全国税务师考试税法二模拟题试卷及答案详解

全国税务师考试税法二模拟题试卷及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，适用的增值税税率为13%的是：()A.食品B.饮料C.燃料D.纸张2.某企业2021年1月进口一批设备，关税完税价格为200万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%。该企业进口环节应缴纳的增值税为：()A.33.2万元B.32.4万元C.34.8万元D.35.6万元3.根据《企业所得税法》的规定，下列收入中不属于免税收入的是：()A.国债利息收入B.基金利息收入C.捐赠收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4.某企业2021年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为：()A.125万元B.125.5万元C.125.75万元D.126万元5.下列关于土地增值税的说法中，错误的是：()A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率D.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订房地产转让合同、取得房地产权属转移证书或办理房地产权属变更登记手续之日6.某企业2021年度境内应纳税所得额为1000万元，境外应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为：()A.300万元B.325万元C.350万元D.375万元7.根据《个人所得税法》的规定，下列所得中免征个人所得税的是：()A.股息、红利所得B.利息、股息、红利所得C.特许权使用费所得D.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费8.某企业2021年度应纳增值税为100万元，应纳消费税为50万元，应纳城市维护建设税和教育费附加为15万元，该企业当年应纳的地方教育附加为：()A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元9.根据《印花税法》的规定，下列合同中不属于印花税征税范围的是：()A.货物运输合同B.技术转让合同C.房屋租赁合同D.借款合同10.某企业2021年度应纳营业税为80万元，应纳城市维护建设税和教育费附加为8万元，该企业当年应纳的地方教育附加为：()A.4万元B.8万元C.12万元D.16万元二、多选题(共5题)11.根据《增值税暂行条例》的规定，下列哪些项目属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人独资企业C.合伙企业D.非居民企业13.根据《土地增值税法》的规定，下列哪些行为应缴纳土地增值税？()A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物及其附着物C.转让在建工程D.转让自然资源14.根据《个人所得税法》的规定，下列哪些所得应缴纳个人所得税？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得15.根据《印花税法》的规定，下列哪些合同或凭证应缴纳印花税？()A.货物运输合同B.产权转移书据C.技术转让合同D.保险合同三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人购进农产品，扣除率一般为_____%。17.企业所得税的纳税年度自公历每年的______起至______止。18.土地增值税的税率采用______税率。19.个人所得税的税率分为______级超额累进税率。20.印花税的税率分为______种比例税率和______种定额税率。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人购进的固定资产，其进项税额可以在销项税额中全额抵扣。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。()A.正确B.错误23.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。()A.正确B.错误24.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。()A.正确B.错误25.印花税的征税范围包括各类经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？简述简易计税方法的使用条件和优点。27.问：企业所得税中，亏损弥补的具体规定是怎样的？28.问：土地增值税的纳税申报有哪些特殊要求？29.问：个人所得税中，哪些项目属于应税所得，需要缴纳个人所得税？30.问：印花税的税率是如何设定的？印花税的征税范围有哪些？

全国税务师考试税法二模拟题试卷及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，销售自产的纸张适用的增值税税率为13%。2.【答案】A【解析】进口环节增值税=（关税完税价格+关税）×增值税税率=（200+200×10%）×13%=33.2万元。3.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》的规定，基金利息收入不属于免税收入，应按规定缴纳企业所得税。4.【答案】C【解析】企业应缴纳企业所得税=应纳税所得额×适用税率=500×25%=125万元。5.【答案】C【解析】土地增值税的税率分为四级超率累进税率，而非超额累进税率。6.【答案】B【解析】企业应缴纳企业所得税=（境内应纳税所得额+境外应纳税所得额）×适用税率=（1000+200）×25%=325万元。7.【答案】D【解析】根据《个人所得税法》的规定，养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费免征个人所得税。8.【答案】A【解析】地方教育附加的计算基数与城市维护建设税和教育费附加相同，即应纳增值税和消费税之和。地方教育附加的税率为2%，所以地方教育附加=（100+50）×2%=5万元。9.【答案】A【解析】根据《印花税法》的规定，货物运输合同不属于印花税征税范围。10.【答案】A【解析】地方教育附加的计算基数与城市维护建设税和教育费附加相同，即应纳营业税。地方教育附加的税率为2%，所以地方教育附加=80×2%=4万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业等。13.【答案】ABC【解析】土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物和在建工程。14.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得等。15.【答案】BCD【解析】印花税的征税范围包括产权转移书据、技术转让合同和保险合同等，货物运输合同不属于印花税的征税范围。三、填空题(共5题)16.【答案】9【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人购进农产品，扣除率一般为9%。17.【答案】1月1日12月31日【解析】企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。18.【答案】四级超率累进【解析】土地增值税的税率采用四级超率累进税率，根据土地增值额的不同档次，分别适用不同的税率。19.【答案】七【解析】个人所得税的税率分为七级超额累进税率，根据应纳税所得额的不同档次，分别适用不同的税率。20.【答案】四十【解析】印花税的税率分为四种比例税率和十种定额税率，根据不同的合同或凭证类型，分别适用不同的税率。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人购进的固定资产，其进项税额可以在销项税额中全额抵扣。22.【答案】正确【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。23.【答案】正确【解析】土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。24.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。25.【答案】正确【解析】印花税的征税范围包括各类经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税简易计税方法是指一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产，按照一定比例的征收率计算应纳税额的一种计税方法。简易计税方法的使用条件包括：一是销售自产的农产品；二是销售自产的自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；三是提供管道运输服务、港口码头服务、货运代理服务；四是公共交通运输服务；五是销售不动产物权。简易计税方法的优点是计算简单、手续简便，适用于小规模纳税人和一些特定行业的企业。【解析】简易计税方法适用于特定的纳税人群体和业务范围，简化了计税程序，减轻了纳税人的负担。27.【答案】企业所得税中，亏损弥补的具体规定如下：一是亏损弥补期限，一般为自亏损年度的下一年度起连续5个年度内；二是亏损弥补的计算，应当以当年实际利润为基础，按照实际发生额计算；三是亏损弥补的方式，可以通过增加税前扣除项目、降低应纳税所得额等途径实现。【解析】亏损弥补的规定旨在帮助企业减轻负担，促进企业持续发展，同时也有利于企业所得税的合理征收。28.【答案】土地增值税的纳税申报有以下几个特殊要求：一是纳税人应当自转让合同签订之日起30日内，向主管税务机关办理纳税申报；二是纳税人应当如实申报土地增值税应税项目，包括转让合同、转让价款、土地增值税计算依据等；三是纳税人应当按时足额缴纳土地增值税；四是纳税人应当按规定保存和提供与土地增值税纳税相关的资料。【解析】土地增值税的纳税申报要求旨在确保土地增值税的准确征收和有效管理。29.【答案】个人所得税中，以下项目属于应税所得，需要缴纳个人所得税：一是工资、薪金所得；二是个体工商户的生产、经营所得；三是对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四是劳务报酬所得；五是稿酬所得；六特许权使用费所得；七利息、股息、红利所得；八财产租赁所得；九财产转让所得；十偶然所得等。【解析】个人所得税的应税所得项目较为广泛，旨在对个人的各种收入进行合理征税。30.【答案】印花税的税率分为比例税率和定额税率。比例税率适用于各类经济合同、产