2026年国家税务师税法二专项训练模拟试卷及答案详解

2026年国家税务师税法二专项训练模拟试卷及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是？()A.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证B.增值税专用发票是销售方开具的发票C.增值税专用发票只能由一般纳税人开具D.增值税专用发票只能用于销售货物3.一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是？()A.3%B.6%C.9%D.13%4.下列关于消费税的说法，正确的是？()A.消费税是对所有商品征收的税B.消费税的税率固定不变C.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品等特定消费品D.消费税的税额由购买方承担5.下列关于企业所得税的说法，错误的是？()A.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业B.企业所得税的税率为25%C.企业所得税的计税依据是企业的会计利润D.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年6.下列关于个人所得税的说法，正确的是？()A.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人B.个人所得税的税率固定不变C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得等D.个人所得税的纳税期限为按月、按季、按年7.下列关于土地增值税的说法，错误的是？()A.土地增值税是对土地增值额征收的税B.土地增值税的纳税人包括房地产开发企业和其他单位和个人C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率D.土地增值税的征收范围包括转让土地使用权和出售新建房及配套设施8.下列关于房产税的说法，正确的是？()A.房产税是对所有房屋征收的税B.房产税的纳税人包括个人和单位C.房产税的计税依据是房屋的租金收入D.房产税的税率固定不变9.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是？()A.城镇土地使用税是对城镇土地征收的税B.城镇土地使用税的纳税人包括单位和个人C.城镇土地使用税的计税依据是土地面积D.城镇土地使用税的税率固定不变10.下列关于车船税的说法，正确的是？()A.车船税是对所有车船征收的税B.车船税的纳税人包括个人和单位C.车船税的计税依据是车船的种类和数量D.车船税的税率固定不变11.下列关于印花税的说法，错误的是？()A.印花税是对合同、凭证等征收的税B.印花税的纳税人包括个人和单位C.印花税的计税依据是合同金额或凭证价值D.印花税的税率固定不变二、多选题(共5题)12.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物13.下列关于企业所得税的纳税义务人，正确的说法有哪些？()A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户14.下列哪些属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售的自产农产品B.销售不动产C.销售土地使用权D.出口货物E.个人销售自己使用过的物品15.下列关于个人所得税的税率，正确的说法有哪些？()A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率B.工资、薪金所得适用超额累进税率，税率为3%至45%C.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得适用比例税率，税率为20%D.财产租赁所得、利息、股息、红利所得适用比例税率，税率为20%16.下列关于房产税的计税依据，正确的说法有哪些？()A.房产税的计税依据是房产原值减除一定比例后的余值B.房产出租的，以房产租金收入为计税依据C.房产原值减除比例由省、自治区、直辖市人民政府规定D.房产出租的，房产税的税率由省、自治区、直辖市人民政府规定三、填空题(共5题)17.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。18.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%，低税率为9%，零税率适用于出口货物、跨境应税行为等。19.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。20.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，税率由省、自治区、直辖市人民政府规定。21.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税，税率根据凭证的性质和金额的不同而有所不同。四、判断题(共5题)22.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。()A.正确B.错误23.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年。()A.正确B.错误24.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的提高而调整。()A.正确B.错误25.房产税的计税依据是房产的评估价值。()A.正确B.错误26.城镇土地使用税的纳税人包括所有占有土地的单位和个人。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.简述增值税的征税范围及其特点。28.试述企业所得税的纳税义务人的认定标准及其差异。29.如何计算城镇土地使用税？请说明计算公式及影响因素。30.解释个人所得税的源泉扣缴制度及其意义。31.分析增值税差额征税政策对纳税人的影响。

2026年国家税务师税法二专项训练模拟试卷及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，但不包括销售不动产。2.【答案】D【解析】增值税专用发票不仅可以用于销售货物，还可以用于提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产等。3.【答案】C【解析】一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是9%。4.【答案】C【解析】消费税是对烟、酒、化妆品等特定消费品征收的税，其征收范围不包括所有商品。5.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而不是会计利润。6.【答案】A【解析】个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得等。7.【答案】B【解析】土地增值税的纳税人仅包括转让土地使用权和出售新建房及配套设施的单位和个人，不包括房地产开发企业。8.【答案】B【解析】房产税的纳税人包括个人和单位，征收范围包括个人所有的非营业用房产和单位所有的房产。9.【答案】D【解析】城镇土地使用税的税率可能因地区不同而有所差异，并非固定不变。10.【答案】C【解析】车船税的计税依据是车船的种类和数量，而不是车船的价值。11.【答案】D【解析】印花税的税率可能因合同类型和凭证种类不同而有所差异，并非固定不变。二、多选题(共5题)12.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产以及出口货物。销售不动产属于营业税的征税范围。13.【答案】ABC【解析】企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。个体工商户不属于企业所得税的纳税义务人。14.【答案】ADE【解析】增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、出口货物以及个人销售自己使用过的物品。销售不动产和土地使用权不属于增值税的免税项目。15.【答案】ABCD【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。工资、薪金所得适用超额累进税率，税率为3%至45%；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得适用比例税率，税率为20%；财产租赁所得、利息、股息、红利所得适用比例税率，税率为20%。16.【答案】ABCD【解析】房产税的计税依据是房产原值减除一定比例后的余值，房产出租的，以房产租金收入为计税依据。房产原值减除比例和房产出租的房产税税率由省、自治区、直辖市人民政府规定。三、填空题(共5题)17.【答案】居民企业和非居民企业【解析】企业所得税法规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。18.【答案】13%，9%，零税率【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。基本税率适用于一般销售货物、提供加工、修理修配劳务等；低税率适用于粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品等；零税率适用于出口货物、跨境应税行为等。19.【答案】工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等【解析】个人所得税的征收范围非常广泛，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。这些所得按照不同的税率进行征税。20.【答案】实际占用的土地面积【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。税率由省、自治区、直辖市人民政府根据土地等级、用途等因素确定，并报国务院批准后执行。21.【答案】经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人【解析】印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。印花税的征收范围包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。税率根据凭证的性质和金额的不同而有所不同。四、判断题(共5题)22.【答案】正确【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时开具的一种专用发票，只有一般纳税人才能开具。23.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税期限分为按月、按季、按年三种，具体由税务机关根据企业的实际情况确定。24.【答案】错误【解析】个人所得税采用超额累进税率，税率会随着收入水平的提高而逐步提高，不是固定的。25.【答案】错误【解析】房产税的计税依据是房产的原值减除一定比例后的余值，而不是房产的评估价值。26.【答案】正确【解析】城镇土地使用税的纳税人包括所有占有土地的单位和个人，无论其性质和用途如何。五、简答题(共5题)27.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产、提供不动产租赁服务以及进口货物。增值税的特点包括：1）增值税只对增值额征税，避免重复征税；2）增值税具有中性税收的特点，不干预企业的生产和经营决策；3）增值税实行逐环节征税，便于管理。【解析】增值税的征税范围较广，覆盖了国民经济的各个环节。其特点是只对增值额征税，避免了重复征税，有利于促进经济发展。同时，增值税具有中性税收的特点，不对企业的生产和经营决策产生影响，有助于保持税收政策的稳定。28.【答案】企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。居民企业是指在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指在中国境内未设立机构、场所或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的企业。两者主要的差异在于是否在中国境内设有机构、场所以及是否受中国法律管辖。【解析】企业所得税的纳税义务人的认定标准基于企业的法律地位和实际经营管理情况。居民企业承担全面纳税义务，非居民企业则承担有限的纳税义务，两者在税收负担和法律适用上存在差异。29.【答案】城镇土地使用税的计算公式为：应纳税额=应税土地面积×土地等级×土地使用税税率。其中，应税土地面积是指纳税人实际占用的土地面积；土地等级由当地人民政府根据土地的地理位置、用途等因素确定；土地使用税税率由省、自治区、直辖市人民政府规定。【解析】城镇土地使用税的计算涉及应税土地面积、土地等级和税率三个因素。通过确定这些因素，可以计算出纳税人应缴纳的城镇土地使用税。30.【答案】个人所得税的源泉扣缴制度是指个人所得税由支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法预扣预缴税款，并在规定的期限内向税务机关申报和解缴的制度。该制度的意义在于简化个人所得税的征收管理，降低征管成本，提高税收征收效率，同时也有助于加强