2026年税务师税法二历年模拟题题库及答案详解

2026年税务师税法二历年模拟题题库及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2026年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，销售成本为600万元，税法规定的工资薪金支出为200万元，实际发生的工资薪金支出为300万元，福利费支出为20万元，实际发生的业务招待费为10万元。不考虑其他因素，该企业2026年度应纳税所得额为多少万元？()A.780B.800C.820D.8602.下列哪项不属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，不属于公益性捐赠支出的是：()A.捐赠给贫困地区的教育机构B.捐赠给红十字会的医疗设备C.捐赠给国家机关的办公设备D.捐赠给科研机构的研发经费4.某企业2026年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()A.125B.1250C.250D.5005.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：()A.增值税专用发票只能由销售方开具B.增值税专用发票只能由购买方开具C.增值税专用发票可以由销售方和购买方共同开具D.增值税专用发票可以由任何单位和个人开具6.某企业2026年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，销售成本为600万元，税法规定的工资薪金支出为200万元，实际发生的工资薪金支出为300万元，福利费支出为20万元，实际发生的业务招待费为10万元。不考虑其他因素，该企业2026年度应纳税所得额为多少万元？()A.780B.800C.820D.8607.下列哪项不属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产8.根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，不属于公益性捐赠支出的是：()A.捐赠给贫困地区的教育机构B.捐赠给红十字会的医疗设备C.捐赠给国家机关的办公设备D.捐赠给科研机构的研发经费9.某企业2026年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()A.125B.1250C.250D.50010.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：()A.增值税专用发票只能由销售方开具B.增值税专用发票只能由购买方开具C.增值税专用发票可以由销售方和购买方共同开具D.增值税专用发票可以由任何单位和个人开具11.某企业2026年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，销售成本为600万元，税法规定的工资薪金支出为200万元，实际发生的工资薪金支出为300万元，福利费支出为20万元，实际发生的业务招待费为10万元。不考虑其他因素，该企业2026年度应纳税所得额为多少万元？()A.780B.800C.820D.86012.下列哪项不属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产13.根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，不属于公益性捐赠支出的是：()A.捐赠给贫困地区的教育机构B.捐赠给红十字会的医疗设备C.捐赠给国家机关的办公设备D.捐赠给科研机构的研发经费14.某企业2026年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()A.125B.1250C.250D.50015.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：()A.增值税专用发票只能由销售方开具B.增值税专用发票只能由购买方开具C.增值税专用发票可以由销售方和购买方共同开具D.增值税专用发票可以由任何单位和个人开具二、多选题(共5题)16.企业所得税的税前扣除项目中，下列哪些属于工资薪金支出？()A.按规定缴纳的职工社会保险费B.按规定提取的职工福利费C.按规定提取的工会经费D.按规定提取的职工教育经费17.根据增值税法规定，以下哪些行为属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物18.根据《企业所得税法》的规定，企业下列哪些支出可以税前扣除？()A.捐赠给贫困地区的教育机构B.捐赠给红十字会的医疗设备C.用于职工的文体活动费用D.企业发生的合理广告费19.以下关于增值税专用发票管理，哪些说法是正确的？()A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具B.增值税专用发票可以用于增值税进项税额的抵扣C.增值税专用发票应当按期向税务机关报送D.增值税专用发票的领购需要办理登记20.企业所得税纳税申报时，下列哪些资料是必须提供的？()A.企业所得税年度纳税申报表B.企业所得税申报表附列资料C.企业的财务会计报告D.与纳税有关的合同、协议、证明材料三、填空题(共5题)21.企业所得税的纳税期限一般为按月或者按季预缴，年度终了后__个月内向税务机关汇算清缴，结清应缴应退税款。22.增值税的一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具__。23.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时__。24.增值税的征收范围包括__、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。25.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为__、__和__三个档次。四、判断题(共5题)26.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害导致的固定资产损失。()A.正确B.错误27.增值税专用发票的取得必须由销售方开具，不得自行开具。()A.正确B.错误28.企业在发生公益性捐赠时，可以将捐赠支出直接在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误29.增值税一般纳税人发生的进项税额可以全额抵扣销项税额。()A.正确B.错误30.企业所得税的税率是根据企业的会计利润来确定的。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)31.简述增值税一般纳税人的认定条件及其权利和义务。32.解释企业所得税的税前扣除项目，并举例说明。33.阐述增值税简易计税方法的适用范围及计算方式。34.说明企业所得税纳税申报的流程和应注意的事项。35.分析增值税进项税额的构成及其抵扣条件。

2026年税务师税法二历年模拟题题库及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】福利费支出税前扣除限额为200万元×14%=28万元，实际发生20万元，准予据实扣除；业务招待费支出税前扣除限额为800万元×5‰=4万元，实际发生10万元，准予扣除4万元。应纳税所得额=1000-600-28-4=780万元。2.【答案】C【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。3.【答案】C【解析】公益性捐赠支出是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠。捐赠给国家机关的办公设备不属于公益性捐赠支出。4.【答案】B【解析】企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率=500万元×25%=1250万元。5.【答案】A【解析】增值税专用发票只能由销售方开具，用于购买方抵扣进项税额。6.【答案】A【解析】福利费支出税前扣除限额为200万元×14%=28万元，实际发生20万元，准予据实扣除；业务招待费支出税前扣除限额为800万元×5‰=4万元，实际发生10万元，准予扣除4万元。应纳税所得额=1000-600-28-4=780万元。7.【答案】C【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。8.【答案】C【解析】公益性捐赠支出是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠。捐赠给国家机关的办公设备不属于公益性捐赠支出。9.【答案】B【解析】企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率=500万元×25%=1250万元。10.【答案】A【解析】增值税专用发票只能由销售方开具，用于购买方抵扣进项税额。11.【答案】A【解析】福利费支出税前扣除限额为200万元×14%=28万元，实际发生20万元，准予据实扣除；业务招待费支出税前扣除限额为800万元×5‰=4万元，实际发生10万元，准予扣除4万元。应纳税所得额=1000-600-28-4=780万元。12.【答案】C【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。13.【答案】C【解析】公益性捐赠支出是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠。捐赠给国家机关的办公设备不属于公益性捐赠支出。14.【答案】B【解析】企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率=500万元×25%=1250万元。15.【答案】A【解析】增值税专用发票只能由销售方开具，用于购买方抵扣进项税额。二、多选题(共5题)16.【答案】ABCD【解析】工资薪金支出包括企业实际发放给职工的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等，以及按规定缴纳的职工社会保险费、职工福利费、工会经费和职工教育经费等。17.【答案】ABCD【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物等。18.【答案】ABCD【解析】企业发生的合理支出，包括捐赠支出、职工福利支出、广告费等，在符合税法规定条件下，可以税前扣除。19.【答案】ABCD【解析】增值税专用发票的管理要求包括：只能由增值税一般纳税人开具、可以用于增值税进项税额的抵扣、应当按期向税务机关报送、领购需要办理登记等。20.【答案】ABCD【解析】企业所得税纳税申报时，必须提供企业所得税年度纳税申报表、申报表附列资料、企业的财务会计报告以及与纳税有关的合同、协议、证明材料等。三、填空题(共5题)21.【答案】5【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税期限一般为按月或者按季预缴，年度终了后5个月内向税务机关汇算清缴，结清应缴应退税款。22.【答案】增值税专用发票【解析】增值税的一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票，以作为购买方抵扣进项税额的凭证。23.【答案】扣除【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。24.【答案】销售货物【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。25.【答案】基本税率、低税率、零税率【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三个档次，分别适用于不同的应税行为。四、判断题(共5题)26.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业因自然灾害发生的固定资产损失，可以作为财产损失在税前扣除。27.【答案】错误【解析】增值税专用发票既可以由销售方开具，也可以由符合条件的购买方自行开具。28.【答案】错误【解析】企业在发生公益性捐赠时，可以将捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分在计算应纳税所得额时扣除，超出部分不得扣除。29.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进的货物或接受的服务，符合条件的进项税额可以全额抵扣销项税额。30.【答案】错误【解析】企业所得税的税率是根据企业的应纳税所得额来确定的，而不是会计利润。五、简答题(共5题)31.【答案】增值税一般纳税人的认定条件包括：纳税人销售额达到一定标准、会计制度健全、能够准确核算增值税应纳税额等。一般纳税人的权利包括：可以开具增值税专用发票，用于抵扣进项税额；可以享受出口退税等政策。义务包括：按规定缴纳增值税、开具增值税专用发票、进行账簿和凭证管理等。【解析】增值税一般纳税人的认定条件较为严格，但认定后可以获得更多税收优惠和便利。32.【答案】企业所得税的税前扣除项目主要包括：工资薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出、环境保护等费用等。例如，企业发生的合理的工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时扣除。【解析】企业所得税的税前扣除项目是计算应纳税所得额的基础，企业应准确理解和应用这些扣除项目。33.【答案】增值税简易计税方法适用于小规模纳税人，以及特定的一般纳税人。计算方式为：应纳税额=销售额×征收率。简易计税方法的征收率分为3%、5%和6%三个档次，根据不同行业和业务性质选择适用。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算程序，降低了小规模纳税人和特定一般纳税人的税收负担。34.【答案】企业所得税纳税申报的流