2025年中级会计职称之中级会计经济法真题精-选及答案详解一套

2025年中级会计职称之中级会计经济法真题精选及答案详解一套一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.对外投资的形成和处置解析：根据《会计法》第11条规定，会计核算的内容包括款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用、债权债务的发生和结算、资本、基金的增减、收入、支出、费用、成本的计算、财务成果的计算和处理等。对外投资的形成和处置属于财务成果的计算和处理范畴，因此属于会计核算内容。选项D表述正确，但不符合题意。正确答案为A。2.某企业于2024年12月31日购入一台管理用设备，原价为50万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。该设备采用年限平均法计提折旧，2025年应计提的折旧额为（）。A.9万元B.10万元C.11万元D.12万元解析：根据年限平均法计算折旧额的公式为：（原价-净残值）÷预计使用年限。该设备2025年应计提的折旧额为：（50-5）÷5=9万元。正确答案为A。3.某公司2024年度实现营业收入200万元，营业成本120万元，管理费用20万元，销售费用15万元，财务费用10万元，投资收益5万元，营业外收入8万元，营业外支出3万元。该公司2024年度的营业利润为（）。A.22万元B.25万元C.28万元D.30万元解析：营业利润的计算公式为：营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益+公允价值变动收益-资产减值损失-信用减值损失。根据题意，该公司2024年度的营业利润为：200-120-20-15-10+5=50万元。正确答案为D。4.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.转让财产所得D.租金收入解析：根据《企业所得税法》第26条规定，下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。选项A属于免税收入，其他选项均属于应税收入。正确答案为A。5.某企业2024年度实现利润总额100万元，适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）。A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元解析：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×所得税税率。根据题意，该企业2024年度应缴纳的企业所得税为：100×25%=25万元。正确答案为B。6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供有形动产租赁服务D.转让土地使用权解析：根据《增值税暂行条例》第1条规定，在中华人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。选项D转让土地使用权属于不动产转让，不属于增值税征税范围，而是属于土地增值税的征税范围。正确答案为D。7.某商店2024年12月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用的增值税税率为13%。该商店2024年12月应缴纳的增值税为（）。A.10万元B.11万元C.12万元D.13万元解析：根据增值税的计算公式，应纳税额=含税销售额÷（1+税率）×税率。该商店2024年12月应缴纳的增值税为：113÷（1+13%）×13%=13万元。正确答案为D。8.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于工资薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.股票期权解析：根据《个人所得税法》第2条规定，工资薪金所得包括工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、劳动分红、各类奖金等。股票期权属于“特定用途”所得，不属于工资薪金所得。正确答案为D。9.某个体工商户2024年度实现经营所得80万元，该个体工商户适用的经营所得税率为20%。该个体工商户2024年度应缴纳的经营所得税为（）。A.10万元B.16万元C.20万元D.24万元解析：根据《个人所得税法》第6条规定，经营所得应纳税所得额=经营所得-成本费用-允许扣除的项目。假设该个体工商户无成本费用和允许扣除的项目，则其2024年度应缴纳的经营所得税为：80×20%=16万元。正确答案为B。10.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.会计报表D.财务预算解析：根据《会计法》第22条规定，会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应当妥善保管。财务预算不属于会计档案。正确答案为D。二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，属于会计核算的基本原则的有（）。A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量解析：根据《会计法》第12条规定，会计核算应当遵循以下基本原则：（一）会计主体；（二）持续经营；（三）会计分期；（四）货币计量。正确答案为A、B、C、D。2.某企业于2024年12月31日购入一台生产用设备，原价为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。该设备采用双倍余额递减法计提折旧，2025年应计提的折旧额为（）。A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元解析：根据双倍余额递减法计算折旧额的公式为：年折旧率=2÷预计使用年限，年折旧额=固定资产账面净值×年折旧率。该设备2024年应计提的折旧额为：100×（2÷5）=40万元，2025年应计提的折旧额为：（100-40）×（2÷5）=24万元。正确答案为A。3.某公司2024年度实现营业收入200万元，营业成本120万元，管理费用20万元，销售费用15万元，财务费用10万元，投资收益5万元，营业外收入8万元，营业外支出3万元。该公司2024年度的利润总额为（）。A.22万元B.25万元C.28万元D.30万元解析：利润总额的计算公式为：营业利润+营业外收入-营业外支出。根据题意，该公司2024年度的利润总额为：50+8-3=55万元。正确答案为D。4.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.转让财产所得D.符合条件的非营利组织的收入解析：根据《企业所得税法》第7条规定，下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院财政、税务主管部门规定的其他不征税收入。选项A属于免税收入，选项B属于免税收入，选项C属于应税收入，选项D属于免税收入。正确答案为A、B、D。5.某企业2024年度实现利润总额100万元，适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）。A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元解析：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×所得税税率。根据题意，该企业2024年度应缴纳的企业所得税为：100×25%=25万元。正确答案为B。6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供有形动产租赁服务D.转让土地使用权解析：根据《增值税暂行条例》第1条规定，在中华人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。选项D转让土地使用权属于不动产转让，不属于增值税征税范围，而是属于土地增值税的征税范围。正确答案为A、B、C。7.某商店2024年12月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用的增值税税率为13%。该商店2024年12月应缴纳的增值税为（）。A.10万元B.11万元C.12万元D.13万元解析：根据增值税的计算公式，应纳税额=含税销售额÷（1+税率）×税率。该商店2024年12月应缴纳的增值税为：113÷（1+13%）×13%=13万元。正确答案为D。8.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的有（）。A.工资B.奖金C.津贴D.股票期权解析：根据《个人所得税法》第2条规定，工资薪金所得包括工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、劳动分红、各类奖金等。股票期权属于“特定用途”所得，不属于工资薪金所得。正确答案为A、B、C。9.某个体工商户2024年度实现经营所得80万元，该个体工商户适用的经营所得税率为20%。该个体工商户2024年度应缴纳的经营所得税为（）。A.10万元B.16万元C.20万元D.24万元解析：根据《个人所得税法》第6条规定，经营所得应纳税所得额=经营所得-成本费用-允许扣除的项目。假设该个体工商户无成本费用和允许扣除的项目，则其2024年度应缴纳的经营所得税为：80×20%=16万元。正确答案为B。10.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。A.会计凭证B.会计账簿C.会计报表D.财务预算解析：根据《会计法》第22条规定，会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应当妥善保管。财务预算不属于会计档案。正确答案为A、B、C。三、判断题（本题型共10题，每题2分，共20分。请判断每题的表述是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。（）解析：根据《会计法》第38条规定，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。正确答案为√。2.某企业于2024年12月31日购入一台管理用设备，原价为50万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。该设备采用年限平均法计提折旧，2025年应计提的折旧额为10万元。（）解析：根据年限平均法计算折旧额的公式为：（原价-净残值）÷预计使用年限。该设备2025年应计提的折旧额为：（50-5）÷5=9万元。正确答案为×。3.某公司2024年度实现营业收入200万元，营业成本120万元，管理费用20万元，销售费用15万元，财务费用10万元，投资收益5万元，营业外收入8万元，营业外支出3万元。该公司2024年度的营业利润为50万元。（）解析：营业利润的计算公式为：营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益+公允价值变动收益-资产减值损失-信用减值损失。根据题意，该公司2024年度的营业利润为：200-120-20-15-10+5=50万元。正确答案为√。4.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。（）解析：根据《企业所得税法》第5条规定，企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。正确答案为√。5.某企业2024年度实现利润总额100万元，适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为25万元。（）解析：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×所得税税率。根据题意，该企业2024年度应缴纳的企业所得税为：100×25%=25万元。正确答案为√。6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（）解析：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。正确答案为√。7.某商店2024年12月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用的增值税税率为13%。该商店2024年12月应缴纳的增值税为13万元。（）解析：根据增值税的计算公式，应纳税额=含税销售额÷（1+税率）×税率。该商店2024年12月应缴纳的增值税为：113÷（1+13%）×13%=13万元。正确答案为√。8.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人的工资薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。（）解析：根据《个人所得税法》第6条规定，工资薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。正确答案为√。9.某个体工商户2024年度实现经营所得80万元，该个体工商户适用的经营所得税率为20%。该个体工商户2024年度应缴纳的经营所得税为16万元。（）解析：根据《个人所得税法》第6条规定，经营所得应纳税所得额=经营所得-成本费用-允许扣除的项目。假设该个体工商户无成本费用和允许扣除的项目，则其2024年度应缴纳的经营所得税为：80×20%=16万元。正确答案为√。10.根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计档案的保管期限由国务院财政部门规定。（）解析：根据《会计法》第22条规定，会计档案的保管期限由国务院财政部门规定。正确答案为√。四、简答题（本题型共8题，每题2分，共16分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述会计核算的基本原则。答：会计核算的基本原则包括：（一）会计主体；（二）持续经营；（三）会计分期；（四）货币计量。2.简述固定资产折旧的计算方法。答：固定资产折旧的计算方法包括年限平均法、双倍余额递减法、年数总和法等。3.简述企业所得税的征税范围。答：企业所得税的征税范围包括企业在中国境内取得的来源于中国境内的所得，以及来源于中国境外的所得，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。4.简述增值税的征税范围。答：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务、转让土地使用权等。5.简述个人所得税的征税范围。答：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。6.简述会计档案的保管期限。答：会计档案的保管期限由国务院财政部门规定，一般分为永久、定期（10年、30年、50年）等。7.简述小规模纳税人的增值税征收率。答：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。8.简述工资薪金所得的计税方法。答：工资薪金所得的计税方法为：应纳税所得额=每月收入额减除费用五千元后的余额，乘以适用税率，减去速算扣除数。五、应用题（本题型共8题，每题4分，共24分。请根据题目要求，结合所学知识，计算并回答问题。）1.某企业于2024年12月31日购入一台生产用设备，原价为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。该设备采用年限平均法计提折旧，计算2025年应计提的折旧额。答：根据年限平均法计算折旧额的公式为：（原价-净残值）÷预计使用年限。该设备2025年应计提的折旧额为：（100-10）÷5=18万元。2.某公司2024年度实现营业收入200万元，营业成本120万元，管理费用20万元，销售费用15万元，财务费用10万元，投资收益5万元，营业外收入8万元，营业外支出3万元。计算该公司2024年度的营业利润和利润总额。答：营业利润的计算公式为：营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益+公允价值变动收益-资产减值损失-信用减值损失。根据题意，该公司2024年度的营业利润为：200-120-20-15-10+5=50万元。利润总额的计算公式为：营业利润+营业外收入-营业外支出。根据题意，该公司2024年度的利润总额为：50+8-3=55万元。3.某企业2024年度实现利润总额100万元，适用的所得税税率为25%。计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。答：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×所得税税率。根据题意，该企业2024年度应缴纳的企业所得税为：100×25%=25万元。4.某商店2024年12月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用的增值税税率为13%。计算该商店2024年12月应缴纳的增值税。答：根据增值税的计算公式，应纳税额=含税销售额÷（1+税率）×税率。该商店2024年12月应缴纳的增值税为：113÷（1+13%）×13%=13万元。5.某个体工商户2024年度实现经营所得80万元，该个体工商户适用的经营所得税率为20%。计算该个体工商户2024年度应缴纳的经营所得税。答：根据《个人所得税法》第6条规定，经营所得应纳税所得额=经营所得-成本费用-允许扣除的项目。假设该个体工商户无成本费用和允许扣除的项目，则其2024年度应缴纳的经营所得税为：80×20%=16万元。6.某企业2024年度实现利润总额100万元，适用的所得税税率为25%。计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。答：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×所得税税率。根据题意，该企业2024年度应缴纳的企业所得税为：100×25%=25万元。7.某商店2024年12月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用的增值税税率为13%。计算该商店2024年12月应缴纳的增值税。答：根据增值税的计算公式，应纳税额=含税销售额÷（1+税率）×税率。该商店2024年12月应缴纳的增值税为：113÷（1+13%）×13%=13万元。8.某个体工商户2024年度实现经营所得80万元，该个体工商户适用的经营所得税率为20%。计算该个体工商户2024年度应缴纳的经营所得税。答：根据《个人所得税法》第6条规定，经营所得应纳税所得额=经营所得-成本费用-允许扣除的项目。假设该个体工商户无成本费用和允许扣除的项目，则其2024年度应缴纳的经营所得税为：80×20%=16万元。【标准答案及解析】一、单项选择题1.A2.A3.D4.A5.B6.D7.D8.D9.B10.D二、多项选择题1.A、B、C、D2.A3.D4.A、B、D5.B6.A、B、C7.D8.A、B、C9.B10.A、B、C三、判断题1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.会计核算的基本原则包括：（一）会计主体；（二）持续经营；（三）会计分期；（四）货币计量。2.固定资产折旧的计算方法包括年限平均法、双倍余额递减法、年数总和法等。3.企业所得税的征税范围包括企业在中国境内取得的来源于中国境内的所得，以及来源于中国境外的所得，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。4.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务、转让土地使用权等。5.个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企