全国税务师2026年税法二模拟试卷及答案详解

全国税务师2026年税法二模拟试卷及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2026年度会计利润为300万元，其中包含国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益20万元，符合条件的非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益30万元，境内投资收益40万元，境外投资收益50万元。该企业2026年度应纳税所得额为多少万元？()A.300B.310C.320D.3502.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.境外投资收益3.某企业2026年度会计利润为500万元，其中包含免税收入100万元，减除费用300万元，捐赠支出50万元，该企业2026年度应纳税所得额为多少万元？()A.150B.250C.300D.3504.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？()A.工资、薪金支出B.生产经营成本C.销售费用D.税收滞纳金5.某企业2026年度会计利润为800万元，其中包含公益性捐赠支出100万元，该企业2026年度应纳税所得额为多少万元？()A.700B.710C.800D.8106.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的特别纳税调整？()A.关联交易调整B.转让定价调整C.资产评估调整D.税收优惠调整7.某企业2026年度会计利润为1200万元，其中包含符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益200万元，该企业2026年度应纳税所得额为多少万元？()A.1000B.1100C.1200D.13008.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的纳税调整？()A.税收滞纳金调整B.资产评估调整C.费用扣除调整D.免税收入调整9.某企业2026年度会计利润为1500万元，其中包含符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益300万元，该企业2026年度应纳税所得额为多少万元？()A.1200B.1300C.1400D.150010.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的税收优惠？()A.高新技术企业优惠B.小型微利企业优惠C.环保节能企业优惠D.境外投资收益优惠二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业所得税的纳税调整项目？()A.工资、薪金支出B.资产折旧C.无形资产摊销D.税收滞纳金12.某企业2026年度会计利润为500万元，以下哪些收入或支出在计算应纳税所得额时应当予以考虑？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.境外投资收益13.以下哪些行为可能引起税务机关进行特别纳税调整？()A.关联方交易B.转让定价C.资产评估D.股权投资14.某企业2026年度发生以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除？()A.用于研发活动的费用B.广告费和业务宣传费C.无形资产购置成本D.基建工程支出15.以下哪些属于企业所得税的税收优惠措施？()A.高新技术企业优惠B.小型微利企业优惠C.环保节能企业优惠D.税收滞纳金减免三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。这里的‘实际经营期’是指从企业开始经营之日至终止经营之日的时间长度，单位为______。17.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=______-______-______。18.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入？______。19.企业所得税的税率分为两档，一般税率为______%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所的非居民企业；低税率为______%，适用于小型微利企业。20.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不得税前扣除的项目？______。四、判断题(共5题)21.企业的会计利润就是其应纳税所得额。()A.正确B.错误22.企业在计算应纳税所得额时，可以将非货币性资产交换产生的收益直接计入当期收入。()A.正确B.错误23.企业在计算应纳税所得额时，支付给员工的工资薪金支出可以全额在税前扣除。()A.正确B.错误24.企业在计算应纳税所得额时，发生的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除。()A.正确B.错误25.企业在计算应纳税所得额时，因自然灾害造成的损失可以在税前扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是企业所得税的源泉扣缴？27.问：什么是企业所得税的特别纳税调整？28.问：企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？29.问：什么是企业所得税的税收优惠？30.问：企业所得税的税率是如何设定的？

全国税务师2026年税法二模拟试卷及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】国债利息收入免税，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税，符合条件的非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税，故应纳税所得额为300万元-10万元-20万元=270万元。2.【答案】D【解析】境外投资收益不属于免税收入，其他三项均为免税收入。3.【答案】B【解析】免税收入不计入应纳税所得额，故应纳税所得额为500万元-100万元-300万元-50万元=150万元。4.【答案】D【解析】税收滞纳金不属于扣除项目，其他三项均为扣除项目。5.【答案】A【解析】公益性捐赠支出可以税前扣除，故应纳税所得额为800万元-100万元=700万元。6.【答案】C【解析】资产评估调整不属于特别纳税调整，其他三项均为特别纳税调整。7.【答案】B【解析】符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税，故应纳税所得额为1200万元-200万元=1000万元。8.【答案】D【解析】免税收入调整不属于纳税调整，其他三项均为纳税调整。9.【答案】B【解析】符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税，故应纳税所得额为1500万元-300万元=1200万元。10.【答案】D【解析】境外投资收益优惠不属于税收优惠，其他三项均为税收优惠。二、多选题(共5题)11.【答案】BC【解析】工资、薪金支出是正常的扣除项目，不属于纳税调整；而资产折旧和无形资产摊销可能会因会计准则与税法差异而进行纳税调整；税收滞纳金属于纳税调整项目，因为其不得在税前扣除。12.【答案】ABCD【解析】国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益均免税，而境外投资收益需要计入应纳税所得额。13.【答案】AB【解析】关联方交易和转让定价由于可能存在价格不公允等问题，是税务机关进行特别纳税调整的常见原因。资产评估和股权投资一般不属于特别纳税调整的范围。14.【答案】AB【解析】用于研发活动的费用和广告费、业务宣传费可以在计算应纳税所得额时予以扣除。无形资产购置成本和基建工程支出通常在长期内摊销，不直接在计算当年应纳税所得额时扣除。15.【答案】ABC【解析】高新技术企业优惠、小型微利企业优惠和环保节能企业优惠均为企业所得税的税收优惠措施。税收滞纳金减免不属于税收优惠，因为滞纳金是因违法行为产生的额外支出。三、填空题(共5题)16.【答案】月【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，实际经营期的时间长度以月为单位计算。17.【答案】收入总额减除不征税收入减除免税收入【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，其计算公式为收入总额减去不征税收入和免税收入。18.【答案】国债利息收入【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，国债利息收入属于免税收入，不纳入应纳税所得额计算。19.【答案】2520【解析】企业所得税的一般税率为25%，适用于大多数居民企业和在中国境内设有机构、场所的非居民企业；低税率为20%，适用于小型微利企业。20.【答案】税收滞纳金【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时税前扣除。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】会计利润和应纳税所得额是两个不同的概念，会计利润是根据会计准则计算的，而应纳税所得额是根据税法计算的，两者可能存在差异。22.【答案】错误【解析】非货币性资产交换产生的收益应当按照公允价值确定，并且计入当期收入，但需满足一定的条件，如交换资产与收入相关联。23.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，支付给员工的工资薪金支出是可以在计算应纳税所得额时全额税前扣除的。24.【答案】错误【解析】公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时可以扣除，但扣除限额为年度利润总额的12%。超过部分可以在以后三年内结转扣除。25.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业因自然灾害造成的损失可以在计算应纳税所得额时税前扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】源泉扣缴是指支付人在支付应税收入时，依法按照规定的税率直接扣缴税款，并向税务机关申报解缴的一种税收征收方式。【解析】源泉扣缴是一种重要的税收征收方式，旨在减少税收流失，提高税收征管效率。它适用于源泉分散、税源不易控制的情形，如利息、股息、红利等。27.【答案】特别纳税调整是指税务机关对企业与其关联方的交易或者转让定价等行为进行审查，确保企业税负公平，防止国际避税和转移利润的行为。【解析】特别纳税调整是税务机关用来确保企业税收合规的重要手段，通过对关联交易和转让定价的审查，防止企业通过这些手段规避税收。28.【答案】企业所得税的纳税申报应当真实、准确、完整，包括但不限于以下要求：按时申报、按规定格式填写、提供相关证明材料等。【解析】纳税申报是纳税人履行税收义务的重要环节，确保申报的真实性、准确性、完整性是遵守税法、维护自身合法权益的基本要求。29.【答案】企业所得税的税收优惠是指国家对符合特定条件的