2026年税务师税务代理模拟试卷及答案详解

2026年税务师税务代理模拟试卷及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.按照规定缴纳的增值税B.职工福利费C.工会经费D.税收滞纳金2.下列各项中，不属于企业所得税法规定收入总额的是：()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入3.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于免税收入的是：()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.国务院规定的其他免税收入4.下列各项中，不属于企业应纳税所得额的是：()A.销售收入B.利息收入C.营业外收入D.捐赠收入5.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是：()A.个人独资企业B.合伙企业C.国有独资企业D.外商投资企业6.下列各项中，不属于企业所得税法规定的税前扣除项目的是：()A.工资薪金支出B.折旧费用C.捐赠支出D.税收滞纳金7.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业计算应纳税所得额时可以扣除的税金是：()A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.教育费附加8.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业应纳税所得额的是：()A.销售收入B.利息收入C.营业外收入D.资产转让收益9.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业应纳税所得额的是：()A.销售收入B.利息收入C.营业外支出D.资产转让收益10.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业应纳税所得额的是：()A.销售收入B.利息收入C.营业外收入D.资产转让损失二、多选题(共5题)11.以下哪些属于企业所得税法规定的应税所得项目？()A.销售收入B.利息收入C.营业外收入D.资产转让收益E.营业外支出12.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.工资薪金支出B.折旧费用C.捐赠支出D.营业外支出E.税收滞纳金13.以下哪些属于企业发生的公益性捐赠支出？()A.向教育事业的捐赠B.向科技研发的捐赠C.向环境保护的捐赠D.向扶贫、救灾的捐赠E.向本企业职工的福利捐赠14.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()A.个人独资企业B.合伙企业C.国有独资企业D.外商投资企业E.个人15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()A.职工福利费B.工会经费C.教育经费D.税收滞纳金E.资产折旧三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。17.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项收入不得确认为收入？18.企业所得税的税率分为两种，分别是25%和15%，适用于哪些不同类型的企业？19.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。20.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的征收管理实行属地征收、分级管理原则。四、判断题(共5题)21.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。()A.正确B.错误22.企业发生的非公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.企业发生的资产损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误24.企业发生的工资薪金支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()A.正确B.错误25.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业类型或所得额的变化而变化。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是企业所得税的纳税年度？27.问：企业如何确定其应纳税所得额？28.问：什么是企业所得税的税前扣除项目？29.问：什么是企业所得税的税收优惠政策？30.问：企业所得税的征收管理遵循哪些原则？

2026年税务师税务代理模拟试卷及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】A【解析】销售货物收入属于增值税的征税范围，不属于企业所得税法规定的收入总额。3.【答案】B【解析】符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，但需要符合特定条件。4.【答案】D【解析】捐赠收入在企业所得税法中属于免税收入，不计入应纳税所得额。5.【答案】B【解析】合伙企业不属于企业所得税的纳税人，其合伙人需分别缴纳个人所得税。6.【答案】D【解析】税收滞纳金不属于企业所得税法规定的税前扣除项目。7.【答案】A【解析】增值税属于价外税，不计入企业的应纳税所得额。8.【答案】C【解析】营业外收入不属于企业的日常经营活动收入，不计入应纳税所得额。9.【答案】C【解析】营业外支出是企业非日常经营活动产生的支出，不计入应纳税所得额。10.【答案】D【解析】资产转让损失在企业所得税法中属于免税收入，不计入应纳税所得额。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】销售收入、利息收入、营业外收入和资产转让收益都属于企业所得税法规定的应税所得项目，而营业外支出不计入应税所得。12.【答案】AB【解析】工资薪金支出和折旧费用是企业在计算应纳税所得额时允许扣除的正常成本和费用，捐赠支出在符合条件时也可以扣除，但营业外支出和税收滞纳金不得扣除。13.【答案】ABCD【解析】向教育事业、科技研发、环境保护以及扶贫、救灾的捐赠均属于企业发生的公益性捐赠支出，而向本企业职工的福利捐赠不属于公益性捐赠。14.【答案】CD【解析】国有独资企业和外商投资企业属于企业所得税的纳税义务人，而个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其合伙人需分别缴纳个人所得税。个人也不属于企业所得税的纳税义务人。15.【答案】ABCE【解析】职工福利费、工会经费、教育经费和资产折旧属于企业所得税的税前扣除项目，而税收滞纳金不得在税前扣除。三、填空题(共5题)16.【答案】公历1月1日至12月31日【解析】企业所得税的纳税年度是指企业会计年度，除非有特殊规定，通常情况下与公历年度一致，即从每年的1月1日起至12月31日止。17.【答案】尚未实现的收入【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，尚未实现的收入，即尚未取得的经济利益，不得确认为收入。企业应当以权责发生制为基础确认收入。18.【答案】一般纳税人和符合条件的小型微利企业【解析】25%的税率适用于一般纳税人，即所有正常纳税的企业；15%的税率适用于符合条件的小型微利企业，这是国家对小型微利企业的一种税收优惠政策。19.【答案】年度利润总额12%以内【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，超过部分则不得扣除。20.【答案】属地征收、分级管理【解析】企业所得税的征收管理原则是属地征收，即按照企业的实际经营地来征收税款；同时，实行分级管理，即中央政府和地方政府按照各自的职责范围进行管理。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内注册的企业，还包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。22.【答案】错误【解析】企业发生的非公益性捐赠支出，即不符合《中华人民共和国企业所得税法》规定的捐赠支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的资产损失，经税务机关审核确认后，可以在计算应纳税所得额时扣除。24.【答案】错误【解析】企业发生的工资薪金支出，在计算应纳税所得额时可以扣除，但需符合国家规定的范围和标准，并非全额扣除。25.【答案】错误【解析】企业所得税的税率并非固定不变，根据企业类型和所得额的不同，税率可能有所调整。例如，小型微利企业适用的税率就是低于一般纳税人的税率。五、简答题(共5题)26.【答案】纳税年度是指企业会计年度，通常为公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。【解析】纳税年度是企业所得税的计税周期，企业应当根据这个周期计算和申报应纳税所得额。除非有特殊情况，纳税年度与会计年度一致。27.【答案】企业应纳税所得额的确定需要按照权责发生制原则，以企业取得的收入扣除与其收入相关的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额为准。【解析】企业应纳税所得额的确定是基于其收入和支出，通过计算收入减去相关成本和费用得出。权责发生制原则要求企业按照收入实现和费用发生的实际时间来确认收入和费用。28.【答案】税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出，包括工资薪金、折旧、利息、租金、捐赠等。【解析】税前扣除项目是企业在计算应纳税所得额时，根据税法规定允许扣除的项目，这些扣除可以减少企业的应纳税所得额，从而降低税负。29.【答案】税收优惠政策是指国家为了鼓励和支持某些行业、地区或企业的发展，通过降低税率、减免税额、加速折旧等方式给予的税收优惠措施。【解析