税务师考试税法二模拟题及答案详解

税务师考试税法二模拟题及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2022年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，境内投资收益100万元，境内股息收入200万元，境外投资收益300万元。该企业2022年度应纳税所得额为多少万元？()A.1000B.1050C.1100D.11502.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.某企业2022年度实际发生的广告费支出为100万元，该年度销售收入为500万元。该企业2022年度广告费扣除限额为多少万元？()A.50B.100C.150D.2004.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()A.利息费用B.残疾人员工资C.税收滞纳金D.职工福利费5.某企业2022年度发生非货币性资产交换，换出资产的公允价值为200万元，换入资产的公允价值为150万元。该企业2022年度应确认的损益为多少万元？()A.50B.-50C.0D.1006.某企业2022年度会计利润为1000万元，其中包含公益性捐赠支出50万元。该企业2022年度公益性捐赠支出税前扣除限额为多少万元？()A.50B.100C.150D.2007.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()A.销售货物的企业B.提供加工、修理修配劳务的企业C.出口货物的小规模纳税人D.销售不动产的企业8.某企业2022年度实际发生的职工福利费为100万元，该年度职工工资总额为500万元。该企业2022年度职工福利费扣除限额为多少万元？()A.50B.100C.150D.2009.某企业2022年度会计利润为1000万元，其中包含业务招待费支出50万元。该企业2022年度业务招待费扣除限额为多少万元？()A.50B.100C.150D.20010.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？()A.会计利润B.税前扣除后的利润C.税后利润D.税前扣除前的利润二、多选题(共5题)11.下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？()A.销售商品收入B.提供服务收入C.利息收入D.资产转让收入E.资产租赁收入F.捐赠收入12.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除？()A.利息费用B.残疾人员工资C.税收滞纳金D.职工福利费E.广告费13.增值税的征税范围包括哪些？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.转让自然资源使用权14.企业享受的税收优惠政策有哪些？()A.免税政策B.减税政策C.税收抵免政策D.税收返还政策E.税收递延政策15.以下哪些属于企业所得税的计税依据调整项目？()A.资产的计税基础B.税收滞纳金C.资产的折旧D.无形资产的成本摊销E.财务费用三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的______。17.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人按照______进行纳税申报，小规模纳税人按照______进行纳税申报。18.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，其中居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的______。19.增值税的税率分为______、______和______三个档次，分别适用于不同类型的应税行为。20.企业所得税法规定，企业的公益性捐赠支出，在年度利润总额的____%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人在购进货物或接受服务时支付的增值税进项税额可以全部抵扣其销项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税法规定，企业发生的广告费支出，在不超过当年销售收入的15%的范围内可以税前扣除。()A.正确B.错误23.企业在计算应纳税所得额时，支付的滞纳金可以在税前扣除。()A.正确B.错误24.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，且不得抵扣进项税额。()A.正确B.错误25.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的10%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？27.问：企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？28.问：什么是企业所得税的亏损弥补制度？29.问：增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？30.问：什么是企业所得税的税收优惠政策？

税务师考试税法二模拟题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】国债利息收入免税，境内投资收益和境内股息收入全额计入应纳税所得额，境外投资收益按10%抵免限额计算。应纳税所得额=1000-50+100+200+(300-300*10%)=1100万元。2.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围。3.【答案】B【解析】广告费扣除限额为销售收入的15%，即500*15%=75万元。实际发生的广告费支出未超过扣除限额，因此可以全额扣除。4.【答案】C【解析】企业所得税的税前扣除项目包括利息费用、残疾人员工资、职工福利费等。税收滞纳金属于不得税前扣除的项目。5.【答案】B【解析】非货币性资产交换中，换出资产的公允价值高于换入资产的公允价值时，应确认的损益为换出资产的公允价值与换入资产的公允价值的差额，即200-150=50万元，但为负数，表示换出资产的公允价值高于换入资产的公允价值，因此应确认的损益为-50万元。6.【答案】B【解析】公益性捐赠支出税前扣除限额为会计利润的12%，即1000*12%=120万元。实际发生的公益性捐赠支出未超过扣除限额，因此可以全额扣除。7.【答案】C【解析】增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工、修理修配劳务的企业以及销售不动产的企业。出口货物的小规模纳税人不属于增值税的纳税义务人。8.【答案】C【解析】职工福利费扣除限额为职工工资总额的14%，即500*14%=70万元。实际发生的职工福利费未超过扣除限额，因此可以全额扣除。9.【答案】B【解析】业务招待费扣除限额为销售收入的5‰，即1000*5‰=5万元。实际发生的业务招待费支出未超过扣除限额，因此可以全额扣除。10.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据为会计利润，即企业在会计核算中确认的利润。税前扣除后的利润、税后利润和税前扣除前的利润都不是企业所得税的计税依据。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDEF【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，销售商品收入、提供服务收入、利息收入、资产转让收入、资产租赁收入以及捐赠收入均属于企业所得税的应税收入。捐赠收入中，如果用于公益事业，且符合法律规定，则可以免征企业所得税。12.【答案】ABDE【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，利息费用、残疾人员工资、职工福利费、广告费等可以扣除。税收滞纳金属于违法行为产生的费用，不得扣除。13.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及转让自然资源使用权。14.【答案】ABCDE【解析】企业享受的税收优惠政策包括免税政策、减税政策、税收抵免政策、税收返还政策和税收递延政策。这些政策旨在鼓励企业投资、创新和发展。15.【答案】ACD【解析】企业所得税的计税依据调整项目包括资产的计税基础、资产的折旧以及无形资产的成本摊销。税收滞纳金和财务费用不属于计税依据的调整项目。三、填空题(共5题)16.【答案】余额【解析】应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。这里的余额即为应纳税所得额。17.【答案】一般纳税申报表小规模纳税申报表【解析】增值税纳税人申报纳税时，一般纳税人需要按照《增值税一般纳税人纳税申报表》进行申报，而小规模纳税人则按照《增值税小规模纳税人纳税申报表》进行申报。18.【答案】企业【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。19.【答案】基本税率加征税率减半征收税率【解析】增值税的税率分为基本税率、加征税率和减半征收税率三个档次。基本税率适用于大多数应税行为，加征税率适用于特定的应税行为，减半征收税率适用于特定的优惠项目。20.【答案】12【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进货物或接受服务支付的增值税进项税额，可以按照规定进行抵扣，抵扣后的余额计入销项税额，但并非全部抵扣。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的广告费支出，在不超过当年销售收入的15%的范围内，可以税前扣除。23.【答案】错误【解析】企业所得税法规定，税收滞纳金属于违法行为产生的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。24.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人的征收率通常为3%，由于其规模较小，不得抵扣进项税额，因此其应纳税额为销售额乘以征收率。25.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，而不是10%。五、简答题(共5题)26.【答案】简易计税方法是指增值税小规模纳税人和特定一般纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的一种方法，其特点是计算简便，但税负相对较重。【解析】简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，他们可以选择按照规定的征收率计算应纳税额，而不是按照增值税的一般计税方法计算。这种方法简化了纳税申报程序，但可能因为征收率固定，导致税负较高。27.【答案】企业所得税的纳税申报要求包括：按照规定的期限和方式提交纳税申报表；准确、完整地填写纳税申报表中的各项内容；提供相关证明材料；确保申报内容的真实、准确、完整。【解析】纳税申报是纳税人履行纳税义务的重要环节，基本要求包括按时、按规定格式提交申报表，确保申报内容的真实性和完整性，并提供必要的证明材料，以备税务机关核查。28.【答案】企业所得税的亏损弥补制度是指企业发生的亏损可以在未来纳税年度内用税前利润进行弥补，弥补期限最长不得超过5年。【解析】亏损弥补制度是为了减轻企业短期经营困难，鼓励企业持续经营而设立的一种税收优惠政策。企业可以在未来纳税年度内用税前利润弥补以前年度的亏损，但弥补期限最长不得超过5年。29.【答案】增值税的纳税义务发生时间通常包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产等行为发生的时间，具体包括