2026年税务师考试税法二专项模拟试卷及答案详解

2026年税务师考试税法二专项模拟试卷及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列关于增值税专用发票管理的说法中，错误的是：()A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税专用发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内领购使用C.增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联D.增值税专用发票的发票联和抵扣联，由购货方作抵扣增值税进项税额的凭证3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：()A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为合同约定的收款日期的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物发出的当天4.下列关于增值税税率的规定中，正确的是：()A.基本税率13%，低税率9%，简易征收率3%，出口退税率16%B.基本税率13%，低税率9%，简易征收率3%，出口退税率9%C.基本税率13%，低税率9%，简易征收率3%，出口退税率13%D.基本税率9%，低税率13%，简易征收率3%，出口退税率16%5.下列关于增值税纳税地点的说法中，正确的是：()A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.非固定业户应当向其居住地的主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.上述说法均正确6.下列关于增值税征收管理的说法中，正确的是：()A.增值税一般纳税人实行按月申报纳税B.增值税小规模纳税人实行按季申报纳税C.增值税纳税人应当在发生纳税义务之日起15日内申报纳税D.增值税纳税人应当在发生纳税义务之日起30日内申报纳税7.下列关于增值税发票管理的说法中，正确的是：()A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B.增值税普通发票由国务院税务主管部门指定的企业印制C.增值税发票的印制企业由省、自治区、直辖市税务局指定D.增值税发票的印制企业由国家税务总局指定8.下列关于增值税出口退（免）税管理的说法中，正确的是：()A.出口企业凭出口货物报关单、增值税专用发票等凭证向主管税务机关申报退（免）税B.出口企业凭出口货物报关单、普通发票等凭证向主管税务机关申报退（免）税C.出口企业凭出口货物报关单、出口收汇核销单等凭证向主管税务机关申报退（免）税D.出口企业凭出口货物报关单、出口退税专用发票等凭证向主管税务机关申报退（免）税9.下列关于增值税税收优惠的说法中，正确的是：()A.增值税税收优惠包括免税、减税、出口退税、即征即退等B.增值税税收优惠包括免税、减税、出口退税、先征后退等C.增值税税收优惠包括免税、减税、出口退税、即征即退、先征后退等D.增值税税收优惠包括免税、减税、出口退税、先征后退、即征即退等10.下列关于增值税发票管理的说法中，正确的是：()A.增值税发票的领购实行实名制B.增值税发票的领购实行非实名制C.增值税发票的领购实行企业信用等级制度D.增值税发票的领购实行发票领购证制度二、多选题(共5题)11.下列哪些行为属于增值税应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出租不动产E.出口货物12.增值税一般纳税人应具备哪些条件？()A.具有固定的生产经营场所B.具有固定的生产经营场所和相应的生产经营设备C.具有健全的会计核算制度D.有能力自行核算和申报增值税E.有能力自行核算和申报营业税13.增值税专用发票的使用有哪些要求？()A.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用B.专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联C.专用发票的发票联和抵扣联，由购货方作抵扣增值税进项税额的凭证D.专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制E.专用发票的领购实行实名制14.增值税的纳税义务发生时间包括哪些情况？()A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为合同约定的收款日期的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物发出的当天E.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物交付的当天15.增值税税收优惠包括哪些措施？()A.免税B.减税C.出口退税D.先征后退E.即征即退三、填空题(共5题)16.增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。17.增值税一般纳税人实行按月申报纳税。18.增值税的税率分为基本税率、低税率和简易征收率。19.增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。20.增值税专用发票的发票联和抵扣联，由购货方作抵扣增值税进项税额的凭证。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人可以自行选择简易征收办法计算应纳税额。()A.正确B.错误22.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，纳税义务发生时间为货物发出并办妥托收手续的当天。()A.正确B.错误23.增值税专用发票的领购实行实名制，领购人需提供有效身份证件。()A.正确B.错误24.增值税纳税人应当在发生纳税义务之日起15日内申报纳税。()A.正确B.错误25.增值税出口退（免）税是指在国际贸易中，出口货物免征增值税，并退还已缴纳的增值税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税专用发票的作用及其管理要求。27.如何计算增值税应纳税额？28.什么是增值税简易征收办法？29.增值税出口退（免）税政策有哪些主要内容？30.如何进行增值税纳税申报？

2026年税务师考试税法二专项模拟试卷及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税应税行为。2.【答案】B【解析】增值税专用发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内领购使用，但特殊情况可以跨省领购使用。3.【答案】A【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。4.【答案】B【解析】增值税的基本税率为13%，低税率为9%，简易征收率为3%，出口退税率为9%。5.【答案】D【解析】固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。6.【答案】C【解析】增值税纳税人应当在发生纳税义务之日起15日内申报纳税，但特殊情况下可以延期申报。7.【答案】A【解析】增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制，普通发票由省、自治区、直辖市税务局指定的企业印制。8.【答案】A【解析】出口企业凭出口货物报关单、增值税专用发票等凭证向主管税务机关申报退（免）税。9.【答案】C【解析】增值税税收优惠包括免税、减税、出口退税、即征即退、先征后退等。10.【答案】A【解析】增值税发票的领购实行实名制，领购人需提供有效身份证件。二、多选题(共5题)11.【答案】ABE【解析】增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及出口货物等。销售不动产和出租不动产属于营业税的征税范围。12.【答案】ABCD【解析】增值税一般纳税人应具备固定的生产经营场所和相应的生产经营设备，以及健全的会计核算制度，有能力自行核算和申报增值税。13.【答案】ABCDE【解析】增值税专用发票的使用要求包括：限于增值税一般纳税人领购使用，基本联次为三联，发票联和抵扣联由购货方作抵扣增值税进项税额的凭证，由国务院税务主管部门指定的企业印制，领购实行实名制等。14.【答案】ABD【解析】增值税的纳税义务发生时间包括：销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物发出的当天；销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物交付的当天。15.【答案】ABCDE【解析】增值税税收优惠包括免税、减税、出口退税、先征后退和即征即退等多种措施。三、填空题(共5题)16.【答案】发票联、抵扣联和记账联【解析】增值税专用发票分为三联，其中发票联、抵扣联和记账联分别对应销售方、购买方和会计核算的用途。17.【答案】按月【解析】增值税一般纳税人应当按月向主管税务机关申报纳税，但特殊情况下可以延期申报。18.【答案】基本税率、低税率和简易征收率【解析】增值税的税率分为基本税率（13%）、低税率（9%）和简易征收率（3%），根据不同情况选择适用税率。19.【答案】销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税义务发生时间以销售货物或提供劳务的收款或取得索取款项凭据的当天为准。20.【答案】购货方【解析】增值税专用发票的发票联和抵扣联是购货方用于抵扣增值税进项税额的凭证，可以减少购货方应缴纳的增值税额。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人可以选择简易征收办法计算应纳税额，以降低税收负担。22.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。23.【答案】正确【解析】为加强增值税专用发票管理，确保发票使用的真实性，领购专用发票实行实名制，领购人需提供有效身份证件。24.【答案】错误【解析】增值税纳税人应当在发生纳税义务之日起30日内申报纳税，但特殊情况下可以延期申报。25.【答案】正确【解析】增值税出口退（免）税政策是指对出口货物免征增值税，并退还国内已缴纳的增值税，以促进出口贸易的发展。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票，具有以下作用：一是作为销售方开具增值税发票的凭证；二是作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。管理要求包括：专用发票限于增值税一般纳税人领购使用，基本联次为三联，发票联和抵扣联由购货方作抵扣增值税进项税额的凭证，由国务院税务主管部门指定的企业印制，领购实行实名制等。【解析】增值税专用发票是增值税管理中的重要工具，其作用和管理要求对于确保增值税制度的正常运行至关重要。27.【答案】增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。其中，销售额是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务取得的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额；进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付的增值税额。【解析】了解增值税应纳税额的计算方法对于纳税人正确计算和缴纳增值税具有重要意义。28.【答案】增值税简易征收办法是指对增值税小规模纳税人和部分一般纳税人，按照规定的征收率计算应纳税额的一种征收方式。简易征收办法的特点是计算简便，税收负担相对较低，适用于一些经营规模较小、会计核算不健全的纳税人。【解析】简易征收办法是增值税征收管理中的一种特殊规定，旨在减轻小规模纳税人的税收负担。29.【答案】增值税出口退（免）税政策的主要内容包括：一是对出口货物免征增值税；二是对出口货物退还国内已缴纳的增值税；三是对出口货物实行零税率；四是对出口货物实行