2026年税务师涉税服务实务测模拟试卷测模拟试卷(含答案)

2026年税务师涉税服务实务测模拟试卷测模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关应当自收到纳税人提供的纳税申报资料之日起，多长时间内进行审核？()A.5个工作日内B.10个工作日内C.15个工作日内D.20个工作日内2.企业在计算企业所得税时，下列哪项费用不得在税前扣除？()A.研发费用B.营业外支出C.广告费和业务宣传费D.职工福利费3.增值税一般纳税人在进项税额大于销项税额的情况下，应如何处理多余的部分？()A.直接退还纳税人B.结转下期继续抵扣C.纳入当期应纳税额D.上缴税务机关4.个人所得税的纳税期限是如何规定的？()A.每年1月1日至12月31日B.每月1日至当月最后一天C.每季度1日至当季度最后一天D.每年6月30日前，次年度3月31日前5.土地增值税的征税范围包括哪些？()A.土地使用权出让所得B.土地使用权转让所得C.土地出租所得D.土地使用权抵押所得6.企业在享受研发费用加计扣除政策时，下列哪项条件必须满足？()A.研发费用必须全部用于研发活动B.研发费用必须全部计入当期成本费用C.研发费用必须符合国家规定的研发费用范围D.研发费用必须取得合法票据7.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.财政拨款C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入8.增值税纳税人发生应税行为，按照下列哪项原则确定纳税地？()A.纳税人所在地B.交易行为发生地C.税务登记地D.付款方所在地9.企业在计算企业所得税时，下列哪项不属于税前扣除的支出？()A.残疾人员工资B.税务滞纳金C.劳动保护费D.职工教育经费10.以下哪项不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.出租不动产D.出售无形资产二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税一般纳税人的权利？()A.计算进项税额B.选择简易计税方法C.获得增值税专用发票D.可以抵扣进项税额12.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些属于合理支出？()A.工资薪金支出B.税务滞纳金C.广告费和业务宣传费D.职工福利费13.土地增值税的计税依据包括哪些部分？()A.转让房地产取得的收入B.土地增值税应纳税额C.扣除项目金额D.税金及附加14.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()A.源泉扣缴B.自行申报C.查账征收D.查定征收15.企业在享受研发费用加计扣除政策时，需要提供哪些资料？()A.研发费用明细表B.研发项目立项文件C.研发人员名单D.研发费用发票三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。17.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。18.土地增值税的计税依据包括纳税人转让房地产所取得的收入和法定允许扣除的项目金额之和。19.个人所得税的征收方式主要有源泉扣缴和自行申报两种。20.企业在计算企业所得税时，实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的税前扣除项目包括企业发生的非经营性支出。()A.正确B.错误23.土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和转让所得。()A.正确B.错误24.个人所得税的纳税人必须按照税务机关的要求提供相关信息。()A.正确B.错误25.企业在计算企业所得税时，研发费用可以全额在税前扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.简述土地增值税的税收优惠政策。29.在个人所得税的征收管理中，税务机关可以采取哪些措施确保纳税人依法纳税？30.企业在享受研发费用加计扣除政策时，需要注意哪些问题？

2026年税务师涉税服务实务测模拟试卷测模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关应当自收到纳税人提供的纳税申报资料之日起，10个工作日内进行审核。2.【答案】B【解析】营业外支出是指企业发生的与日常活动无直接关系的各项支出，不得在计算企业所得税时税前扣除。3.【答案】B【解析】增值税一般纳税人在进项税额大于销项税额的情况下，多余的部分可以结转下期继续抵扣。4.【答案】D【解析】个人所得税的纳税期限为每年6月30日前，次年度3月31日前。5.【答案】B【解析】土地增值税的征税范围为土地使用权转让所得，不包括土地出租所得、土地使用权抵押所得等。6.【答案】C【解析】企业在享受研发费用加计扣除政策时，必须满足研发费用符合国家规定的研发费用范围的条件。7.【答案】B【解析】企业所得税的免税收入不包括财政拨款，财政拨款是政府为了支持特定项目或事业而提供的资金。8.【答案】B【解析】增值税纳税人发生应税行为，按照交易行为发生地确定纳税地。9.【答案】B【解析】企业在计算企业所得税时，税务滞纳金不属于税前扣除的支出。10.【答案】C【解析】增值税的应税行为不包括出租不动产，出租不动产属于营业税的征税范围。二、多选题(共5题)11.【答案】ACD【解析】增值税一般纳税人的权利包括计算进项税额、获得增值税专用发票以及可以抵扣进项税额。简易计税方法通常是小规模纳税人的选择。12.【答案】ACD【解析】企业所得税的税前扣除项目中，工资薪金支出、广告费和业务宣传费、职工福利费属于合理支出。税滞纳金属于违法行为产生的支出，不允许税前扣除。13.【答案】AC【解析】土地增值税的计税依据包括转让房地产取得的收入和扣除项目金额。土地增值税应纳税额和税金及附加不属于计税依据。14.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、自行申报、查账征收和查定征收，这四种方式根据不同的纳税人情况适用。15.【答案】ABCD【解析】企业在享受研发费用加计扣除政策时，需要提供研发费用明细表、研发项目立项文件、研发人员名单和研发费用发票等资料。三、填空题(共5题)16.【答案】增值税【解析】题目中提到的是增值税的纳税人分类，因此填空应为‘增值税’。17.【答案】15日内【解析】根据企业所得税的相关规定，纳税人需要在月份或季度结束后15日内报送预缴申报表。18.【答案】法定允许扣除的项目金额之和【解析】土地增值税的计税依据由两部分组成，转让房地产的收入和允许扣除的项目金额之和。19.【答案】源泉扣缴和自行申报【解析】个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报，这是个人所得税征收的两种主要方式。20.【答案】成本、费用、税金、损失和其他支出【解析】企业所得税的扣除范围包括成本、费用、税金、损失和其他支出，这些都是企业合法的支出项目。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人确实可以选择简易计税方法，这种方法适用于小规模纳税人，但一般纳税人也可以选择使用。22.【答案】错误【解析】企业所得税的税前扣除项目仅限于与取得收入有关的、合理的支出，非经营性支出通常不允许税前扣除。23.【答案】正确【解析】土地增值税的征税范围确实包括土地使用权出让和转让所得，即转让房地产的行为。24.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人有义务按照税务机关的要求提供相关信息，这是税务管理的基本要求。25.【答案】错误【解析】企业在计算企业所得税时，研发费用可以享受加计扣除政策，但并非全额扣除，而是按照规定比例加计扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：1)纳税人认定标准不同；2)税率不同；3)进项税额抵扣政策不同；4)税务申报期限不同；5)纳税义务不同。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上有多个方面的区别，这些区别主要体现在认定标准、税率、进项税额抵扣、申报期限和纳税义务等方面。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-免税收入-不征税收入-减除费用-抵扣税额-加计扣除。【解析】企业所得税的应纳税所得额是根据企业的收入总额，减去免税收入、不征税收入、减除费用、抵扣税额以及加计扣除等项目计算得出的。28.【答案】土地增值税的税收优惠政策主要包括：1)对居民个人转让自有住房的，免征土地增值税；2)对企业因改制、兼并等原因转让土地使用权的，可以减半征收土地增值税；3)对承受土地使用权所支付的价款中，包括土地增值税的，可以扣除。【解析】土地增值税的税收优惠政策针对不同情况有不同的减免措施，包括对个人住房转让的免税、企业改制的减半征收以及承受土地使用权支付的价款扣除等。29.【答案】税务机关为确保纳税人依法纳税，可以采取以下措施：1)加强税收宣传和辅导；2)开展税收专项检查；3)实施税收保全和强制执行；4)建立纳税信用体系；5)加强与相关部门的协作。【解析】税务机关通过多种措