付给员工的福利费支出B.企业因生产经营需要购入的存货成本C.企业为开发新产品而发生的研发费用D.企业向关联方支付的管理费支出6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具增值税专用发票。下列关于增值税专用发票的表述中，正确的是（）。A.增值税专用发票只适用于一般纳税人B.增值税专用发票只适用于小规模纳税人C.增值税专用发票适用于所有纳税人D.增值税专用发票不适用于任何纳税人7.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人取得的劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。下列关于劳务报酬所得的表述中，正确的是（）。A.劳务报酬所得属于免税收入B.劳务报酬所得的税率全国统一为20%C.劳务报酬所得的税率由地方税务机关根据实际情况确定D.劳务报酬所得的税率由国务院根据经济发展水平确定8.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当准予扣除。下列各项中，不属于税前扣除范围的是（）。A.支付给员工的工资薪金支出B.企业因生产经营需要购入的固定资产折旧费用C.企业为宣传产品而发生的广告费支出D.企业向股东分配的股息红利支出9.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具增值税专用发票。下列关于增值税专用发票的表述中，正确的是（）。A.增值税专用发票只适用于一般纳税人B.增值税专用发票只适用于小规模纳税人C.增值税专用发票适用于所有纳税人D.增值税专用发票不适用于任何纳税人10.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人取得的稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。下列关于稿酬所得的表述中，正确的是（）。A.稿酬所得属于免税收入B.稿酬所得的税率全国统一为20%C.稿酬所得的税率由地方税务机关根据实际情况确定D.稿酬所得的税率由国务院根据经济发展水平确定二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当准予扣除。下列各项中，属于税前扣除范围的有（）。A.支付给员工的工资薪金支出B.企业因生产经营需要购入的固定资产折旧费用C.企业为宣传产品而发生的广告费支出D.企业向股东分配的股息红利支出2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列商品中，适用13%低税率征收增值税的有（）。A.图书、报纸、杂志等出版物B.金属矿采选产品C.电动汽车D.化妆品3.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人取得的工资薪金所得，减除费用标准为每月5000元。下列关于工资薪金所得的表述中，正确的有（）。A.工资薪金所得属于免税收入B.工资薪金所得的减除费用标准由国务院根据经济发展水平确定C.工资薪金所得的减除费用标准在全国范围内统一执行D.工资薪金所得的减除费用标准由地方税务机关根据实际情况确定4.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列关于广告费和业务宣传费支出的表述中，正确的有（）。A.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过销售收入的15%的部分，准予在当期税前扣除B.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过销售收入的15%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除C.企业发生的广告费和业务宣传费支出，无论是否超过销售收入的15%，均可以全额在税前扣除D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过销售收入的15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除5.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当准予扣除。下列各项中，属于税前扣除范围的有（）。A.支付给员工的福利费支出B.企业因生产经营需要购入的存货成本C.企业为开发新产品而发生的研发费用D.企业向关联方支付的管理费支出6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具增值税专用发票。下列关于增值税专用发票的表述中，正确的有（）。A.增值税专用发票只适用于一般纳税人B.增值税专用发票只适用于小规模纳税人C.增值税专用发票适用于所有纳税人D.增值税专用发票不适用于任何纳税人7.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人取得的劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。下列关于劳务报酬所得的表述中，正确的有（）。A.劳务报酬所得属于免税收入B.劳务报酬所得的税率全国统一为20%C.劳务报酬所得的税率由地方税务机关根据实际情况确定D.劳务报酬所得的税率由国务院根据经济发展水平确定8.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当准予扣除。下列各项中，不属于税前扣除范围的有（）。A.支付给员工的工资薪金支出B.企业因生产经营需要购入的固定资产折旧费用C.企业为宣传产品而发生的广告费支出D.企业向股东分配的股息红利支出9.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具增值税专用发票。下列关于增值税专用发票的表述中，正确的有（）。A.增值税专用发票只适用于一般纳税人B.增值税专用发票只适用于小规模纳税人C.增值税专用发票适用于所有纳税人D.增值税专用发票不适用于任何纳税人10.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人取得的稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。下列关于稿酬所得的表述中，正确的有（）。A.稿酬所得属于免税收入D.稿酬所得的税率全国统一为20%C.稿酬所得的税率由地方税务机关根据实际情况确定D.稿酬所得的税率由国务院根据经济发展水平确定三、判断题（本题型共10题，每题2分，共20分。请判断下列表述是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当准予扣除。企业向股东分配的股息红利支出不属于税前扣除范围。（）2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具增值税专用发票。（）3.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人取得的工资薪金所得，减除费用标准为每月5000元。（）4.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）5.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当准予扣除。企业向关联方支付的管理费支出不属于税前扣除范围。（）6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税专用发票适用于所有纳税人。（）7.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人取得的劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。（）8.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当准予扣除。企业向股东分配的股息红利支出属于税前扣除范围。（）9.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税专用发票不适用于任何纳税人。（）10.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人取得的稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。（）四、简答题（本题型共8题，每题2分，共16分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述《中华人民共和国企业所得税法》中关于企业收入确认的原则。2.简述《中华人民共和国增值税暂行条例》中关于增值税税率的规定。3.简述《中华人民共和国个人所得税法》中关于工资薪金所得的减除费用标准。4.简述《中华人民共和国企业所得税法》中关于广告费和业务宣传费支出的税前扣除规定。5.简述《中华人民共和国企业所得税法》中关于企业关联方交易的规定。6.简述《中华人民共和国增值税暂行条例》中关于增值税专用发票的规定。7.简述《中华人民共和国个人所得税法》中关于劳务报酬所得的税率规定。8.简述《中华人民共和国个人所得税法》中关于稿酬所得的税率规定。五、应用题（本题型共8题，每题4分，共24分。请根据题目要求，结合所学知识，进行分析和计算。）1.某企业2024年度销售（营业）收入为1000万元，发生广告费支出150万元，业务宣传费支出50万元。请计算该企业2024年度可以税前扣除的广告费和业务宣传费支出。2.某企业2024年度发生工资薪金支出200万元，福利费支出30万元，工会经费支出5万元，职工教育经费支出10万元。请计算该企业2024年度可以税前扣除的工资薪金、福利费、工会经费和职工教育经费支出。3.某企业2024年度发生研发费用100万元，请计算该企业2024年度可以享受的研发费用加计扣除比例。4.某企业2024年度销售（营业）收入为800万元，发生广告费支出100万元，业务宣传费支出20万元。请计算该企业2024年度可以税前扣除的广告费和业务宣传费支出。5.某企业2024年度发生工资薪金支出300万元，福利费支出45万元，工会经费支出10万元，职工教育经费支出15万元。请计算该企业2024年度可以税前扣除的工资薪金、福利费、工会经费和职工教育经费支出。6.某企业2024年度发生研发费用150万元，请计算该企业2024年度可以享受的研发费用加计扣除比例。7.某企业2024年度销售（营业）收入为1200万元，发生广告费支出200万元，业务宣传费支出60万元。请计算该企业2024年度可以税前扣除的广告费和业务宣传费支出。8.某企业2024年度发生工资薪金支出400万元，福利费支出60万元，工会经费支出15万元，职工教育经费支出20万元。请计算该企业2024年度可以税前扣除的工资薪金、福利费、工会经费和职工教育经费支出。【不要加入标题，不要加入考试时间，不要加入总分数，直接从一、开始，试卷末尾附标准答案及解析】一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.D2.A3.B4.C5.D6.A7.B8.D9.A10.B二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击相应的选项。）1.ABC2.AB3.BC4.AC5.ABC6.A7.B8.D9.A10.BD三、判断题（本题型共10题，每题2分，共20分。请判断下列表述是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.×9.×10.√四、简答题（本题型共8题，每题2分，共16分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.企业收入确认的原则包括：权责发生制原则、实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则等。企业应当在履行了合同中的主要义务，且能够可靠地计量相关收入时确认收入。2.《中华人民共和国增值税暂行条例》中关于增值税税率的规定包括：基本税率13%、低税率9%、零税率等。不同商品和服务的税率根据其性质和用途确定。3.《中华人民共和国个人所得税法》中关于工资薪金所得的减除费用标准为每月5000元。该标准由国务院根据经济发展水平确定，并在全国范围内统一执行。4.《中华人民共和国企业所得税法》中关于广告费和业务宣传费支出的税前扣除规定为：不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。5.《中华人民共和国企业所得税法》中关于企业关联方交易的规定为：企业与其关联方之间的业务往来，应当符合独立交易原则。关联方交易的定价应当公允，不得损害国家利益和社会公共利益。6.《中华人民共和国增值税暂行条例》中关于增值税专用发票的规定为：纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具增值税专用发票。增值税专用发票是纳税人进行增值税管理的重要凭证。7.《中华人民共和国个人所得税法》中关于劳务报酬所得的税率规定为：适用比例税率，税率为20%。劳务报酬所得的税率全国统一为20%。8.《中华人民共和国个人所得税法》中关于稿酬所得的税率规定为：适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。稿酬所得的税率全国统一为20%，并按应纳税额减征30%。五、应用题（本题型共8题，每题4分，共24分。请根据题目要求，结合所学知识，进行分析和计算。）1.该企业2024年度可以税前扣除的广告费和业务宣传费支出为150万元（广告费）+50万元（业务宣传费）=200万元。因为广告费和业务宣传费支出的上限为销售（营业）收入的15%，即1000万元的15%=150万元，所以该企业2024年度可以税前扣除的广告费和业务宣传费支出为150万元。2.该企业2024年度可以税前扣除的工资薪金、福利费、工会经费和职工教育经费支出分别为：工资薪金支出200万元，福利费支出30万元（不超过工资薪金支出的14%），工会经费支出5万元（不超过工资薪金支出的2%），职工教育经费支出10万元（不超过工资薪金支出的8%）。因此，该企业2024年度可以税前扣除的工资薪金、福利费、工会经费和职工教育经费支出为200万元+30万元+5万元+10万元=245万元。3.该企业2024年度可以享受的研发费用加计扣除比例为100%。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除100%。4.该企业2024年度可以税前扣除的广告费和业务宣传费支出为100万元（广告费）+20万元（业务宣传费）=120万元。因为广告费和业务宣传费支出的上限为销售（营业）收入的15%，即800万元的15%=120万元，所以该企业2024年度可以税前扣除的广告费和业务宣传费支出为120万元。5.该企业2024年度可以税前扣除的工资薪金、福利费、工会经费和职工教育经费支出分别为：工资薪金支出300万元，福利费支出45万元（不超过工资薪金支出的14%），工会经费支出10万元（不超过工资薪金支出的2%），职工教育经费支出15万元（不超过工资薪金支出的8%）。因此，该企业2024年度可以税前扣除的工资薪金、福利费、工会经费和职工教育经费支出为300万元+45万元+10万元+15万元=370万元。6.该企业2024年度可以享受的研发费用加计扣除比例为100%。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除100%。7.该企业2024年度可以税前扣除的广告费和业务宣传费支出为200万元（广告费）+60万元（业务宣传费）=260万元。因为广告费和业务宣传费支出的上限为销售（营业）收入的15%，即1200万元的15%=180万元，所以该企业2024年度可以税前扣除的广告费和业务宣传费支出为180万元。8.该企业2024年度可以税前扣除的工资薪金、福利费、工会经费和职工教育经费支出分别为：工资薪金支出400万元，福利费支出60万元（不超过工资薪金支出的14%），工会经费支出15万元（不超过工资薪金支出的2%），职工教育经费支出20万元（不超过工资薪金支出的8%）。因此，该企业2024年度可以税前扣除的工资薪金、福利费、工会经费和职工教育经费支出为400万元+60万元+15万元+20万元=495万元。【标准答案及解析】一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.D【解析】企业向股东分配的股息红利支出不属于税前扣除范围，属于税后利润分配。2.A【解析】图书、报纸、杂志等出版物适用13%低税率征收增值税。3.B【解析】工资薪金所得的减除费用标准由国务院根据经济发展水平确定，并在全国范围内统一执行。4.C【解析】广告费和业务宣传费支出的税前扣除规定为：不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。5.D【解析】企业向股东分配的股息红利支出不属于税前扣除范围，属于税后利润分配。6.A【解析】增值税专用发票只适用于一般纳税人。7.B【解析】劳务报酬所得的税率全国统一为20%。8.D【解析】企业向股东分配的股息红利支出不属于税前扣除范围，属于税后利润分配。9.A【解析】增值税专用发票只适用于一般纳税人。10.B【解析】稿酬所得的税率全国统一为20%，并按应纳税额减征30%。二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击相应的选项。）1.ABC【解析】企业向股东分配的股息红利支出不属于税前扣除范围。2.AB【解析】图书、报纸、杂志等出版物和金属矿采选产品适用13%低税率征收增值税。3.BC【解析】工资薪金所得的减除费用标准由国务院根据经济发展水平确定，并在全国范围内统一执行。4.AC【解析】广告费和业务宣传费支出的税前扣除规定为：不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。5.ABC【解析】企业向关联方支付的管理费支出不属于税前扣除范围。6.A【解析】增值税专用发票只适用于一般纳税人。7.B【解析】劳务报酬所得的税率全国统一为20%。8.D【解析】企业向股东分配的股息红利支出不属于税前扣除范围。9.A【解析】增值税专用发票只适用于一般纳税人。10.BD【解析】稿酬所得的税率全国统一为20%，并按应纳税额减征30%。三、判断题（本题型共10题，每题2分，共20分。请判断下列表述是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）1.√【解析】企业向股东分配的股息红利支出不属于税前扣除范围。2.×【解析】增值税专用发票只适用于一般纳税人，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。3.√【解析】工资薪金所得的减除费用标准为每月5000元。4.√【解析】广告费和业务宣传费支出的税前扣除规定为：不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。5.×【解析】企业向关联方支付的管理费支出属于税前扣除范围，但需要符合独立交易原则。6.×【解析】增值税专用发票只适用于一般纳税人。7.√【解析】劳务报酬所得的税率全国统一为20%。8.×【解析】企业向股东分配的股息红利支出不属于税前扣除范围。9.×【解析】增值税专用发票只适用于一般纳税人。10.√【解析】稿酬所得的税率全国统一为20%，并按应纳税额减征30%。四、简答题（本题型共8题，每题2分，共16分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.企业收入确认的原则包括：权责发生制原则、实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则等。企业应当在履行了合同中的主要义务，且能够可靠地计量相关收入时确认收入。2.《中华人民共和国增值税暂行条例》中关于增值税税率的规定包括：基本税率13%、低税率9%、零税率等。不同商品和服务的税率根据其性质和用途确定。3.《中华人民共和国个人所得税法》中关于工资薪金所得的减除费用标准为每月5000元。该标准由国务院根据经济发展水平确定，并在全国范围内统一执行。4.《中华人民共和国企业所得税法》中关于广告费和业务宣传费支出的税前扣除规定为：不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。5.《中华人民共和国企业所得税法》中关于企业关联方交易的规定为：企业与其关联方之间的业务往来，应当符合独立交易原则。关联方交易的定价应当公允，不得损害国家利益和社会公共利益。6.《中华人民共和国增值税暂行条例》中关于增值税专用发票的规定为：纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具增值税专用发票。增值税专用发票是纳税人进行增值税管理的重要凭证。7.《中华人民共和国个人所得税法》中关于劳务报酬所得的税率规定为：适用比例税率，税率为20%。劳务报酬所得的税率全国统一为20%。8.《中华人民共和国个人所得税法》中关于稿酬所得的税率规定为：适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。稿酬所得的税率全国统一为20%，并按应纳税额减征30%。五、应用题（本题型共8题，每题4分，共24分。请根据题目要求，结合所学知识，进行分析和计算。）1.该企业2024年度可以税前扣除的广告费和业务宣传费支出为150万元（广告费）+50万元（业务宣传费）=200万元。因为广告费和业务宣传费支出的上限为销售（营业）收入的15%，即1000万元的15%