【《商业银行绩效评价的基本理论和方法综述》5500字】

商业银行绩效评价的基本理论和方法综述目录TOC\o"1-3"\h\u27508商业银行绩效评价的基本理论和方法综述 1103591.1商业银行绩效评价的基本概述 1282011.1.1商业银行绩效评价的概念 1279211.1.2商业银行绩效评价的内容 1281131.1.3商业银行支行绩效评价的主体和对象 2273481.1.4商业银行支行绩效评价的特点 2202151.2商业银行绩效评价的理论发展 2179791.3商业银行绩效评价的方法及应用 355901.3.1经济增加值法 3259831.3.2平衡计分卡法 4243311.3.3关键绩效指标法 4304021.3.4数据包络分析法 5215761.3.5绩效评价方法比较 6190141.4商业银行绩效评价的常见指标 7245251.5小结 7商业银行绩效评价工作的开展应当围绕商业银行的经营特性和经营内容开展，绩效评价的基本理论是评价体系建立的前提或依据，是开展绩效管理工作的基础。只有选择与银行战略目标相契合的理论基础，并加以运用和研究，绩效评价体系才能更贴合实际。有效的绩效管理需要选用科学的绩效评价方法，有针对性的对商业银行的经营数据进行分析，从而对绩效现状做出合理评价。1.1商业银行绩效评价的基本概述1.1.1商业银行绩效评价的概念商业银行经营绩效，是银行的经营行为和结果的体现，是指在一定的经营期内，结合银行自身的及盈利能力和资产状况，在为客户提供金融产品和服务的过程中，通过合理配置银行自身各项经济资源所获得的经营成果。商业银行的绩效评价是一个动态化的过程。从战略目标出发，依照考核标准，选取适用的评价方法，对各经营机构及业务部门乃至各个员工的工作成果进行评定，并且反馈给管理者以供决策需要。商业银行的经营绩效评价并不是一成不变的，而是应当根据当前的经营环境不断更新、不断优化的。1.1.2商业银行绩效评价的内容商业银行的绩效评价工作应当围绕其经营目标开展。商业银行虽是金融服务机构，但也属于盈利性的企业，资本价值最大化应是其主要经营目标。我国商业银行的主要的盈利方式主要是存贷利差，虽然其占总收益的比例逐年降低，但是还是最主要获取利润的方式。但是随着利率市场化改革的不断深入、金融市场的多层次化发展，以及严监管的外部环境，商业银行的传统获利模式正在收到威胁，越来越多的商业银行也正逐步尝试着开辟一些新的利润增长点来扩大自己的利润面，比如通过手续费和佣金收入、中间业务收入等来获得利润。1.1.3商业银行支行绩效评价的主体和对象作为商业银行分行的基层组织，支行的经营目标受总分行战略目标的统一管理。分行绩效考核是从二级分行的角度出发，由分行经理和各部门经理组织，综合管理部和运营部负责管理的绩效管理过程。商业银行支行绩效评价对象一般是各基层经营机构。以指标完成度和经营业绩为衡量标准，对各基层经营机构在一定的期间的经营成果进行比较和排名。同一分行管辖范围内的每个基层机构具有相似的战略重点，其地理位置相似或相邻，具有较强的可比性。1.1.4商业银行支行绩效评价的特点对比于总行层面的绩效评价，基层行的绩效评价有自身的特点：（一）商业环境高度同质化。基层银行是商业银行的直接经营部门。各支行体系相同，分布在同一地区，经济发展程度差别不大。在不分所有制、区域经济发展和企业政策的前提下，在高度统一的业务政策框架内运作，这使它们的活动水平非常均匀和可比。（二）评价指标的侧重点不同。基层分行的经营有其自身的特点，如注册资本相同，房地产、办公设备等均由上级银行购买和维护。因此，基层分行的绩效考核指标不再包括常用的注册资本、固定资产等指标，而应更适合实际经营数据。（三）评价结果对基层银行具有重要意义。首先，上级银行可以根据评估结果调整业务结构和资源配置方案，直接影响基层银行的资源占有率；其次，评价的顺序和等级将决定基层经营者和员工的收入水平，这不同于总部之间简单的排名。1.2商业银行绩效评价的理论发展随着银行的不断发展，国内外学者和银行业从业人员在实践中不断完善商业银行绩效评价基本理论来提高商业银行的经营水平。商业银行绩效评价理论的发展与其经营目标的变化是分不开的，因此，可以按照目标不同将商业银行绩效评价理论分为以下三个阶段。（一）“业绩最大化”目标阶段第一阶段是上世纪六七十年代。在该阶段中，商业银行产品单一，经营环境稳定，市场风险小，存贷息差相对较大。银行盈利的多少只取决于市场份额，业务的发展与业绩的提高有必然的联系。商业银行的经营追求业绩最大化，因此，主要业务考核的重点只是存贷款业务的增长和市场占有率。1928年，美国亚历山大·沃尔提出了沃尔评分法，并且应用于商业银行绩效评价领域中。1972年，戴维·科尔首次在商业银行绩效评价中使用杜邦分析体系。财务绩效评价在商业银行绩效评价中占据主流地位。（二）“利润最大化”目标阶段第二阶段是20世纪80年代以后，随着现代商业制度的兴起，银行开始向商业银行体系转型，商业银行的业务范围不断扩大，经营环境复杂多变。如何在剧烈的竞争中维持利润最大化的目标是商业银行需要面对的难题，因此商业银行意识到绩效管理的必要性，希望通过绩效管理来改善绩效水平，激发内在动力。经营主体理论、激励机制和内部控制在银行绩效管理中得到了广泛的应用。骆驼评级制度应运而生。从定量的角度，建立资产质量、资本充足率、管理水平、盈利能力和流动性五个方面指标来对商业银行的整体管理水平进行评价。（三）“价值最大化”目标阶段第三阶段为90年代至今。面向消费者的金融服务产品来源更加广泛，在竞争激烈的环境下，银行面临着巨大的操作风险、信用风险和市场风险。随着经济全球化和价值管理理论的发展，银行逐步追求价值最大化作的经营目标，考虑风险成本对银行绩效的影响，不仅关注短期经营目标，更加注重长期的战略目标，进入全面绩效评价阶段。1.3商业银行绩效评价的方法及应用随着商业银行绩效评价理论的发展，在银行长远战略发展的指导下，商业银行对分行和员工的总体目标进行了细分和量化，以银行绩效评价理论为基础，在构建现代商业银行绩效评估体系的过程中，主要采用的绩效评价方法包括经济增加值法、平衡计分法、关键指标评价法和数据包络分析法。1.3.1经济增加值法经济增加值（EVA）绩效考评，主要通过构建以EVA为核心的业绩评价指标体系，其评价指标包括银行的财务、资本、税金、风险、资本等成本和银行的收入，涵盖了商业银行经营中的所有价值要素。经济增加值法可以平衡银行规模扩张和资本约束之间的关系，弥补财务评价对资本回报不足的忽视，是一个较为客观、全面的测定标准。其计算公式如下：EVA=税后营业净利润-资本总成本=税后营业净利润-资本×\t"/item/%E7%BB%8F%E6%B5%8E%E9%99%84%E5%8A%A0%E5%80%BC/_blank"资本成本率如果EVA数值大于0，代表银行创造了价值。如果EVA值为，银行将获得金融市场的一般预期收益，如果EVA值小于0，则银行并没有创造价值。EVA方法从经济成长的观点来评价业绩，对银行收益能力的评价客观且准确，可以反映企业在一定阶段的经营状况。但是，由于该方法仍选择单一财务指标，未将非财务指标纳入评估系统，对企业业绩的评价不全面，无法反映企业管理水平等方面。单方面评价收益能力，盲目追求自己利益的最大化，不利于管理者的决策和激励机制的实施。另外，用这个方法进行评价的话，只能得到反映经营成果的结果，找不到出现结果的原因，也没有提高业绩的方法。兴业银行W分行目前的绩效评价体系中，也使用了经济增加值的方法，通过设置EVA增幅线性比较和EVA增量线性比较两个指标来对各机构的财务指标进行打分，从而衡量各机构的经营状况和盈利能力。1.3.2平衡计分卡法RobertKaplan与DavidNorton在1992年建立了平衡记分卡来进行绩效评价，不仅包括偿债能力、盈利能力、现金流量和资产周转率等传统财务指标，还包括用来衡量企业的长期发展能力的非财务指标。平衡计分卡是一系列财务绩效衡量指标和非财务绩效指标的综合体系，包括以下四个方面：财务、客户、内部业务、学习和成长。既考量了企业的长期战略发展，也关注了短期内的目标，全面分析影响企业经营业绩的各项指标，最终实现企业财务目标。但该方法的指标体系复杂，非财务指标具有很强的主观性，在评价过程中难以量化和计算。在这四个方面的综合评价中，不仅要在不同层次之间分配权重，而且要在同一层次的不同指标之间分别计算。因此，这种方法在绩效考核中的应用还有待改进，而且平衡记分卡忽略了企业为实现效益发展而投入的活动的成本因素，没有考虑企业现行的经济政策是否有效，现有投入是否冗余，如何提高投入产出比等问题。2003年底，光大银行太原分行引入了平衡计分卡，希望能帮助他们实施新的经营战略，带来新战略成功实施所必需的企业文化变革。在平衡计分卡工具的实施过程中，太原分行全体骨干人员都参加了基本概念和实际运用的培训，各部门配备相应人员参与项目开发，各部门讨论如何形成对项目未来工作目标的清晰描述根据部门的战略目标，制定部门的基本战略目标；在部门战略目标明确后，制定平衡计分指标和部门行动计划，使战略目标更加抽象具体，建立平衡计分牌的关键是在明确分配的基础上，对各部门的平衡计分指标进行分解各部门的职责和责任，将其纳入高层管理层的决策过程，作为各部门绩效管理的管理依据，之后还需要一个正式或非正式的反馈监控循环过程，绩效结果的评价与应用。1.3.3关键绩效指标法关键绩效指标法（简称KPI），是衡量企业战略实施情况的一种评价方法。它将企业的战略目标分解为相应的过程和预期结果，并通过评估可量化或特定行为的指标，对指标进行实时监测，确保员工实现工作目标，满足公司战略需求，KPI考核方法的特点是考核内容可以转化为可量化的或行为化的指标，能够将企业的战略发展目标落实到每一位员工的任务中，并有更具体的标准对其进行绩效考核，更方便对组织的业务流程进行实时监控，KPI考核的优点是以企业的附加值为目标，从上到下分解组织的战略目标，指标的构成不仅要考虑短期利益，还要考虑长期发展。考察组织战略目标的附加值指标，可以促进员工在未来工作绩效和发展方面的沟通和管理，促进企业战略目标的实现。深圳平安银行目前主要采用KPI法进行绩效评价，在；其次，指标必须能量化，数据反馈要有明确的标准，并且要有精确的反馈时间；第三，详细行动计划严格按照工作计划进行分解，并对执行双方及时沟通以达成共识。其具体管理流程如图2-1所示：图2-1平安银行深圳分行绩效管理制度1.3.4数据包络分析法数据包络分析（DEA），是由美国著名数学家和经济管理学家A.Charnes和W.W.Cooper等人在1978年开创的。DEA通过明确评估多个输入（即资源）的使用和多个输出（即服务）的产生，来比较提供类似服务的多个单元的效率。DEA是使用多指标投入和多指标产出，对同类型部门或单位（决策单元，DMU）的相对有效性进行评价的方法。在DEA方法的使用中，运用数学规划将决策单元投影到DEA前沿面，通过比较与DEA前沿的偏离程度来评价决策单元的相对有效性，同时利用投影法可以指出决策单元无效或弱DEA有效的原因。DEA对决策单元的相对效率起着非常有效的作用，对参数的优化具有重要的意义。DEA具有黑箱研究的特点，客观性强，误差小，不需要估计参数，可以基于大量的投入产出指标来评估相对有效性不需要确定投入产出之间的函数表达式，而且DEA方法是纯技术性的，与市场价格无关。在评价商业银行绩效时，可以运用DEA方法对银行的经营状况进行科学的分析。DEA分析的关键步骤如图所示：图2-1DEA分析的基本步骤因此，DEA的特点可以归纳如下：（一）DEA可以用来比较多输入多输出的效率，而不需要参数估计。投入产出要素可以采用不同的计量单位。，即在输入和输出数据中既可以使用比例数据，也可以使用非比例数据，只要数据是反映决策单位输入或输出的主要指标即可。（二）DEA是一种相对效率评价，而不是绝对效率。由于生产前沿是利用评价对象的输入和输出来构建的，因此生产前沿可能会随着评价对象的增加而变化。（三）DEA模型的权重是根据数据通过数学规划生成的，无需预先设定投入产出的权重，不受人为主观因素的影响。（四）DEA可以为决策者提供资源利用的有效信息，即哪些投入是有效的，哪些产出是冗余的，哪些产出应该增加，哪些产出是非常有限的，使管理者进一步了解企业的资源利用情况，为决策提供参考。1.3.5绩效评价方法比较在上述四种评价方法中，EVA和KPI在商业银行绩效评价中过多关注财务指标，而忽视了非财务指标。以财务报表中的会计信息为指标选取的依据，不能全面评价商业银行的绩效水平。平衡计分卡方法虽然融合了财务指标与非财务指标，但非财务指标很难用定量的方法进行衡量，主观性强，因此在实际应用中会产生难题。DEA评价方法从技术的角度度量评价指标的DEA有效值，以反映商业银行的绩效。通过模型的原始数据可以达到所需的单元统一性不需要对原指标的数据进行统一单位的处理，有利于根据不同的绩效目标建立评价商业银行绩效的指标体系。表2-2绩效评价方法比较经济增加值法平衡计分卡法关键绩效指标法数据包络分析法指标选择EVA指标按模型分解，设置财务指标和非财务指标KPI指标财务指标和非财务指标执行成本较低较高较低较低使用难度较低较高较低较低客观程度一般较低一般较高1.4商业银行绩效评价的常见指标银行类金融机构绩效评价指标应至少坚持“稳健经营、合规引领、战略导向、综合平衡、统一执行”《