2026年税务师考试税法二模拟题模拟及答案详解

2026年税务师考试税法二模拟题模拟及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业的收入总额？()A.销售商品收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.养老保险待遇所得4.增值税一般纳税人的增值税专用发票的联次和内容应当符合以下规定，下列哪项不符合规定？()A.一式五联，各联次分别为：发票联、抵扣联、记账联、打印联、存根联B.发票联和抵扣联由购货方作为增值税扣税凭证C.记账联由销货方作为记账凭证D.打印联和存根联由销货方留存备查5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？()A.税务登记B.税务检查C.税收征收D.税务仲裁6.企业所得税的纳税期限为多少时间？()A.每年1月1日至12月31日B.每季度最后一个月的15日前C.每月最后一天前D.每季度最后一天前7.下列哪项不属于增值税的价外费用？()A.运费B.包装费C.代收代付款项D.税收罚款8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于纳税人的义务？()A.按时申报纳税B.按时缴纳税款C.依法提供有关资料D.依法接受税务机关的检查9.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除？()A.住房贷款利息支出B.房屋租金支出C.子女教育支出D.职工教育经费支出二、多选题(共5题)10.下列哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.转让土地使用权11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业的收入？()A.销售商品收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入E.政府补助收入12.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.股息红利所得E.养老保险待遇所得13.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税务检查中可以采取以下哪些措施？()A.查阅、复制与纳税有关的凭证、资料B.检查纳税人的生产、经营场所和货物C.查询纳税人存款账户D.调查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产E.对纳税人采取强制措施14.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些属于税务机关的行政处罚？()A.罚款B.没收违法所得C.停业整顿D.吊销营业执照E.责令限期改正三、填空题(共5题)15.增值税一般纳税人实行凭票抵扣的，进项税额计算公式为：进项税额=（不含税销售额×税率）+（增值税专用发票上注明的）______。16.企业所得税的纳税年度自公历每年的______起至______止。17.个人所得税的纳税期限为按月、按季、按年预缴，并于______汇算清缴，多退少补。18.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销项税额-______。19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在______情况下，可以采取税收保全措施。四、判断题(共5题)20.增值税专用发票是购买方作为增值税进项税额抵扣凭证的唯一合法凭证。()A.正确B.错误21.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费用、税金以及损失后的余额。()A.正确B.错误22.个人所得税的纳税人在取得境外所得时，需要自行申报，并按照中国税法规定缴纳个人所得税。()A.正确B.错误23.增值税一般纳税人的增值税专用发票的联次和内容不得随意更改。()A.正确B.错误24.税务机关在税收征收管理中，对纳税人的存款账户进行查询是违法的。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税征收管理上的主要区别。26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？27.个人所得税中，哪些收入属于综合所得？28.简述税务机关在税务稽查中的权利和义务。29.什么是增值税的简易计税方法？它在哪些情况下适用？

2026年税务师考试税法二模拟题模拟及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于营业税的征税范围。2.【答案】D【解析】企业的收入总额包括销售商品收入、提供劳务收入和利息收入，资产转让收入不属于收入总额，而属于营业外收入。3.【答案】D【解析】个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得和财产租赁所得，养老保险待遇所得通常属于免税所得。4.【答案】A【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票应为一式四联，各联次分别为：发票联、抵扣联、记账联、存根联。5.【答案】D【解析】税务机关的职权包括税务登记、税务检查和税收征收，税务仲裁不属于税务机关的职权。6.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为每个季度最后一个月的15日前。7.【答案】D【解析】增值税的价外费用包括运费、包装费和代收代付款项，税收罚款不属于价外费用。8.【答案】C【解析】纳税人的义务包括按时申报纳税、按时缴纳税款和依法接受税务机关的检查，依法提供有关资料属于税务机关的权利。9.【答案】D【解析】个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息支出、房屋租金支出和子女教育支出，职工教育经费支出不属于专项附加扣除。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCDE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和转让土地使用权。11.【答案】ABCDE【解析】企业的收入包括销售商品收入、提供劳务收入、利息收入、资产转让收入和政府补助收入。12.【答案】ABCD【解析】个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息红利所得，养老保险待遇所得通常属于免税所得。13.【答案】ABCDE【解析】税务机关在税务检查中可以查阅、复制与纳税有关的凭证、资料，检查纳税人的生产、经营场所和货物，查询纳税人存款账户，调查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，并对纳税人采取强制措施。14.【答案】ABE【解析】税务机关的行政处罚包括罚款、没收违法所得和责令限期改正，停业整顿和吊销营业执照通常属于工商行政管理部门的行政处罚。三、填空题(共5题)15.【答案】进项税额【解析】增值税一般纳税人实行凭票抵扣的，进项税额的计算公式中，除了不含税销售额乘以税率外，还包括增值税专用发票上注明的进项税额。16.【答案】1月1日12月31日【解析】企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，即从每年的1月1日起至12月31日止。17.【答案】年度【解析】个人所得税的纳税期限为按月、按季、按年预缴，并在年度终了后进行汇算清缴，对预缴税款和多缴税款进行退税或补缴。18.【答案】进项税额【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为销项税额减去进项税额，即应纳税额=销项税额-进项税额。19.【答案】从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在纳税人有逃避纳税义务行为的情况下，可以采取税收保全措施。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】增值税专用发票是购买方作为增值税进项税额抵扣凭证的主要合法凭证，但在某些特定情况下，其他合法凭证也可以作为进项税额抵扣的依据。21.【答案】正确【解析】企业所得税的应纳税所得额确实是指企业的收入总额减去成本、费用、税金以及损失后的余额。22.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人在取得境外所得时，需要按照中国税法规定自行申报，并缴纳相应的个人所得税。23.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票的联次和内容是法定的，不得随意更改，否则将影响发票的合法性。24.【答案】错误【解析】税务机关在税收征收管理中，依法对纳税人的存款账户进行查询是合法的，但必须遵守相关法律法规的规定。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税征收管理上的主要区别包括：增值税税率、进项税额抵扣、发票管理、纳税申报期限等方面。一般纳税人适用17%或13%的税率，可以抵扣进项税额，需按规定开具增值税专用发票，申报期限为每月15日前。小规模纳税人适用3%的简易征收率，不得抵扣进项税额，开具普通发票，申报期限为每月20日前。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策、发票管理、申报期限等方面存在显著差异，这些差异反映了国家对不同规模企业税收管理的不同要求。26.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费用、税金以及损失后的余额。具体计算步骤包括：首先，计算企业的收入总额；其次，减去企业的成本；然后，减去企业的费用；接着，减去税金；最后，减去损失，得到应纳税所得额。【解析】企业所得税的应纳税所得额的计算需要综合考虑企业的各项收入和支出，是企业所得税征收的基础。27.【答案】个人所得税中，工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，以及居民个人取得的其他综合所得，均属于综合所得。【解析】个人所得税的征收对象分为多个类别，其中综合所得是其中一个重要类别，它包括了多种类型的收入，体现了个人所得税的全面征收原则。28.【答案】税务机关在税务稽查中的权利包括：有权要求纳税人提供有关资料，进行现场检查，查询纳税人存款账户，以及采取税收保全措施等。其义务包括：依法进行稽查，保护纳税人合法权益，及时处理稽查中发现的问题，以及保