建筑公司工程结算制度

建筑公司工程结算制度一、总则

(一)目的：依据《中华人民共和国建筑法》《建设工程质量管理条例》等行业法规及企业年度经营目标，针对当前工程结算中存在的合同条款理解偏差、进度款申报滞后、成本核算粗放、资料归档不全等问题，旨在规范结算流程，控制结算风险，提升结算效率，确保项目利润达成。

1、统一结算口径，减少合同争议；

2、明确结算节点，保障资金回笼；

3、强化成本审核，优化项目盈利。

(二)适用范围：适用于公司所有在建工程项目的工程结算工作，涵盖项目部、财务部、工程部及相关施工队。正式员工、外包技术员、合作测量单位均须遵守。项目分包结算按合同约定执行，金额低于5万元的简易结算由项目部自行审批。

1、项目部负责结算资料准备与初审；

2、工程部负责技术参数复核；

3、财务部负责最终结算审核与支付。

(三)核心原则：坚持合同优先、资料完整、流程清晰、责任到人原则，结合建筑行业特点补充“动态调整、闭环管理”专项原则。

1、以施工合同及变更签证为结算依据；

2、结算资料经多方签字确认后生效。

(四)层级与关联：本制度为专项管理制度，与《项目合同管理办法》《财务报销制度》等关联，结算争议优先适用本制度，特殊情况报总经理裁决。

1、结算流程需经项目部、工程部、财务部三级审核；

2、重大争议由总经理组织相关部门会审。

(五)相关概念说明。

1、工程结算指项目完工后对工程量、单价、费用的最终核对确认；

2、结算资料包括但不限于竣工图、验收单、发票、签证单。

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二、组织架构与职责分工

(一)组织架构：公司设立结算领导小组，由总经理牵头，工程部、财务部、项目部负责人组成，负责重大结算事项决策。日常结算工作由财务部主管统筹，工程部技术员、项目部预算员分工执行。

1、总经理：审批金额超过100万元的结算方案；

2、财务部：制定结算模板，复核发票合规性；

3、工程部：出具技术参数认定书。

(二)决策与职责：总经理每月召开结算专题会，解决跨部门争议。金额低于20万元的结算由财务部主管终审，金额高于20万元的需书面报告总经理。

1、项目部：按合同节点提交结算资料清单，每周更新一次；

2、工程部：每季度校验一次测量设备，确保数据准确。

(三)执行与职责：

1、项目部预算员：每日核对现场签证单，每月汇总工程量台账；

2、财务部出纳：核对发票与合同约定是否一致，不符项退回重填；

3、工程部技术员：对结算中的技术条款出具专业意见书。

(四)监督与职责：工程部安全员每月抽查结算资料完整性，财务部不定期检查结算档案管理情况。

1、资料缺失的结算方案需补充后重审；

2、结算错误导致亏损的，责任部门承担10%以内经济补偿。

(五)协调联动：项目部每周与工程部核对变更签证，财务部每月与税务咨询机构同步政策变化。

1、结算争议通过“项目组-部门-领导小组”三级沟通解决；

2、建立结算工作台账，标注处理进度。

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三、结算范围与标准

(一)结算范围：包括工程量清单结算、变更签证结算、索赔结算、质保金结算，不涵盖设备采购及甲供材结算。

1、工程量清单结算：按招标文件及合同约定执行，超出部分需书面确认；

2、变更签证结算：金额低于500元的由项目部自行审批，高于500元的需工程部审核。

(二)结算标准：

1、单价确定：优先采用合同约定，无约定的按市场价上浮10%执行；

2、取费标准：税金按3%计提，措施费参照定额标准，但人工费按实际发生额结算。

(三)资料要求：

1、竣工图需标注变更部位，工程部盖章确认；

2、验收单必须有监理签字及影像资料；

3、发票必须是发票专用章且税号与合同一致。

(四)过渡期安排：2024年1月1日前签订的合同，结算时按原标准执行，但需补充竣工图及验收单。

四、结算流程与时效

(一)主流程设计：项目部每月5日前提交结算资料清单，工程部10日前完成技术复核，财务部15日前出具初审意见，总经理20日前审批。

1、清单需含合同号、项目名称、结算周期；

2、复核包含工程量计算、单价审核；

3、初审需标注差异项及处理建议。

(二)子流程说明：变更签证结算需额外附变更审批单，索赔结算需附现场照片及说明。

1、签证结算：项目部补充签证单扫描件，财务部核对金额是否超预算；

2、索赔结算：工程部汇总照片清单，财务部确认时效性。

(三)流程关键控制点：工程量计算错误率控制在5%以内，财务部对发票合规性进行双重核对。

1、工程部使用电子表格复核工程量，财务部抽查30%以上发票；

2、重大差异项需三方联签确认。

(四)流程优化机制：每季度对比结算周期与合同约定时间，超期超过10天的需分析原因并简化流程。

1、优化方向为减少审批层级，财务部主管可直接审批20万元以下结算；

2、建立结算模板库，减少重复资料准备。

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五、结算资料管理

(一)资料清单：包括但不限于竣工图、验收单、发票、签证单、测量报告，纸质版与电子版同步存档。

1、竣工图需加盖项目部与监理单位公章；

2、发票需在合同签订后180天内提交。

(二)资料交接：项目部每月25日向财务部移交当月结算资料，财务部次月5日前完成扫描归档。

1、交接单需注明资料编号、份数、交接人；

2、电子版存储在共享服务器“结算文档”文件夹。

(三)资料保管：资料保存期限为项目结算完成后3年，纸质版由工程部保管，电子版由财务部备份。

1、纸质版每年6月与12月各检查一次；

2、电子版每月抽查5%以上文件完整性。

(四)资料补遗：资料缺失的，项目部10日内完成补充，财务部核实后重走结算流程。

1、补遗需附书面说明及责任人签字；

2、多次补遗的项目部主管承担相应管理责任。

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六、结算风险防控

(一)合同条款理解风险：组织合同管理人员每半年进行一次合同条款培训，重点解读结算相关条款。

1、培训内容含典型争议案例及应对措施；

2、培训记录存入个人档案。

(二)工程量计算风险：工程部建立工程量复核台账，对复杂项目实行双人对账。

1、复核台账标注计算公式、复核人；

2、对账差异超过5%的需重新计算。

(三)发票合规风险：财务部每月与税务系统比对发票信息，不合规的退回重开。

1、比对结果形成简单清单，含税号错误、印章问题等；

2、重开发票需标注原因及处理人。

(四)结算周期风险：对周期超30天的项目进行预警，分析原因并制定改进计划。

1、预警由财务部发起，附周期延误天数及责任部门；

2、改进计划需明确责任人与完成时限。

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七、结算考核与改进

(一)考核指标：结算准确率、周期达标率、资料完整率作为项目部年度考核指标，占比20%。

1、准确率以审计抽查结果为准；

2、周期达标率以合同约定为基准。

(二)考核方式：每月25日由财务部出具结算考核简报，含指标数据、排名及改进建议。

1、简报需附主要问题清单及责任部门；

2、排名靠后的项目部负责人需在月度会议上说明情况。

(三)改进机制：对考核不合格的项目部，制定简易改进方案，由工程部跟踪落实。

1、改进方案含具体措施、责任人、完成时限；

2、工程部每月检查一次落实情况。

(四)制度修订：每年11月评估结算制度适用性，对流程复杂、执行困难的条款进行简化。

1、修订需经结算领导小组审议；

2、修订内容在下年度培训时宣贯。

八、考核与改进管理

(一)绩效考核指标：结算准确率占40%，结算周期达标率占30%，资料完整率占30%，与财务部、项目部年度考核挂钩。

1、准确率以审计或上级单位检查结果为准；

2、周期达标率以合同约定为基准。

(二)评估周期与方法：每月25日财务部出具考核简报，次年1月进行年度总评。

1、简报含当月指标数据、排名及改进建议；

2、年度总评需含上年度问题整改情况。

(三)问题整改机制：一般问题3日内整改，重大问题7日内整改，由工程部跟踪。

1、整改需形成书面记录，含措施、责任人、时限；

2、未按时整改的，责任部门承担5%以内经济补偿。

(四)持续改进流程：每年10月收集制度执行反馈，财务部12月提出修订方案。

1、反馈通过匿名问卷或部门会议收集；

2、修订方案需经结算领导小组审议。

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九、奖惩管理办法

(一)奖励标准与程序：结算周期缩短5天以上奖励项目部500元，准确率连续6个月100%奖励财务部200元。

1、奖励申报由部门负责人提交，总经理审批；

2、金额低于1000元的奖励免公示。

(二)处罚标准与程序：结算错误导致公司损失超过1万元的，项目部负责人承担10%以内经济补偿。

1、处罚依据审计结果，由财务部出具通知书；

2、员工有异议的可在收到通知书5日内申诉。

(三)申诉与复议：申诉由工程部受理，总经理在3个工作日内复核。

1、申诉需附书面理由及证据；

2、复核结果存入个人档案。

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十、附则

(一)制度解释权：本制度由财务部负责解释。

1、解释需形成书面文件，报总经理备案；

2、解释内容与制度正文具有同等效力。

(二)相关索引：

1、索引包括制度条款号、对应内容；

2、索引附在制度首页，方便查阅。

(三)修订与废止：每年10月评估修订必要性，重大