2026年税务师税法权威押题模拟试卷(含答案)

2026年税务师税法权威押题模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税2.企业取得下列哪项收入不需要缴纳企业所得税？()A.股息、红利收入B.利息收入C.国债利息收入D.投资收益3.根据《中华人民共和国城市维护建设税》的规定，下列哪项不属于城市维护建设税的计税依据？()A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税4.企业将自产产品用于本企业基本建设，下列哪种情况下不需要缴纳增值税？()A.将自产产品用于本企业基本建设，且用于非应税项目B.将自产产品用于本企业基本建设，且用于应税项目C.将自产产品用于本企业基本建设，且用于集体福利D.将自产产品用于本企业基本建设，且用于职工福利5.下列关于个人所得税的表述，正确的是？()A.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人B.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住不满一年的个人C.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住超过90天的个人D.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所而在中国境内居住超过180天的个人6.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列哪项属于综合所得？()A.股息、红利所得B.利息所得C.工资、薪金所得D.财产转让所得7.根据《中华人民共和国契税法》，下列哪项不属于契税的征税范围？()A.销售房屋B.出租房屋C.赠与房屋D.继承房屋8.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，下列哪项不属于房产税的计税依据？()A.房产原值B.房产评估值C.房产租金收入D.房产购置价格9.企业取得下列哪项收入应缴纳增值税？()A.出口货物退（免）税B.销售免税货物C.销售自产农产品D.销售固定资产10.根据《中华人民共和国资源税法》，下列哪项不属于资源税的征税范围？()A.矿产资源B.森林资源C.土地资源D.水资源二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列哪些费用支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.企业实际发生的合理工资薪金支出B.用于研究开发的费用支出C.用于购买固定资产的支出D.用于购买无形资产的支出E.用于环境保护、生态恢复等方面的支出12.在增值税的征税范围中，下列哪些行为需要缴纳增值税？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.提供建筑服务E.提供租赁服务13.下列哪些情况属于个人所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.股息、红利所得C.利息所得D.公益捐赠E.残疾人福利14.根据《中华人民共和国契税法》，契税的纳税人包括以下哪些？()A.土地使用者B.房屋买受人C.房屋赠与人D.房屋继承人E.土地开发者15.下列哪些情形下，企业需要缴纳房产税？()A.企业拥有并使用的自用房产B.企业出租的房产C.企业将房产无偿赠与他人的行为D.企业因政策原因获得的免税房产E.企业购买的二手房三、填空题(共5题)16.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的税率分为四档，分别为6%、9%、13%和__。17.个人所得税法规定，个人取得的__所得，应当缴纳个人所得税。18.企业因特殊原因确需在_月内一次性缴纳城镇土地使用税的，可以申请延期缴纳。19.契税的计税依据是房屋、土地的__，具体包括房屋买卖、赠与、交换、继承等情况。20.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的税率为__%，按照应缴纳的增值税、消费税税额计征。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()A.正确B.错误22.企业发生的职工福利费支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住不满一年的个人。()A.正确B.错误24.企业将自产产品用于职工福利，不视同销售，不需要缴纳增值税。()A.正确B.错误25.资源税的纳税人是在中国境内开采应税资源的单位和个人。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.问：如何计算个人所得税的应纳税所得额？28.问：企业发生的哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？29.问：契税的征税范围包括哪些？30.问：什么是企业所得税的亏损弥补政策？

2026年税务师税法权威押题模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】出口货物退（免）税是增值税政策中的优惠措施，不属于增值税的征税范围。2.【答案】C【解析】国债利息收入属于免税收入，根据《企业所得税法》的规定，企业取得国债利息收入不需要缴纳企业所得税。3.【答案】D【解析】土地增值税不属于城市维护建设税的计税依据，城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税和营业税。4.【答案】A【解析】将自产产品用于本企业基本建设，且用于非应税项目，不视同销售，因此不需要缴纳增值税。5.【答案】A【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所但一个纳税年度内在中国境内居住超过90天的个人。6.【答案】C【解析】工资、薪金所得属于个人所得税中的综合所得。7.【答案】B【解析】出租房屋不属于契税的征税范围，契税针对的是房屋的所有权转移。8.【答案】D【解析】房产购置价格不属于房产税的计税依据，房产税的计税依据通常是房产的原值或评估值。9.【答案】D【解析】销售固定资产属于增值税的征税范围，企业应缴纳增值税。10.【答案】C【解析】土地资源不属于资源税的征税范围，资源税主要针对矿产资源和森林资源等。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】根据税法规定，企业的合理工资薪金支出、研究开发费用支出、环境保护、生态恢复等方面的支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。而购买固定资产和无形资产的支出则计入资产成本，不得在税前扣除。12.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、提供建筑服务以及提供租赁服务等各种销售和经营行为。13.【答案】AD【解析】个人所得税的免税收入包括国债利息收入和公益捐赠等。股息、红利所得和利息所得需缴纳个人所得税，残疾人福利则属于个人所得税的减税项目。14.【答案】ABCD【解析】契税的纳税人包括土地使用者和房屋买受人，以及进行房屋赠与的赠与人。房屋继承人不属于契税的纳税人，土地开发者虽然涉及土地相关行为，但不在契税纳税人范围。15.【答案】AB【解析】企业拥有并使用的自用房产和出租的房产需要缴纳房产税。企业将房产无偿赠与他人的行为也需缴纳房产税。免税房产和购买的二手房在免税期内无需缴纳房产税，免税期满后需要缴纳房产税。三、填空题(共5题)16.【答案】13%【解析】增值税的税率分为四档，分别是6%（适用范围较广的税率）、9%（适用于农产品、部分生活必需品等）、13%（适用于部分制造业和商业企业）和6%（适用于出口货物、跨境服务等）.17.【答案】工资、薪金【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得等，这些所得需要缴纳个人所得税。18.【答案】6【解析】根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，企业因特殊原因确需在6个月内一次性缴纳城镇土地使用税的，可以向税务机关申请延期缴纳。19.【答案】成交价格【解析】契税的计税依据是房屋、土地的成交价格。在实际操作中，成交价格通常指房屋、土地的实际交易价格，包括房屋买卖、赠与、交换、继承等情况下的交易价格。20.【答案】5-7%【解析】城市维护建设税的税率为5%至7%，具体税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况确定，按照纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额计征。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣其销项税额，抵扣额为进项税额与销项税额的差额。22.【答案】错误【解析】企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住不满一年的个人，以及在中国境内无住所而在中国境内居住超过90天的个人。24.【答案】错误【解析】企业将自产产品用于职工福利，应视同销售处理，按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格计算销项税额，并缴纳增值税。25.【答案】正确【解析】资源税的纳税人是在中国境内开采应税资源的单位和个人，包括开采矿产资源的单位和个人，以及开采其他应税资源的单位和个人。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

1.纳税人身份认定不同：一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的纳税人。

2.税率不同：一般纳税人可以享受增值税的进项税额抵扣，税率分为6%、9%、13%和6%；小规模纳税人执行3%或5%的征收率。

3.报税方式不同：一般纳税人需要按照规定的期限进行纳税申报，小规模纳税人可以实行简易申报或定期定额申报。

4.税务管理要求不同：一般纳税人需要建立健全的会计制度，小规模纳税人可以简化会计制度。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策、税率、申报方式和管理要求等方面存在明显差异，这些差异对于纳税人的税务管理和财务规划具有重要影响。27.【答案】个人所得税的应纳税所得额计算方法如下：

1.确定收入总额：包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

2.扣除费用：包括基本费用扣除、专项扣除、依法确定的其他扣除等。

3.计算应纳税所得额：收入总额减去扣除费用后即为应纳税所得额。

4.应用税率：根据应纳税所得额和适用税率计算应纳税额。【解析】个人所得税的计算需要遵循一定的步骤，包括确定收入总额、扣除相关费用、计算应纳税所得额以及应用税率，确保计算的准确性和合法性。28.【答案】企业发生的以下支出可以在计算应纳税所得额时扣除：

1.合理的工资薪金支出。

2.研究开发费用。

3.用于环境保护、生态恢复等方面的支出。

4.依法缴纳的税费。

5.依照国家有关规定的捐赠。

6.依照国家有关规定的业务招待费。

7.依照国家有关规定的广告费和业务宣传费。

8.依照国家有关规定的租赁费、保险费等。

9.依照国家有关规定的劳动保护费。

10.依照国家有关规定的其他费用。【解析】企业发生的合法、合理的支出可以在计算应纳税所得额时扣除，这些支出有助于企业正常运营和持续发展，符合国家税收政策的要求。29.【答案】契税的征税范围包括以下几种情况：

1.房屋买卖。

2.房屋赠与。

3.房屋交换。

4.土地使用权转让。

5.土地承包经营权的出让。

6.以土地使用权、房屋所有权作价投资入股。

7.以土地使用权、房屋所有权抵债。

8.以土地使用权、房屋所有权赠与。

9.以土地使用权、房屋所有权交换。【解析】契税是对房屋和土地的转移行为征收的一种税，其征税范围涵盖了房屋和土地的买卖、赠与、交换、转让等多种形式，旨在调节房地产市场的交易行为。30.【答案】企业所得税的亏损弥补政