2026年税务师考试税法二模拟题解析试卷及答案详解

2026年税务师考试税法二模拟题解析试卷及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业销售商品发生的现金折扣，会计上计入财务费用，税法上如何处理？()A.允许税前扣除B.作为销售费用计入成本C.作为财务费用计入成本D.不允许税前扣除2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.增值税一般纳税人的进项税额如何确定？()A.等于购进货物的金额B.等于购进货物的金额加上增值税C.等于购进货物的金额乘以增值税税率D.等于购进货物的金额除以增值税税率4.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季度C.每年D.一次性5.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()A.销售收入B.资产转让收入C.租金收入D.政府补助6.企业所得税的税率为多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%7.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？()A.生产经营成本B.职工薪酬C.利息费用D.税收滞纳金8.企业所得税的纳税申报期限是多久？()A.每月B.每季度C.每年D.每半年9.下列哪项不属于增值税的免税项目？()A.基础设施建设B.农业生产C.医疗保健D.销售自产自用产品10.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？()A.研发费用加计扣除B.高新技术企业税收优惠C.小型微利企业税收优惠D.减半征收企业所得税二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供建筑服务12.企业所得税中，下列哪些属于企业的资产？()A.库存商品B.无形资产C.长期待摊费用D.应收账款E.预收账款13.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？()A.生产经营成本B.职工薪酬C.利息费用D.税收滞纳金E.捐赠支出14.下列哪些属于增值税的纳税义务人？()A.一般纳税人B.小规模纳税人C.外国企业D.个人E.非居民企业15.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？()A.研发费用加计扣除B.高新技术企业税收优惠C.小型微利企业税收优惠D.减半征收企业所得税E.加速折旧三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和__。17.企业所得税的纳税人分为居民企业和__。18.增值税的税率分为__、__和__。19.企业所得税的税率一般为__%，__年1月1日起，对小型微利企业实施__%的优惠税率。20.增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受服务所支付或者负担的__。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣应纳税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税期限为每月。()A.正确B.错误23.增值税小规模纳税人的销售额可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误24.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。()A.正确B.错误25.增值税的征收范围包括销售不动产。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：增值税一般纳税人如何确定进项税额？27.问：企业所得税中，如何确定应纳税所得额？28.问：增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？29.问：企业所得税中，哪些支出不允许税前扣除？30.问：非居民企业在中国境内取得所得如何纳税？

2026年税务师考试税法二模拟题解析试卷及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据税法规定，企业销售商品发生的现金折扣，会计上计入财务费用，税法上允许税前扣除。2.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，销售不动产属于营业税的征税范围。3.【答案】C【解析】增值税一般纳税人的进项税额等于购进货物的金额乘以增值税税率。4.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为每季度，分四个季度预缴，年终汇算清缴。5.【答案】D【解析】政府补助属于不征税收入，不属于企业所得税的应税收入。6.【答案】B【解析】企业所得税的基本税率为25%。7.【答案】D【解析】税收滞纳金不属于企业所得税的扣除项目。8.【答案】B【解析】企业所得税的纳税申报期限为每季度，分四个季度预缴，年终汇算清缴。9.【答案】D【解析】增值税的免税项目包括基础设施建设、农业生产和医疗卫生，销售自产自用产品不属于免税项目。10.【答案】D【解析】减半征收企业所得税不属于企业所得税的税收优惠政策，而是税率优惠的一种形式。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及提供建筑服务。12.【答案】ABCD【解析】企业的资产包括库存商品、无形资产、长期待摊费用和应收账款，预收账款属于企业的负债。13.【答案】ABCE【解析】企业所得税的扣除项目包括生产经营成本、职工薪酬、利息费用和捐赠支出，税收滞纳金不允许税前扣除。14.【答案】ABCE【解析】增值税的纳税义务人包括一般纳税人、小规模纳税人、外国企业和非居民企业，个人一般不属于增值税的纳税义务人。15.【答案】ABCE【解析】企业所得税的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠和加速折旧，减半征收企业所得税属于税率优惠的一种形式。三、填空题(共5题)16.【答案】小规模纳税人【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收管理和税率等方面有所不同。17.【答案】非居民企业【解析】企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。18.【答案】基本税率、低税率、零税率【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，分别适用于不同类型的应税行为。19.【答案】25%，2018，20%【解析】企业所得税的税率一般为25%，自2018年1月1日起，对小型微利企业实施20%的优惠税率。20.【答案】增值税额【解析】增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受服务所支付或者负担的增值税额，可以作为计算应纳税额的扣除依据。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人的进项税额在符合条件的情况下可以全额抵扣应纳税额，但需注意不得抵扣的进项税额项目。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税期限为每季度，分四个季度预缴，年终汇算清缴，而不是每月。23.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，需通过税务机关代开或由一般纳税人开具。24.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额是在会计利润的基础上，按照税法规定进行调整后的金额，不一定等于会计利润。25.【答案】正确【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等，销售不动产属于增值税的征税范围。五、简答题(共5题)26.【答案】答：增值税一般纳税人的进项税额是指其购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额，并且符合下列条件的可以抵扣：①从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；②从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；③符合规定的国内旅客运输服务进项税额；④符合规定的购进农产品进项税额；⑤符合规定的建筑服务进项税额。【解析】解释：增值税一般纳税人的进项税额确定需要依据相关凭证和规定，确保合法合规，以便准确计算应纳税额。27.【答案】答：企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。【解析】解释：企业所得税应纳税所得额的计算需要全面考虑企业的各项收入和扣除，确保按照税法规定正确计算。28.【答案】答：增值税的纳税义务发生时间一般按照以下规定确定：①销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；②先开具发票的，为开具发票的当天；③采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；④委托代销货物，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；⑤提供应税服务或者无形资产，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；⑥销售不动产，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，或者书面合同确定的付款日期的当天；⑦纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。【解析】解释：增值税纳税义务发生时间的确定对纳税人的纳税期限和申报具有重要意义，需要纳税人准确把握。29.【答案】答：企业所得税中，以下支出不允许税前扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤赞助支出；⑥未经核定的准备金支出；⑦与取得收入无关的其他支出。【解析】解释：企业所得税法明确规定了一些不允许税前扣除的支出，纳税人需遵守相关法规，确保合规纳税。30.【答案】答：非居民企业在中国境内取得所得，按照以下规定纳税：①来源于中国境内的所得，按照中国税法规定缴纳企业所得税；②