记账实操-电力工程企业账务处理分录

做账实操1/43记账实操-电力工程企业账务处理分录一、材料采购与入库（1–20）1.购入导线一批，价款500,000元，进项税65,000元借：原材料—导线500,000借：应交税费—进项税额65,000贷：应付账款565,0002.购入地线一批，价款200,000元，进项税26,000元借：原材料—地线200,000借：应交税费—进项税额26,000贷：应付账款226,0003.购入杆塔一批，价款800,000元，进项税104,000元借：原材料—杆塔800,000借：应交税费—进项税额104,000贷：应付账款904,0004.购入绝缘子一批，价款300,000元，进项税39,000元借：原材料—绝缘子300,000借：应交税费—进项税额39,000贷：应付账款339,0005.购入电缆一批，价款1,200,000元，进项税156,000元借：原材料—电缆1,200,000借：应交税费—进项税额156,000贷：应付账款1,356,0006.购入金具一批，价款150,000元，进项税19,500元借：原材料—金具150,000借：应交税费—进项税额19,500贷：应付账款169,5007.购入变压器一台，价款400,000元，进项税52,000元借：原材料—设备（变压器）400,000借：应交税费—进项税额52,000贷：应付账款452,0008.购入开关柜一批，价款350,000元，进项税45,500元借：原材料—设备（开关柜）350,000借：应交税费—进项税额45,500贷：应付账款395,5009.材料运费15,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）15,000贷：银行存款15,00010.材料装卸费5,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）5,000贷：银行存款5,00011.材料检验费4,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）4,000贷：银行存款4,00012.材料仓储费3,000元借：管理费用3,000贷：银行存款3,00013.材料盘点盘盈1,000元借：原材料1,000贷：管理费用1,00014.材料盘点盘亏1,500元（合理损耗）借：工程施工—合同成本（材料费）1,500贷：原材料1,50015.材料非正常损失6,000元，进项税780元借：营业外支出6,780贷：原材料6,000贷：应交税费—进项税额转出78016.领用导线用于线路工程300,000元借：工程施工—合同成本（材料费）300,000贷：原材料—导线300,00017.领用杆塔用于线路工程500,000元借：工程施工—合同成本（材料费）500,000贷：原材料—杆塔500,00018.领用绝缘子用于线路工程180,000元借：工程施工—合同成本（材料费）180,000贷：原材料—绝缘子180,00019.领用电缆用于变电站工程600,000元借：工程施工—合同成本（材料费）600,000贷：原材料—电缆600,00020.领用变压器用于变电站工程400,000元借：工程施工—合同成本（材料费）400,000贷：原材料—设备（变压器）400,000二、线路架设与杆塔组立（21–35）21.线路测量放线费20,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）20,000贷：银行存款20,00022.杆塔基础开挖费80,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）80,000贷：银行存款80,00023.基础混凝土浇筑费120,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）120,000贷：银行存款120,00024.杆塔组立费150,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）150,000贷：银行存款150,00025.导线架设费200,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）200,000贷：银行存款200,00026.地线架设费60,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）60,000贷：银行存款60,00027.绝缘子安装费40,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）40,000贷：银行存款40,00028.金具安装费25,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）25,000贷：银行存款25,00029.线路紧线、调试费30,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）30,000贷：银行存款30,00030.青苗赔偿费50,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）50,000贷：银行存款50,00031.跨越公路防护费18,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）18,000贷：银行存款18,00032.跨越河流防护费22,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）22,000贷：银行存款22,00033.线路巡检费10,000元借：管理费用10,000贷：银行存款10,00034.线路标识牌制作安装费8,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）8,000贷：银行存款8,00035.线路竣工试验费25,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）25,000贷：银行存款25,000三、变电站安装工程（36–50）36.变电站土方工程费60,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）60,000贷：银行存款60,00037.基础浇筑费100,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）100,000贷：银行存款100,00038.设备基础预埋件安装费30,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）30,000贷：银行存款30,00039.变压器安装费50,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）50,000贷：银行存款50,00040.开关柜安装费40,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）40,000贷：银行存款40,00041.母线安装费35,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）35,000贷：银行存款35,00042.电缆敷设费80,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）80,000贷：银行存款80,00043.二次接线费45,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）45,000贷：银行存款45,00044.保护装置调试费60,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）60,000贷：银行存款60,00045.变电站整体调试费80,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）80,000贷：银行存款80,00046.接地网安装费50,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）50,000贷：银行存款50,00047.防雷设施安装费25,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）25,000贷：银行存款25,00048.照明系统安装费15,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）15,000贷：银行存款15,00049.消防系统安装费30,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）30,000贷：银行存款30,00050.变电站竣工试验费40,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）40,000贷：银行存款40,000四、人工成本（51–60）51.计提施工人员工资320,000元借：工程施工—合同成本（人工费）320,000贷：应付职工薪酬320,00052.发放工资320,000元借：应付职工薪酬320,000贷：银行存款320,00053.计提社保费64,000元借：工程施工—合同成本（人工费）64,000贷：应付职工薪酬—社保64,00054.支付社保费64,000元借：应付职工薪酬—社保64,000贷：银行存款64,00055.计提福利费16,000元借：工程施工—合同成本（人工费）16,000贷：应付职工薪酬—福利费16,00056.支付福利费16,000元借：应付职工薪酬—福利费16,000贷：银行存款16,00057.计提工会经费6,400元借：管理费用6,400贷：应付职工薪酬—工会经费6,40058.支付工会经费6,400元借：应付职工薪酬—工会经费6,400贷：银行存款6,40059.计提职工教育经费4,800元借：管理费用4,800贷：应付职工薪酬—职工教育经费4,80060.支付职工教育经费4,800元借：应付职工薪酬—职工教育经费4,800贷：银行存款4,800五、劳务分包（61–75）61.将线路架设劳务分包给乙公司，工程款400,000元，进项税36,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）400,000借：应交税费—进项税额36,000贷：应付账款—分包款436,00062.支付分包工程款436,000元借：应付账款—分包款436,000贷：银行存款436,00063.将变电站安装劳务分包给丙公司，工程款300,000元，进项税27,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）300,000借：应交税费—进项税额27,000贷：应付账款—分包款327,00064.支付分包工程款327,000元借：应付账款—分包款327,000贷：银行存款327,00065.分包工程验收合格，确认成本700,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）700,000贷：应付账款—分包款700,00066.扣留分包质保金35,000元借：应付账款—分包款35,000贷：其他应付款—分包质保金35,00067.分包质保期满，支付质保金35,000元借：其他应付款—分包质保金35,000贷：银行存款35,00068.收到分包方发票，价款150,000元，进项税13,500元借：工程施工—合同成本（分包成本）150,000借：应交税费—进项税额13,500贷：应付账款—分包款163,50069.分包工程返工费8,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）8,000贷：应付账款—分包款8,00070.支付返工费8,000元借：应付账款—分包款8,000贷：银行存款8,00071.分包结算价调整增加20,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）20,000贷：应付账款—分包款20,00072.支付调整款20,000元借：应付账款—分包款20,000贷：银行存款20,00073.分包工人保险费4,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）4,000贷：银行存款4,00074.分包现场管理费9,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）9,000贷：应付账款—分包款9,00075.支付现场管理费9,000元借：应付账款—分包款9,000贷：银行存款9,000六、机械租赁与使用费（76–90）76.租赁吊车一台，月租金50,000元，进项税6,500元借：工程施工—合同成本（机械使用费）50,000借：应交税费—进项税额6,500贷：应付账款56,50077.支付吊车租金借：应付账款56,500贷：银行存款56,50078.租赁挖掘机一台，租金35,000元，进项税4,550元借：工程施工—合同成本（机械使用费）35,000借：应交税费—进项税额4,550贷：应付账款39,55079.支付挖掘机租金借：应付账款39,550贷：银行存款39,55080.租赁装载机一台，租金20,000元，进项税2,600元借：工程施工—合同成本（机械使用费）20,000借：应交税费—进项税额2,600贷：应付账款22,60081.支付装载机租金借：应付账款22,600贷：银行存款22,60082.租赁自卸车5辆，租金60,000元，进项税7,800元借：工程施工—合同成本（机械使用费）60,000借：应交税费—进项税额7,800贷：应付账款67,80083.支付自卸车租金借：应付账款67,800贷：银行存款67,80084.机械燃油费25,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）25,000借：应交税费—进项税额3,250贷：银行存款28,25085.机械维修费10,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）10,000借：应交税费—进项税额1,300贷：银行存款11,30086.机械进出场费20,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）20,000借：应交税费—进项税额2,600贷：银行存款22,60087.自有吊车计提折旧15,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）15,000贷：累计折旧15,00088.自有挖掘机计提折旧10,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）10,000贷：累计折旧10,00089.自有运输车辆计提折旧6,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）6,000贷：累计折旧6,00090.机械作业分配计入线路工程280,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）280,000贷：机械作业280,000七、电力工程特有费用（91–105）91.电力工程监理费80,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）80,000贷：银行存款80,00092.电力工程设计费120,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）120,000贷：银行存款120,00093.电力设备试验费50,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）50,000贷：银行存款50,00094.继电保护调试费40,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）40,000贷：银行存款40,00095.电力工程质量检测费25,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）25,000贷：银行存款25,00096.电力安全评估费18,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）18,000贷：银行存款18,00097.电力设施保护费12,000元借：管理费用12,000贷：银行存款12,00098.临时用电安装费30,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）30,000贷：银行存款30,00099.临时用电拆除费10,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）10,000贷：银行存款10,000100.电力工程保险费25,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）25,000贷：银行存款25,000101.文明施工费15,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）15,000贷：银行存款15,000102.环境保护费10,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）10,000贷：银行存款10,000103.竣工验收费30,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）30,000贷：银行存款30,000104.工程资料编制费12,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）12,000贷：银行存款12,000105.工程竣工图绘制费8,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）8,000贷：银行存款8,000八、政府补助（电力专项）（106–115）106.收到电力建设专项补助1,000,000元借：银行存款1,000,000贷：递延收益1,000,000107.收到电网改造补助500,000元借：银行存款500,000贷：递延收益500,000108.收到财政贴息20,000元借：银行存款20,000贷：财务费用20,000109.收到以奖代补资金150,000元借：银行存款150,000贷：其他收益—政府补助150,000110.政府补助用于工程建设，按进度结转300,000元借：递延收益300,000贷：其他收益—政府补助300,000111.收到电力安全改造补助120,000元借：银行存款120,000贷：递延收益120,000112.用于安全改造支出120,000元借：管理费用120,000贷：银行存款120,000同时结转递延收益：借：递延收益120,000贷：其他收益—政府补助120,000113.收到专项资金用于购置电力检测设备200,000元借：银行存款200,000贷：专项应付款200,000114.用专项资金购置检测设备200,000元借：固定资产200,000贷：银行存款200,000同时：借：专项应付款200,000贷：资本公积200,000115.收到电力扶贫工程补助80,000元借：银行存款80,000贷：其他收益—政府补助80,000九、工程施工与合同成本（116–125）116.领用材料用于线路工程900,000元借：工程施工—合同成本（材料费）900,000贷：原材料900,000117.领用材料用于变电站工程750,000元借：工程施工—合同成本（材料费）750,000贷：原材料750,000118.计提施工人员工资280,000元借：工程施工—合同成本（人工费）280,000贷：应付职工薪酬280,000119.发生机械使用费180,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）180,000贷：银行存款180,000120.发生其他直接费90,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）90,000贷：银行存款90,000121.计提现场管理人员工资45,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）45,000贷：应付职工薪酬45,000122.支付现场水电费8,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）8,000贷：银行存款8,000123.支付现场办公费4,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）4,000贷：银行存款4,000124.领用低值易耗品5,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）5,000贷：低值易耗品5,000125.安全文明施工费12,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）12,000贷：银行存款12,000十、工程结算（126–135）126.向甲方开具线路工程进度款发票，价款2,000,000元，销项税180,000元借：应收账款—工程款2,180,000贷：工程结