全国税务师资格考试税法一专项训练模拟试卷及答案详解

全国税务师资格考试税法一专项训练模拟试卷及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.按规定缴纳的增值税B.按规定缴纳的营业税C.按规定缴纳的城市维护建设税D.按规定缴纳的教育费附加2.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？()A.应纳税所得额等于会计利润B.应纳税所得额等于会计利润加上纳税调整增加额减去纳税调整减少额C.应纳税所得额等于会计利润减去纳税调整增加额D.应纳税所得额等于会计利润减去纳税调整减少额3.企业发生的下列损失中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.股票投资损失B.债券投资损失C.现金投资损失D.房地产投资损失4.下列关于增值税的税率，说法正确的是？()A.增值税的基本税率为13%，适用范围广泛B.增值税的低税率分为6%和9%，适用范围有限C.增值税的零税率适用于出口货物和劳务D.以上都是5.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？()A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率B.超额累进税率适用于工资、薪金所得C.比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等D.以上都是6.企业发生的下列费用中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.按规定缴纳的印花税B.按规定缴纳的房产税C.按规定缴纳的车船税D.以上都可以7.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是？()A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税C.对企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税D.以上都是8.下列关于增值税的征收管理，说法正确的是？()A.增值税纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.增值税纳税人应当自领取营业执照之日起60日内申报办理税务登记C.增值税纳税人应当自领取营业执照之日起90日内申报办理税务登记D.增值税纳税人应当自领取营业执照之日起120日内申报办理税务登记9.下列关于个人所得税的申报方式，说法正确的是？()A.个人所得税可以自行申报，也可以委托他人代为申报B.个人所得税只能自行申报，不能委托他人代为申报C.个人所得税只能委托他人代为申报，不能自行申报D.以上都不对10.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是？()A.房产税的计税依据是房产原值减除一定比例后的余额B.房产税的计税依据是房产原值C.房产税的计税依据是房产租金收入D.以上都不对11.下列关于土地增值税的税率，说法正确的是？()A.土地增值税的税率为30%，适用于所有土地转让行为B.土地增值税的税率为30%，但根据土地增值额的不同，分为四级超额累进税率C.土地增值税的税率为40%，适用于所有土地转让行为D.土地增值税的税率为40%，但根据土地增值额的不同，分为四级超额累进税率二、多选题(共5题)12.企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？()A.职工工资及福利费B.投资收益C.办公费和业务招待费D.工会经费和职工教育经费13.增值税一般纳税人应进行以下哪些会计处理？()A.计算应纳税额B.计算增值税销项税额C.计算增值税进项税额D.计算应交税费14.下列哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物15.企业所得税的纳税调整增加额可能包括以下哪些项目？()A.资产减值损失B.视同销售的收入C.非货币性资产交换收益D.预提费用16.下列哪些属于增值税的免税项目？()A.销售自己使用过的物品B.提供教育医疗服务C.提供养老、托育、家政服务D.农业生产者销售的自产农产品三、填空题(共5题)17.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=增值税销项税额-增值税进项税额。18.企业所得税的纳税期限一般为每个季度结束后__日内申报纳税。19.增值税专用发票的领购，一般纳税人应当向主管税务机关申请办理，并按规定缴纳税控专用设备工本费。20.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，其计算公式为：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。21.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为__级。四、判断题(共5题)22.增值税纳税人购进的固定资产可以一次性计入当期进项税额进行抵扣。()A.正确B.错误23.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()A.正确B.错误24.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。()A.正确B.错误25.增值税纳税人销售货物时，如果发生退货，应将退货部分的销售额从销项税额中扣除。()A.正确B.错误26.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权的行为。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。28.解释什么是企业所得税的纳税调整？29.如何计算增值税的应纳税额？30.简述个人所得税的征收管理。31.解释什么是土地增值税的征税范围？

全国税务师资格考试税法一专项训练模拟试卷及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】按规定缴纳的增值税属于价外税，不计入企业的成本费用，因此不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】B【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，其计算公式为：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。3.【答案】A【解析】企业发生的股票投资损失可以在计算应纳税所得额时扣除，其他投资损失如债券、现金和房地产投资损失通常不能直接扣除。4.【答案】D【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%，低税率分为6%和9%，零税率适用于出口货物和劳务。5.【答案】D【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。6.【答案】D【解析】按规定缴纳的印花税、房产税和车船税均可以在计算应纳税所得额时扣除。7.【答案】D【解析】上述关于企业所得税的优惠政策都是正确的。8.【答案】A【解析】增值税纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。9.【答案】A【解析】个人所得税可以自行申报，也可以委托他人代为申报。10.【答案】A【解析】房产税的计税依据是房产原值减除一定比例后的余额，具体比例由省、自治区、直辖市人民政府规定。11.【答案】B【解析】土地增值税的税率为30%，但根据土地增值额的不同，分为四级超额累进税率。二、多选题(共5题)12.【答案】ACD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及福利费、办公费和业务招待费、工会经费和职工教育经费。投资收益不属于税前扣除项目。13.【答案】BCD【解析】增值税一般纳税人应进行增值税销项税额、增值税进项税额的计算，以及应交税费的会计处理。计算应纳税额是税务处理，而非会计处理。14.【答案】ABCD【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。15.【答案】BC【解析】企业所得税的纳税调整增加额可能包括视同销售的收入和非货币性资产交换收益。资产减值损失和预提费用通常是纳税调整减少额。16.【答案】ABCD【解析】增值税的免税项目包括销售自己使用过的物品、提供教育医疗服务、提供养老、托育、家政服务以及农业生产者销售的自产农产品。三、填空题(共5题)17.【答案】增值税销项税额-增值税进项税额【解析】这是增值税一般纳税人应纳税额的基本计算公式，其中增值税销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务按照规定的税率计算并向购买方收取的增值税额；增值税进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额。18.【答案】15【解析】企业所得税的纳税期限一般为每个季度结束后15日内申报纳税，这是企业所得税申报的一个基本规定。19.【答案】税控专用设备工本费【解析】增值税专用发票的领购需要向主管税务机关申请，并且按规定缴纳税控专用设备工本费，这是使用税控专用设备开具增值税专用发票的前提条件。20.【答案】会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，其计算公式如上所述，这是根据《企业所得税法》的规定来确定的。21.【答案】三【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为三级，即基本税率、低税率和零税率，不同税率适用于不同的交易和商品。四、判断题(共5题)22.【答案】错误【解析】增值税纳税人购进的固定资产，其进项税额一般不得一次性计入当期进项税额进行抵扣，而是按照固定资产的使用寿命分期抵扣。23.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，这是企业所得税的基本纳税年度。24.【答案】正确【解析】个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，这是个人所得税税率的一个基本特点。25.【答案】正确【解析】增值税纳税人销售货物时，如果发生退货，应将退货部分的销售额从销项税额中扣除，这是增值税计算中的一个基本规定。26.【答案】错误【解析】土地增值税的征税范围不仅限于转让国有土地使用权的行为，还包括转让地上建筑物及其附着物连同土地使用权的行为。五、简答题(共5题)27.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

1.纳税人身份认定标准不同：一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的纳税人。

2.税率不同：一般纳税人适用的税率为13%，小规模纳税人适用的税率为3%或5%。

3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

4.会计核算要求不同：一般纳税人要求建立健全的会计制度，小规模纳税人可以实行简易会计核算。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是考试中常见的知识点，考生需要掌握两者在认定标准、税率、进项税额抵扣和会计核算要求等方面的差异。28.【答案】企业所得税的纳税调整是指在计算应纳税所得额时，对会计利润进行调整的过程。纳税调整包括纳税调整增加额和纳税调整减少额两部分。

纳税调整增加额是指在计算会计利润时，由于各种原因未能计入会计利润的项目，如视同销售的收入、非货币性资产交换收益等。

纳税调整减少额是指在计算会计利润时，由于各种原因多计入会计利润的项目，如资产减值损失、预提费用等。【解析】企业所得税的纳税调整是考试中的重点内容，考生需要理解纳税调整的概念、组成以及调整的具体项目。29.【答案】增值税的应纳税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务按照规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。计算公式为：

应纳税额=销售额×税率-进项税额

其中，销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务取得的全部收入；税率是指纳税人适用的增值税税率；进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额。【解析】增值税应纳税额的计算是考试中的基础知识点，考生需要掌握计算公式以及销售额、税率和进项税额的概念。30.【答案】个人所得税的征收管理主要包括以下几个方面：

1.纳税人自行申报：纳税人应当在规定的期限内自行向税务机关申报个人所得税。

2.税务机关核定征收：税务机关可以根据纳税人的实际情况，核定其应纳税所得额和应纳税额。

3.税务机关代扣代缴：税务机关可以委托支付所得的单位或者个人代扣代缴个人所得税。

4.税务机关稽查：税务机关对纳税人的个人所得税申报情况进行稽查，确保纳税人依法