2025年中级会计经济法真题解析

2025年中级会计经济法真题解析一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在题干后的括号内）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业接受捐赠的货物B.企业出租固定资产取得的租金收入C.企业提供技术转让服务取得的收入D.企业转让股权取得的收益2.某企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的所得税税率为25%。由于该企业符合小型微利企业的条件，可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。则该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.50B.40C.25D.203.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产的产品用于集体福利B.将自产的产品用于对外投资C.将自产的产品分配给股东D.将自产的产品无偿赠送他人4.某商店销售商品，按照销售额的13%缴纳增值税。2024年10月，该商店销售额为100万元，当月进项税额为10万元。则该商店2024年10月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.13B.3C.10D.75.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.烟草B.酒精C.化妆品D.图书6.某企业2024年度应纳税所得额为300万元，该企业适用的所得税税率为25%。由于该企业符合高新技术企业认定标准，可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。则该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.75B.67.5C.60D.37.57.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.股息红利所得8.某自由职业者2024年取得劳务报酬收入10万元，该收入已由支付单位代扣代缴个人所得税。则该自由职业者2024年应缴纳的个人所得税税额为（）元。A.0B.2,000C.3,000D.5,0009.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。A.支付的工资费用B.支付的利息费用C.购买固定资产的支出D.支付的税金10.某企业2024年度应纳税所得额为500万元，该企业适用的所得税税率为25%。由于该企业符合研发费用加计扣除政策，可以享受研发费用100%加计扣除的优惠政策。该企业2024年度研发费用为100万元。则该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.100B.125C.150D.20011.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列项目中，不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.转让土地使用权12.某商店销售商品，按照销售额的9%缴纳增值税。2024年11月，该商店销售额为80万元，当月进项税额为8万元。则该商店2024年11月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.7.2B.9.6C.8D.1.613.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，属于消费税征收范围的是（）。A.食用盐B.食用糖C.烟草D.纸张14.某企业2024年度应纳税所得额为400万元，该企业适用的所得税税率为25%。由于该企业符合西部地区企业所得税优惠政策，可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。则该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.100B.120C.150D.20015.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列收入中，属于稿酬所得的是（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得16.某作家2024年取得稿酬收入20万元，该收入已由支付单位代扣代缴个人所得税。则该作家2024年应缴纳的个人所得税税额为（）元。A.0B.4,000C.6,000D.10,00017.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于费用性支出的是（）。A.购买固定资产的支出B.支付的利息费用C.支付的工资费用D.支付的税金18.某企业2024年度应纳税所得额为600万元，该企业适用的所得税税率为25%。由于该企业符合高新技术企业认定标准，可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。则该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.150B.165C.187.5D.20019.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列项目中，属于增值税免税项目的是（）。A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.提供农业生产者销售的自产农产品20.某商店销售商品，按照销售额的13%缴纳增值税。2024年12月，该商店销售额为120万元，当月进项税额为12万元。则该商店2024年12月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.15.6B.16.8C.12D.4.8二、多选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的序号填在题干后的括号内。多选、错选、漏选均不得分）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列收入中，属于企业所得税应税收入的有（）。A.销售货物收入B.提供应税服务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的产品用于集体福利B.将自产的产品用于对外投资C.将自产的产品分配给股东D.将自产的产品无偿赠送他人3.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，属于消费税征收范围的有（）。A.烟草B.酒精C.化妆品D.纸张4.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列收入中，属于个人所得税应税收入的有（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.股息红利所得5.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的有（）。A.购买固定资产的支出B.支付的利息费用C.支付的工资费用D.支付的税金6.企业发生的下列支出中，属于费用性支出的有（）。A.支付的工资费用B.支付的利息费用C.购买固定资产的支出D.支付的税金7.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.转让土地使用权8.下列项目中，属于增值税免税项目的有（）。A.提供农业生产者销售的自产农产品B.提供教育医疗服务C.提供公益事业捐赠服务D.提供科学研究技术服务9.下列消费品中，属于消费税征收范围的有（）。A.烟草B.酒精C.化妆品D.纸张10.下列收入中，属于个人所得税应税收入的有（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.股息红利所得11.企业所得税的税率为（）。A.25%B.20%C.15%D.10%12.增值税的税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.0%13.消费税的税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.30%14.个人所得税的税率为（）。A.3%B.10%C.20%D.45%15.企业发生的下列支出中，属于免税支出的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.符合条件的科学研究技术开发收入16.企业发生的下列支出中，属于减税支出的有（）。A.符合条件的研发费用B.符合条件的安置残疾人员工资支出C.符合条件的公共安全捐赠支出D.符合条件的环境保护捐赠支出17.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的产品用于集体福利B.将自产的产品用于对外投资C.将自产的产品分配给股东D.将自产的产品无偿赠送他人18.下列消费品中，属于消费税征收范围的有（）。A.烟草B.酒精C.化妆品D.纸张19.下列收入中，属于个人所得税应税收入的有（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.股息红利所得20.企业所得税的优惠政策有（）。A.小型微利企业减半征收企业所得税B.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C.西部地区企业所得税减按15%的税率征收企业所得税D.符合条件的研发费用100%加计扣除三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理的支出，准予在税前扣除。（）2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，企业销售货物或者提供应税服务，应当向购买方开具增值税发票。（）3.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税义务人是生产应税消费品的单位和个人。（）4.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人取得的工资薪金所得，可以享受专项附加扣除。（）5.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除。（）6.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是购买固定资产的支出。（）7.企业发生的下列支出中，属于费用性支出的是支付的工资费用。（）8.增值税的税率为13%、9%、6%和0%。（）9.消费税的税率为5%、10%、20%和30%。（）10.个人所得税的税率为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。（）11.企业所得税的税率为25%。（）12.增值税的税率为13%。（）13.消费税的税率为10%。（）14.个人所得税的税率为20%。（）15.企业发生的下列支出中，属于免税支出的有国债利息收入。（）16.企业发生的下列支出中，属于减税支出的有符合条件的研发费用。（）17.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有将自产的产品用于集体福利。（）18.下列消费品中，属于消费税征收范围的有烟草。（）19.下列收入中，属于个人所得税应税收入的有工资薪金所得。（）20.企业所得税的优惠政策有小型微利企业减半征收企业所得税。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分）1.简述企业所得税的税前扣除原则。2.简述增值税的视同销售行为。3.简述消费税的征收范围。4.简述个人所得税的专项附加扣除。5.简述企业发生的与生产经营活动有关的合理的支出的概念。6.简述资本性支出的概念。7.简述费用性支出的概念。8.简述增值税的免税项目。五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分）1.某企业2024年度应纳税所得额为500万元，该企业适用的所得税税率为25%。由于该企业符合小型微利企业的条件，可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。则该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？2.某商店销售商品，按照销售额的13%缴纳增值税。2024年10月，该商店销售额为100万元，当月进项税额为10万元。则该商店2024年10月应缴纳的增值税税额为多少万元？3.某企业2024年度应纳税所得额为300万元，该企业适用的所得税税率为25%。由于该企业符合高新技术企业认定标准，可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。则该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？4.某自由职业者2024年取得劳务报酬收入10万元，该收入已由支付单位代扣代缴个人所得税。则该自由职业者2024年应缴纳的个人所得税税额为多少元？5.某作家2024年取得稿酬收入20万元，该收入已由支付单位代扣代缴个人所得税。则该作家2024年应缴纳的个人所得税税额为多少元？6.某企业2024年度应纳税所得额为400万元，该企业适用的所得税税率为25%。由于该企业符合研发费用加计扣除政策，可以享受研发费用100%加计扣除的优惠政策。该企业2024年度研发费用为100万元。则该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？7.某商店销售商品，按照销售额的9%缴纳增值税。2024年11月，该商店销售额为80万元，当月进项税额为8万元。则该商店2024年11月应缴纳的增值税税额为多少万元？8.某企业2024年度应纳税所得额为600万元，该企业适用的所得税税率为25%。由于该企业符合西部地区企业所得税优惠政策，可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。则该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？【标准答案及解析】一、单选题1.D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条的规定，下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得；（四）符合条件的非营利组织的收入。因此，企业转让股权取得的收益不属于免税收入。2.B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十四条的规定，符合小型微利企业的条件的企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。则该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为200万元×50%×20%=40万元。3.A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定，下列行为视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。因此，将自产的产品用于集体福利属于视同销售行为。4.B解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条的规定，增值税税率为13%。则该商店2024年10月应缴纳的增值税税额为100万元×13%-10万元=3万元。5.B解析：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》第二条的规定，消费税的征收范围包括：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。因此，酒精不属于消费税征收范围。6.B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的规定，符合高新技术企业认定标准的企业，可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。则该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为300万元×15%=45万元。7.C解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条的规定，个人所得税的应税所得包括：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。因此，劳务报酬所得属于个人所得税的应税所得。8.B解析：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十一条的规定，劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。则该自由职业者2024年应缴纳的个人所得税税额为10万元×（1-20%）×20%=2,000元。9.C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十一条的规定，下列支出为资本性支出：（一）购买固定资产的支出；（二）无形资产入账价值；（三）其他与取得固定资产、无形资产有关的支出。因此，购买固定资产的支出属于资本性支出。10.A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条的规定，企业的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。则该企业2024年度应纳税所得额为500万元-100万元×150%=350万元，该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为350万元×25%=87.5万元。11.D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条的规定，增值税的征收范围包括：销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产转让、不动产转让。因此，转让土地使用权不属于增值税应税行为。12.A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条的规定，增值税税率为9%。则该商店2024年11月应缴纳的增值税税额为80万元×9%-8万元=7.2万元。13.D解析：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》第二条的规定，消费税的征收范围包括：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。因此，纸张不属于消费税征收范围。14.B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条的规定，企业的所得，可以依照下列规定免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）从事符合条件的环境保护项目的所得；（三）从事符合条件的社会公益项目的所得；（四）其他符合规定的所得。则该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为400万元×15%=60万元。15.D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条的规定，个人所得税的应税所得包括：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。因此，稿酬所得属于个人所得税的应税所得。16.C解析：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十一条的规定，稿酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。则该作家2024年应缴纳的个人所得税税额为20万元×（1-20%）×20%×（1-30%）=6,000元。17.C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十一条的规定，下列支出为费用性支出：（一）销售费用；（二）管理费用；（三）财务费用。因此，支付的工资费用属于费用性支出。18.B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的规定，符合高新技术企业认定标准的企业，可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。则该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为600万元×15%=90万元。19.D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条的规定，下列货物销售，免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口货物；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口货物；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。因此，提供农业生产者销售的自产农产品属于增值税免税项目。20.A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条的规定，增值税税率为13%。则该商店2024年12月应缴纳的增值税税额为120万元×13%-12万元=15.6万元。二、多选题1.ABCD解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条的规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。因此，销售货物收入、提供应税服务收入、转让财产收入、接受捐赠收入都属于企业所得税应税收入。2.ABCD解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定，下列行为视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。因此，将自产的产品用于集体福利、将自产的产品用于对外投资、将自产的产品分配给股东、将自产的产品无偿赠送他人都属于增值税视同销售行为。3.AC解析：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》第二条的规定，消费税的征收范围包括：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。因此，烟草、化妆品属于消费税征收范围。4.ABCD解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条的规定，个人所得税的应税所得包括：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。因此，工资薪金所得、经营所得、劳务报酬所得、股息红利所得都属于个人所得税应税收入。5.AC解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十一条的规定，下列支出为资本性支出：（一）购买固定资产的支出；（二）无形资产入账价值；（三）其他与取得固定资产、无形资产有关的支出。因此，购买固定资产的支出、支付的工资费用属于资本性支出。6.BC解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十一条的规定，下列支出为费用性