2026年税务师高频考题模拟题及答案详解

2026年税务师高频考题模拟题及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于增值税视同销售的是：()A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物无偿赠送他人C.将外购货物用于投资D.将外购货物用于个人消费3.某企业2026年1月销售货物取得不含税收入100万元，提供加工修理修配劳务取得不含税收入20万元，1月应缴纳的增值税为：()A.15万元B.16.5万元C.17.5万元D.18万元4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于增值税零税率的是：()A.出口货物B.国际运输服务C.向境外单位提供的研发服务D.向境外单位提供的咨询服务5.某企业2026年2月购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元，销售产品取得不含税收入50万元，2月应缴纳的增值税为：()A.5万元B.6万元C.7万元D.8万元6.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于增值税征收范围的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出售无形资产7.某企业2026年3月销售货物取得不含税收入80万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额8万元，3月应缴纳的增值税为：()A.6万元B.7.2万元C.8万元D.9.6万元8.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于增值税免税的是：()A.销售农产品B.提供教育服务C.提供医疗服务D.提供娱乐服务9.某企业2026年4月销售货物取得不含税收入120万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额12万元，4月应缴纳的增值税为：()A.10万元B.11.2万元C.12万元D.13.2万元10.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于增值税即征即退的是：()A.出口货物B.提供国际运输服务C.提供研发服务D.提供咨询服务二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供金融服务12.根据增值税法律制度的规定，下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供交通运输服务13.下列哪些情况可以享受增值税即征即退政策？()A.出口货物B.提供国际运输服务C.提供研发服务D.提供教育服务E.提供医疗服务14.下列哪些属于增值税的免税项目？()A.销售免税农产品B.提供教育服务C.提供医疗服务D.提供养老、托育、家政服务E.提供残疾人员本人为社会提供的服务15.根据增值税法律制度的规定，下列哪些行为属于增值税零税率？()A.出口货物B.提供国际运输服务C.向境外单位提供的研发服务D.向境外单位提供的咨询服务E.向境外单位提供的金融服务三、填空题(共5题)16.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者销售服务、无形资产、不动产，应当向购买方开具增值税专用发票。增值税专用发票的基本联次为__、__、__。17.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上最大的区别是__。18.增值税的一般纳税人提供应税服务，可以选择适用__、__、__简易计税方法计税。19.增值税专用发票应当于__日内认证，并在__年内申请稽核比对。20.增值税的一般纳税人提供交通运输服务，可以选择适用__、__计税方法计税。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()A.正确B.错误22.增值税小规模纳税人的销售额全部属于应税销售额。()A.正确B.错误23.增值税一般纳税人提供应税服务可以选择不进行增值税专用发票开具。()A.正确B.错误24.增值税专用发票的开具是增值税征收管理的强制性要求。()A.正确B.错误25.增值税的征税范围仅限于在我国境内发生的交易行为。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税专用发票的开具要求和基本内容。27.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？28.如何计算增值税应纳税额？29.什么是增值税的零税率？它适用于哪些情况？30.增值税专用发票的认证流程是怎样的？

2026年税务师高频考题模拟题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税应税行为。2.【答案】D【解析】将外购货物用于个人消费不属于增值税视同销售行为。3.【答案】B【解析】应缴纳增值税=(100+20)×13%=16.5万元。4.【答案】D【解析】向境外单位提供的咨询服务不属于增值税零税率范围。5.【答案】B【解析】应缴纳增值税=50×13%-10=6万元。6.【答案】D【解析】出售无形资产不属于增值税征收范围。7.【答案】B【解析】应缴纳增值税=80×13%-8=7.2万元。8.【答案】D【解析】提供娱乐服务不属于增值税免税范围。9.【答案】B【解析】应缴纳增值税=120×13%-12=11.2万元。10.【答案】D【解析】提供咨询服务不属于增值税即征即退范围。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及提供金融服务等。12.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及提供交通运输服务等内容。13.【答案】ABCD【解析】增值税即征即退政策适用于出口货物、提供国际运输服务、提供研发服务和提供教育服务等情况。14.【答案】ABCDE【解析】增值税的免税项目包括销售免税农产品、提供教育服务、提供医疗服务、提供养老、托育、家政服务以及提供残疾人员本人为社会提供的服务等。15.【答案】ABCE【解析】增值税零税率适用于出口货物、提供国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和金融服务等情况。三、填空题(共5题)16.【答案】__、__、__【解析】__、__、__是增值税专用发票的基本联次，其中__联为发票联，由购货方作付款原始凭证；__联为抵扣联，由购货方作抵扣税款的凭证；__联为记账联，由销货方作销售的原始记账凭证。17.【答案】__【解析】__是增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上最大的区别。一般纳税人可以开具增值税专用发票，进行进项税额抵扣；而小规模纳税人通常不能开具增值税专用发票，不能进行进项税额抵扣。18.【答案】__、__、__【解析】增值税的一般纳税人提供应税服务，可以选择适用__、__、__简易计税方法计税，以简化计税程序，降低税负。19.【答案】__日内、__年内【解析】增值税专用发票应当于__日内认证，并在__年内申请稽核比对，以确认发票的真实性和合法性。20.【答案】__、__【解析】增值税的一般纳税人提供交通运输服务，可以选择适用__、__计税方法计税，以根据自身经营情况和税负情况进行选择。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人的进项税额可以在其销项税额中全额抵扣，但前提是取得合法有效的增值税专用发票等相关凭证。22.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人的销售额全部属于应税销售额，没有免税销售额和非应税销售额的区分。23.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人提供应税服务时，应当按照规定开具增值税专用发票，不能选择不进行开具。24.【答案】正确【解析】增值税专用发票的开具是增值税征收管理的强制性要求，用于证明销售方收取的税款已按规定缴纳，以及购方支付的税款可作为进项税额抵扣。25.【答案】错误【解析】增值税的征税范围不仅限于在我国境内发生的交易行为，还包括出口货物、提供国际运输服务以及向境外单位提供的应税服务等跨境行为。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票的开具要求包括：销售方为增值税一般纳税人，购买方为增值税一般纳税人或小规模纳税人；发票内容应当包括购买方名称、纳税人识别号、销售方名称、纳税人识别号、商品或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等。增值税专用发票的基本内容包括：发票代码、发票号码、开票日期、销货方名称及纳税人识别号、购货方名称及纳税人识别号、商品或服务名称及规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票人、复核人等信息。【解析】增值税专用发票的开具要求和基本内容是增值税征收管理的重要环节，对于纳税人进行税务核算和抵扣进项税额具有重要意义。27.【答案】增值税的简易计税方法是指纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的一种计税方法。它适用于小规模纳税人、特定行业的一般纳税人和特定情况的一般纳税人。【解析】简易计税方法是增值税制度中的一种特殊计税方式，旨在简化税制，减轻纳税人负担，提高税收征管效率。28.【答案】增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。其中，销项税额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者销售服务、无形资产、不动产时，按照规定的税率计算的税额；进项税额是指纳税人购进货物、接受加工、修理修配劳务或者购进服务、无形资产、不动产时，按照规定的税率计算的税额。【解析】正确计算增值税应纳税额是纳税人的基本义务，对于确保税收收入、维护税收秩序具有重要意义。29.【答案】增值税的零税率是指纳税人提供应税服务时，按照规定的税率计算的税额为零。它适用于出