某建筑公司工程结算准则

某建筑公司工程结算准则一、总则

(一)目的：依据《建筑法》《建设工程质量管理条例》及相关行业规范，结合公司工程结算管理实际，解决结算不及时、数据不准确、责任不清晰等问题。规范结算流程，防范财务与法律风险，提升项目盈利能力，保障企业稳健经营。

1、统一结算标准，确保数据真实性；

2、明确结算责任，提高工作效率。

(二)适用范围：适用于公司所有在建工程项目的结算工作，涵盖工程部、财务部、项目经理部等部门及岗位。正式员工、项目经理、预算员、财务人员均须遵守。外包测绘、审计等第三方机构按合同约定执行，重大争议由工程部协调。例外场景需项目经理书面申请，财务部备案。

1、紧急交付项目按总经理审批简化流程执行；

2、跨区域项目由区域负责人主导，总部财务部指导。

(三)核心原则：坚持合同优先、事实依据、权责统一、闭环管理原则。

1、结算依据必须是签订的合同、变更签证单及完整的施工记录；

2、结算责任到人，项目经理为第一责任人，预算员为直接责任人。

(四)层级与关联：本制度为专项管理制度，与《财务报销制度》《合同管理制度》关联。结算争议优先适用本制度，特殊情况由总经理裁决。

1、财务部依据本制度审核结算数据，工程部负责现场核实；

2、结算资料归档按《档案管理制度》执行。

(五)相关概念说明：

1、工程结算指项目完工后，依据合同约定对工程量、单价、费用等进行核对确认的经济行为；

2、变更签证单是结算调整的唯一合法依据。

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二、组织架构与职责分工

(一)组织架构：公司设立总经理领导下的三级管理架构。总经理负责重大结算事项决策；工程部负责结算编制与现场核对；财务部负责审核与资金结算；项目经理部配合提供资料。

(二)决策与职责：总经理每月听取工程部、财务部结算进度汇报，对超期项目启动专项协调。重大结算争议由总经理办公会决策。

1、总经理审批标准：单项结算金额超合同总额10%需办公会审议；

2、总经理授权项目经理部负责人处理5万元以下争议。

(三)执行与职责：

工程部：

1、预算员负责工程量计算，每日复核，每周汇总；

2、现场工程师配合核对变更签证，每月提交核对报告。

财务部：

1、会计负责审核发票合规性，每月核对3次；

2、出纳按审核意见办理结算款支付。

项目经理部：

1、项目经理提供完工证明，签字确认结算基础数据；

2、资料员整理归档结算全套资料。

(四)监督与职责：财务部每季度抽查结算文件，工程部每月检查现场资料。不符项由责任部门限期整改，与绩效考核挂钩。

1、财务部抽查不合格，责任部门负责人当月绩效扣10%；

2、连续两次抽查不合格，项目经理降级。

(五)协调联动：建立结算周例会制度，工程部、财务部、项目经理部每周五下午2点召开，解决争议事项。重大问题升级至总经理协调。

1、例会由工程部记录决议，财务部存档；

2、紧急事项通过企业微信即时沟通。

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三、结算流程与标准

(一)结算启动：项目完工后15日内，项目经理向工程部提交《结算申请表》，附合同、变更签证单、验收报告等材料。工程部3日内审核通过后报财务部。

1、《结算申请表》需项目经理、工程部负责人双签；

2、逾期未提交，项目经理承担延期责任。

(二)工程量核对：工程部预算员依据施工日志、测量记录计算工程量，现场工程师复核。财务部抽查时，需现场签认工程量清单。

1、工程量误差率超5%需重新计算，责任方承担加班费；

2、现场核对需在结算款支付前完成。

(三)单价与费用确认：

1、合同内项目按合同约定单价结算；

2、合同外项目需变更签证单及市场询价单支持，财务部核价。

(四)结算审核与支付：

财务部审核时限：提交材料后10个工作日。

1、审核通过后，财务部出具《结算审核意见书》；

2、项目经理部配合开具发票，出纳按流程支付。

(五)争议处理：结算争议按以下顺序解决：

1、责任部门内部复核；

2、跨部门协调；

3、第三方机构鉴定；

4、法律诉讼。

争议期间暂缓结算款支付，直至争议解决。

1、鉴定费用由责任方承担；

2、诉讼期间按合同约定支付最低进度款。

四、结算质量标准

(一)管理目标与核心指标：

1、结算准确率≥98%，以财务部抽查复核为准；

2、结算周期≤合同工期后30日，以发票开具时间为准。

(二)专业标准与规范：

1、工程量计算须符合《建设工程工程量清单计价规范》，错误率超3%需重算；

2、变更签证单需项目经理、监理签字，财务部核价时按市场价的80%上限控制风险。

(三)管理方法与工具：

1、采用Excel模板标准化计算，工程部每月组织一次模板培训；

2、重大变更建立“三方会签”机制，现场工程师、预算员、项目经理签字确认。

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五、结算操作流程

(一)主流程设计：

1、项目完工→工程部编制结算→财务部审核→项目经理确认→甲方审计（如需）→支付结算款；

2、工程部提交资料后5日内，财务部启动审核，每月15日完成。

(二)子流程说明：

1、变更签证处理：需现场工程师填写《变更申请单》，附影像资料，项目经理3日内签字；

2、争议协调：工程部、财务部召开协调会，记录会议纪要，超过5日未达成一致上报总经理。

(三)流程关键控制点：

1、工程量核对需现场签认，财务部抽查时需核对施工日志；

2、合同外单价需附市场询价单，询价金额超2万元需财务部负责人复核。

(四)流程优化机制：

1、每年10月启动流程复盘，由工程部、财务部提出优化建议；

2、简化金额＜5万元的结算审批，项目经理签字后直接报财务部审核。

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六、结算权限与审批

(一)权限设计：

1、预算员负责5万元以下结算编制，财务部复核；

2、项目经理可审批10万元以下变更签证，超限报工程部负责人。

(二)审批权限标准：

1、结算审核：财务部会计负责，金额＞50万元的需主管复核；

2、支付审批：出纳按财务部意见执行，金额＞100万元的需总经理签字。

(三)授权与代理：

1、授权仅限总经理向项目经理授权，书面记录留存财务部；

2、临时代理最长3日，需部门负责人签字确认。

(四)异常审批流程：

1、紧急结算需项目经理书面说明，财务部3日内特急处理；

2、权限外审批需附“情况说明”，由总经理解释原因。

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七、执行与监督

(一)执行要求与标准：

1、结算文件需按合同编号归档，财务部每月检查归档完整性；

2、执行不到位判定：连续两次抽查未达标准，责任部门负责人当月绩效扣5%。

(二)监督机制设计：

1、财务部每月抽查结算资料，工程部每季度核对现场记录；

2、嵌入三个关键控制点：变更签证单审核、工程量现场签认、发票合规性检查。

(三)检查与审计：

1、检查采用“查阅资料+现场核对”方式，结果记录于《结算检查表》；

2、整改要求：明确责任部门、完成时限，财务部跟踪落实。

(四)执行情况报告：

1、每月5日前提交《结算执行报告》，含结算金额、争议数量、风险点；

2、报告需含改进建议，如“加强变更签证单管理”。

八、考核与改进管理

(一)绩效考核指标：

1、结算准确率（40%），财务部抽查核算；

2、结算周期（30%），以合同工期后30日为基准；

3、风险防控（30%），按变更签证单合规性、发票问题判定。

(二)评估周期与方法：

1、月度考核，财务部统计数据；

2、季度评估，工程部、财务部召开总结会。

(三)问题整改机制：

1、一般问题3日内整改，重大问题5日内提交方案；

2、整改不力，责任部门负责人当月绩效扣10%。

(四)持续改进流程：

1、每年11月收集意见，工程部评估可行性；

2、简化流程需总经理审批，次年1月实施。

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九、奖惩管理办法

(一)奖励标准与程序：

1、奖励情形：超期完成结算、重大争议避免损失等；

2、程序：个人申请→部门提名→财务部审核→总经理批准→公示。

(二)处罚标准与程序：

1、一般违规：结算错误率超5%，罚款500元；

2、程序：财务部调查→责任人书面说明→部门负责人审批→执行。

(三)申诉与复议：

1、申诉条件：对处罚不服，提交书面申请；

2、由总经理办公会复议，5日内答复。

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十、附则

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