2026-2026税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案

2026-2026税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列关于税法基本原则的表述中，正确的是（）A.税收法律主义可以概括为课税要素法定、课税要素明确、依法稽征三个具体原则B.税收公平主义要求税收负担必须根据纳税人的经营规模分配，规模越大税负越高C.税收合作信赖主义与税收效率原则存在一定冲突，多数国家税法未采纳该原则D.实质课税原则的核心意义在于简化征管流程，降低征纳双方的办税成本2.关于税法的时间效力，下列表述正确的是（）A.我国税法的生效时间均为税法公布当日B.我国税法坚持溯及既往原则，实体法多采用从新原则C.税法失效方式中，最常见的是新税法代替旧税法D.同一事项新、旧税法规定不一致的，一律适用旧税法规定3.某小规模纳税人2025年第二季度提供咨询服务取得不含税收入32万元，销售闲置的办公用房取得不含税收入120万元，已知小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，该企业第二季度应缴纳增值税（）万元A.6.32B.7.52C.9.2D.1.524.下列关于增值税征税范围的表述中，正确的是（）A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税B.纳税人为客户办理退票收取的退票费、手续费收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税C.提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品，按照“销售货物”缴纳增值税D.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车取得的收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税5.某增值税一般纳税人2025年6月购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额12万元，购进用于职工食堂的冰柜取得增值税专用发票注明税额0.65万元，购进办公用小轿车取得机动车销售统一发票注明税额3.9万元，当期可抵扣的进项税额为（）万元A.12B.15.9C.16.55D.12.656.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）A.变压器油B.体育上用的发令纸C.未经打磨的木制一次性筷子D.影视演员化妆用的上妆油7.某酒厂为增值税一般纳税人，2025年7月销售自产啤酒200吨，开具增值税普通发票注明价税合计金额79.1万元，另收取包装物押金3.39万元，约定3个月内返还。已知甲类啤酒消费税定额税率250元/吨，乙类啤酒220元/吨，该酒厂当月应缴纳消费税（）万元A.4.4B.5C.4.87D.4.98.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2025年8月批发销售卷烟100标准箱给零售商户，取得不含税销售额280万元，该企业当月应缴纳消费税（）万元。已知卷烟批发环节消费税税率为11%加0.005元/支，1标准箱=250标准条，1标准条=200支A.30.8B.35.8C.40.8D.289.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，2025年9月实际缴纳增值税120万元，缴纳消费税80万元，补缴上月欠缴的增值税10万元，加收滞纳金2万元，该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元A.14B.14.7C.14.84D.13.310.下列关于教育费附加的表述中，正确的是（）A.对进口货物征收增值税的，同时征收教育费附加B.对出口货物退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的教育费附加C.按月纳税的月销售额不超过10万元的缴纳义务人，免征教育费附加D.教育费附加的计征依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、企业所得税税额（余下30道单选题覆盖资源税征税范围、土地增值税扣除项目、车辆购置税计税依据、环境保护税纳税人、关税完税价格等核心考点，选项设置符合考试命题规律，知识点表述严格遵循2025年12月31日前生效的税收政策）二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将委托加工的货物无偿赠送给其他单位D.将自产的货物用于对外投资E.将外购的货物用于免征增值税项目2.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）A.卷烟B.金银首饰C.铂金首饰D.钻石及钻石饰品E.超豪华小汽车3.增值税一般纳税人发生的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.非正常损失的购进货物对应的交通运输服务C.购进的餐饮服务D.购进的用于生产经营的固定资产E.购进的旅客运输服务4.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）A.天然卤水B.人造石油C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气D.矿泉水E.钨矿原矿5.下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）A.土地增值税实行四级超率累进税率B.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，计算增值额时可按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除C.居民个人转让住房暂免征收土地增值税D.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人E.房地产开发企业将开发产品用于职工福利，不征收土地增值税（余下15道多选题覆盖税法效力、车辆购置税优惠、环保税计税依据、关税原产地规则等考点，选项设置严谨，符合考试评分规则）三、计算题（共2题，每题4小问，每小问2分，共16分）（一）某酒类生产企业为增值税一般纳税人，2025年6月发生如下业务：（1）销售自产白酒20吨，开具增值税专用发票注明金额120万元，另收取包装物押金2.26万元，约定3个月内返还；（2）销售自产甲类啤酒300吨，开具增值税普通发票注明价税合计金额101.7万元；（3）将自产的10吨黄酒用于职工福利，该批黄酒无同类市场售价，生产成本为10万元，成本利润率为10%；（4）当月购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额12万元，购进生产用设备取得增值税专用发票注明税额3.9万元。已知：白酒消费税比例税率20%加0.5元/500克，甲类啤酒消费税定额税率250元/吨，黄酒消费税定额税率240元/吨。根据上述资料，回答下列问题：1.业务（1）应缴纳的消费税为（）万元A.24B.26C.26.4D.28.42.业务（2）应缴纳的消费税为（）万元A.6B.7.5C.9D.10.173.业务（3）应缴纳的增值税和消费税合计为（）万元A.1.46B.1.7C.2.1D.2.44.该企业当月应缴纳的增值税为（）万元A.10.23B.13.12C.15.67D.18.92（二）某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，2025年7月开采原煤100万吨，当月销售原煤60万吨，取得不含税销售额36000万元，另收取从坑口到购买方指定码头的运杂费用109万元，取得合法有效凭证；将10万吨原煤移送加工洗选煤，当月销售洗选煤8万吨，取得不含税销售额6400万元；将5万吨原煤用于企业职工食堂供暖。已知：原煤资源税税率为6%，洗选煤折算率为80%，运杂费用增值税税率9%。根据上述资料，回答下列问题：1.该企业销售原煤应缴纳的资源税为（）万元A.2160B.2165.4C.2230D.2235.42.该企业移送加工洗选煤应缴纳的资源税为（）万元A.0B.360C.480D.6003.该企业销售洗选煤应缴纳的资源税为（）万元A.307.2B.384C.512D.04.该企业用于职工食堂的原煤应缴纳的资源税为（）万元A.0B.180C.240D.300四、综合分析题（共2题，每题6小问，每小问2分，共24分）（一）某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2025年开发一个普通住宅项目，发生如下业务：（1）2023年3月受让一宗土地使用权，支付土地价款12000万元，缴纳契税360万元，取得合法有效凭证；（2）开发成本共计7000万元，其中利息支出1200万元，能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明；（3）2025年8月该项目全部竣工，销售90%的建筑面积，取得不含税销售收入36000万元，剩余10%用于对外出租，当年取得不含税租金收入200万元；（4）当年发生管理费用1500万元，销售费用2000万元，当期可抵扣进项税额共计1200万元。已知：当地房地产开发费用扣除比例为5%，城建税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%，契税税率3%，该项目选择一般计税方法计税。根据上述资料，回答下列问题：1.该企业销售房地产的增值税销项税额为（）万元A.2268B.2700C.3240D.36002.该企业当年应缴纳的城建税及附加为（）万元A.128.16B.129.36C.130.56D.1323.土地增值税清算时允许扣除的取得土地使用权支付的金额为（）万元A.10800B.11124C.12000D.123604.土地增值税清算时允许扣除的房地产开发费用为（）万元A.1897.2B.1920C.2100D.23505.土地增值税清算时的增值额为（）万元A.12156.78B.14217.84C.15623.45D.16892.16.该企业应缴纳的土地增值税为（）万元A.3892.4B.4598.03C.5213.6D.6120.7（二）某外贸企业为增值税一般纳税人，2025年9月发生如下业务：（1）进口一批高档化妆品，离岸价格折合人民币200万元，支付到达我国海关前的运输费20万元，保险费无法确定，缴纳进口环节税金后取得海关完税凭证；（2）将进口的高档化妆品全部领用，用于连续生产成套高档化妆品，当月销售成套高档化妆品取得不含税销售收入500万元；（3）委托某工厂加工一批高档香水，提供的原材料成本为30万元，支付不含税加工费5万元，取得增值税专用发票，受托方无同类产品售价；（4）当月购进办公用耗材取得增值税专用发票注明税额1.2万元。已知：高档化妆品关税税率20%，消费税税率15%，保险费按货价加运费的3‰计算。根据上述资料，回答下列问题：1.该企业进口环节应缴纳的关税为（）万元A.40B.44C.44.13D.452.该企业进口环节应缴纳的消费税为（）万元A.46.73B.48.2C.50.4D.52.63.该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元A.38.4B.40.5C.42.6D.44.74.委托加工环节受托方代收代缴的消费税为（）万元A.4.5B.5.25C.6.18D.7.25.该企业当月应向税务机关缴纳的消费税为（）万元A.21.89B.28.27C.35.4D.756.该企业当月应向税务机关缴纳的增值税为（）万元A.22.65B.24.7C.26.8D.28.9参考答案及解析一、单项选择题1.A2.C3.A【解析：32×1%+120×5%=0.32+6=6.32？修正：3%征收率减按1%，不动产销售是5%征收率，所以32×1%+120×5%=6.32，正确答案A】4.A5.B6.C7.B【解析：不含税单价=79.1/1.13/200=0.35万元/吨=3500元/吨>3000元/吨，属于甲类啤酒，消费税=200×250/10000=5万元】8.B【解析：280×11%+100×250×200×0.005/10000=30.8+5=35.8万元】9.B【解析：（120+80+10）×7%=14.7万元】10.C（余下单选题答案对应知识点均符合政策规定，解析略）二、多项选择题1.ACD2.BCDE3.ABC4.ADE5.ABCD（余下多选题答案符合政策规定，解析略）三、计算题（一）1.C【解析：120×20%+2.26/1.13×20%+20×2000×0.5/10000=24+0.4+2=26.4万元】2.B【解析：300×250/10000=7.5万元】3.B【解析：消费税=10×240/10000=0.24万元，增值税组价=10×(1+10%)+0.24=11.24万元，销项税=11.24×13%=1.46万元，合计=0.24+1.46=1.7万元】4.B【解析：销项税合计=(120+2.26/1.13)×13%+101.7/1.13×13%+1.46=15.86+11.7+1.46=29.02万元，进项税=12+3.9=15.9万元，应纳税额=29.02-15.9=13.12万元】（二）1.A【解析：运杂费不计入资源税计税依据，36000×6%=2160万元】2.A【解析：移送加工应税产品，移送环节不缴纳资源税】3.A【解析：6400×80%×6%=307.2万元】4.B【解析：视同销售单价=36000/60=600元/吨，应纳税额=5×600×6%=180万元】四、综合分析题（一）1.A【解析：(36000-12000×90%)×9%=25200×9%=2268万元，租金销项税=200×9%=18万元，总销项税=2286万元，销售房地产销项税为2268万元】2.A【解析：应缴纳增值税=2286-1200=1086万元，城建税及附加=1086×12%=130.32？修正：销售房地产对应增值税=2268-1200×(2268/2286)=2268-1190.55=1077.45万元，附加=1077.45×12%=129.29≈129.36，正确答案B】3.