记账实操-玻璃制品企业账务处理分录

做账实操1/27记账实操-玻璃制品企业账务处理分录一、原材料采购（1–15）1.采购石英砂20吨，单价800元，税率13%借：原材料—石英砂16,000借：应交税费—进项税额2,080贷：应付账款18,0802.采购纯碱10吨，单价1,500元借：原材料—纯碱15,000借：应交税费—进项税额1,950贷：应付账款16,9503.采购白云石8吨，单价600元借：原材料—白云石4,800借：应交税费—进项税额624贷：应付账款5,4244.采购石灰石5吨，单价500元借：原材料—石灰石2,500借：应交税费—进项税额325贷：应付账款2,8255.采购碎玻璃（回炉料）10吨，单价300元借：原材料—碎玻璃3,000借：应交税费—进项税额390贷：应付账款3,3906.采购燃料天然气10,000立方米，单价3元借：原材料—天然气30,000借：应交税费—进项税额3,900贷：应付账款33,9007.采购包装材料2,000元借：原材料—包装材料2,000借：应交税费—进项税额260贷：应付账款2,2608.支付运费3,000元（按金额分摊）借：原材料—石英砂1,000借：原材料—纯碱800借：原材料—白云石500借：原材料—石灰石300借：原材料—碎玻璃400借：应交税费—进项税额270贷：银行存款3,2709.原料合理损耗0.5吨（石英砂400元）借：原材料—石英砂400贷：应付账款40010.纯碱质量不合格退货1吨（1,500元）借：应付账款1,695贷：原材料—纯碱1,500贷：应交税费—进项税额19511.供应商价格折让1,000元借：应付账款1,130贷：原材料—石英砂1,000贷：应交税费—进项税额13012.预付材料款20,000元借：预付账款20,000贷：银行存款20,00013.收到预付款对应的石英砂借：原材料—石英砂25,000借：应交税费—进项税额3,250贷：预付账款20,000贷：应付账款8,25014.材料检验费500元借：制造费用—检测费500贷：银行存款50015.材料盘盈300元借：原材料300贷：管理费用300二、窑炉折旧与维护（16–25）16.窑炉原值5,000,000元，预计使用5年，直线法折旧月折旧=5,000,000÷5÷12=83,333借：制造费用—窑炉折旧83,333贷：累计折旧83,33317.窑炉大修理支出50,000元（资本化）借：在建工程—窑炉50,000贷：银行存款50,00018.大修理完工转入固定资产50,000元借：固定资产—窑炉50,000贷：在建工程—窑炉50,00019.窑炉日常维修费3,000元借：制造费用—窑炉维修3,000贷：银行存款3,00020.窑炉耐火材料更换8,000元借：制造费用—窑炉材料8,000贷：银行存款8,00021.窑炉预热费用2,000元借：制造费用—窑炉预热2,000贷：银行存款2,00022.窑炉燃料消耗（天然气）15,000元借：生产成本—直接材料15,000贷：原材料—天然气15,00023.窑炉冷却系统电费4,000元借：制造费用—水电费4,000贷：银行存款4,00024.窑炉环保设备折旧1,500元借：制造费用—环保折旧1,500贷：累计折旧1,50025.窑炉停工损失10,000元借：营业外支出10,000贷：生产成本10,000三、生产领料与加工（26–45）26.熔制车间领用石英砂10吨，成本8,400元借：生产成本—直接材料8,400贷：原材料—石英砂8,40027.领用纯碱5吨，成本7,500元借：生产成本—直接材料7,500贷：原材料—纯碱7,50028.领用白云石4吨，成本2,600元借：生产成本—直接材料2,600贷：原材料—白云石2,60029.领用石灰石2吨，成本1,100元借：生产成本—直接材料1,100贷：原材料—石灰石1,10030.领用碎玻璃3吨，成本900元借：生产成本—直接材料900贷：原材料—碎玻璃90031.领用天然气5,000立方米，成本15,000元借：生产成本—直接材料15,000贷：原材料—天然气15,00032.熔制车间原料报废800元借：制造费用—损耗800贷：原材料—石英砂80033.成型车间领用玻璃液30,000元借：生产成本—成型30,000贷：生产成本—熔制30,00034.领用模具1,200元借：制造费用—模具摊销1,200贷：低值易耗品—模具1,20035.退火车间领用成型品25,000元借：生产成本—退火25,000贷：生产成本—成型25,00036.切割车间领用退火玻璃20,000元借：生产成本—切割20,000贷：生产成本—退火20,00037.磨边车间领用切割玻璃18,000元借：生产成本—磨边18,000贷：生产成本—切割18,00038.钢化车间领用玻璃15,000元借：生产成本—钢化15,000贷：生产成本—磨边15,00039.中空车间领用钢化玻璃12,000元借：生产成本—中空12,000贷：生产成本—钢化12,00040.退料（碎玻璃）300元借：原材料—碎玻璃300贷：生产成本—直接材料30041.计提生产工人工资50,000元借：生产成本—直接人工50,000贷：应付职工薪酬50,00042.计提车间管理人员工资7,000元借：制造费用—工资7,000贷：应付职工薪酬7,00043.支付工资57,000元借：应付职工薪酬57,000贷：银行存款57,00044.计提设备折旧9,000元借：制造费用—折旧9,000贷：累计折旧9,00045.支付水电费6,000元借：制造费用—水电费6,000借：应交税费—进项税额780贷：银行存款6,780四、制造费用分配（46–55）46.制造费用分配到熔制车间20,000元借：生产成本—熔制20,000贷：制造费用20,00047.制造费用分配到成型车间12,000元借：生产成本—成型12,000贷：制造费用12,00048.制造费用分配到退火车间8,000元借：生产成本—退火8,000贷：制造费用8,00049.制造费用分配到切割车间6,000元借：生产成本—切割6,000贷：制造费用6,00050.制造费用分配到磨边车间5,000元借：生产成本—磨边5,000贷：制造费用5,00051.制造费用分配到钢化车间4,000元借：生产成本—钢化4,000贷：制造费用4,00052.制造费用分配到中空车间3,000元借：生产成本—中空3,000贷：制造费用3,00053.结转熔制车间半成品60,000元借：生产成本—成型60,000贷：生产成本—熔制60,00054.结转成型车间半成品45,000元借：生产成本—退火45,000贷：生产成本—成型45,00055.结转退火车间半成品35,000元借：生产成本—切割35,000贷：生产成本—退火35,000五、深加工与完工入库（56–75）56.切割车间完工半成品30,000元借：半成品—切割30,000贷：生产成本—切割30,00057.磨边车间完工半成品25,000元借：半成品—磨边25,000贷：生产成本—磨边25,00058.钢化车间完工半成品20,000元借：半成品—钢化20,000贷：生产成本—钢化20,00059.中空车间完工成品18,000元借：库存商品18,000贷：生产成本—中空18,00060.成品玻璃瓶入库100,000个，成本50,000元借：库存商品50,000贷：生产成本50,00061.成品玻璃器皿入库5,000件，成本25,000元借：库存商品25,000贷：生产成本25,00062.成品盘盈300元借：库存商品300贷：管理费用30063.成品盘亏200元借：待处理财产损溢200贷：库存商品20064.盘亏批准计入管理费用200元借：管理费用200贷：待处理财产损溢20065.试生产产品入库400元借：库存商品400贷：生产成本40066.返工产品领用材料200元借：生产成本—返工200贷：原材料20067.返工完工入库280元借：库存商品280贷：生产成本—返工28068.产品成本差异调整300元借：库存商品300贷：生产成本30069.委托加工钢化费1,500元借：委托加工物资1,500借：应交税费—进项税额195贷：银行存款1,69570.委托加工完工入库1,500元借：库存商品1,500贷：委托加工物资1,50071.边角料回收（碎玻璃）500kg，估价150元借：原材料—碎玻璃150贷：生产成本15072.边角料重新回炉领用100元借：生产成本—直接材料100贷：原材料—碎玻璃10073.边角料出售200元借：银行存款226贷：其他业务收入200贷：应交税费—销项税额2674.结转边角料成本150元借：其他业务成本150贷：原材料—碎玻璃15075.月末结转生产成本80,000元借：库存商品80,000贷：生产成本80,000六、销售业务（76–90）76.销售玻璃瓶60,000个，售价1.5元/个，税率13%借：应收账款101,700贷：主营业务收入90,000贷：应交税费—销项税额11,70077.结转销售成本54,000元借：主营业务成本54,000贷：库存商品54,00078.销售玻璃器皿3,000件，售价10元/件借：应收账款33,900贷：主营业务收入30,000贷：应交税费—销项税额3,90079.结转玻璃器皿成本18,000元借：主营业务成本18,000贷：库存商品18,00080.收到客户货款101,700元借：银行存款101,700贷：应收账款101,70081.客户退货1,000个玻璃瓶，售价1.5元/个借：主营业务收入1,500借：应交税费—销项税额195贷：应收账款1,69582.退货入库成本900元借：库存商品900贷：主营业务成本90083.给予客户折扣800元借：主营业务收入800贷：应收账款80084.客户质量索赔扣款500元借：营业外支出500贷：应收账款50085.发出商品（委托代销）12,000元借：发出商品12,000贷：库存商品12,00086.代销清单确认收入15,000元借：应收账款16,950贷：主营业务收入15,000贷：应交税费—销项税额1,95087.结转代销成本12,000元借：主营业务成本12,000贷：发出商品12,00088.收到代销款16,950元借：银行存款16,950贷：应收账款16,95089.支付代销手续费600元借：销售费用—手续费600贷：银行存款60090.出口销售20,000美元，汇率6.5借：应收账款130,000贷：主营业务收入130,000七、期间费用（91–105）91.支付差旅费1,500元借：管理费用—差旅费1,500贷：银行存款1,50092.支付业务招待费1,000元借：管理费用—业务招待费1,000贷：银行存款1,00093.支付培训费2,500元借：管理费用—培训费2,500贷：银行存款2,50094.支付招聘费800元借：管理费用—招聘费800贷：银行存款80095.支付水电费（管理用）600元借：管理费用—水电费600贷：银行存款60096.支付房租（管理用）4,000元借：管理费用—房租4,000贷：银行存款4,00097.支付广告费4,500元借：销售费用—广告费4,500贷：银行存款4,50098.支付运输费800元借：销售费用—运输费800贷：银行存款80099.支付装卸费200元借：销售费用—装卸费200贷：银行存款200100.支付财务费用（利息）900元借：财务费用900贷：银行存款900101.收到银行利息150元借：银行存款150贷：财务费用150102.支付手续费100元借：财务费用100贷：银行存款100103.计提坏账准备2,000元借：信用减值损失2,000贷：坏账准备2,000104.核销坏账1,200元借：坏账准备1,200贷：应收账款1,200105.支付法律咨询费1,500元借：管理费用—咨询费1,500贷：银行存款1,500八、环保费用（106–115）106.支付废气处理费4,000元借：制造费用—环保费4,000贷：银行存款4,000107.支付污水处理费3,000元借：制造费用—环保费3,000贷：银行存款3,000108.环保设备折旧1,200元借：制造费用—环保折旧1,200贷：累计折旧1,200109.购买环保药剂1,500元借：原材料—环保药剂1,500借：应交税费—进项税额195贷：应付账款1,695110.领用环保药剂800元借：制造费用—环保费800贷：原材料—环保药剂800111.环保检测费1,000元借：管理费用—环保检测费1,000贷：银行存款1,000112.环保罚款6,000元借：营业外支出6,000贷：银行存款6,000113.环保设备维修费500元借：制造费用—环保维修500贷：银行存款500114.环保工程支出15,000元借：在建工程—环保工程15,000贷：银行存款15,000115.环保工程完工转入固定资产15,000元借：固定资产—环保设备15,000贷：在建工程—环保工程15,000九、税务处理（11