2026年税务师涉税服务实务模拟题题库及答案详解

2026年税务师涉税服务实务模拟题题库及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业应纳税所得额的计算中，下列哪项不属于免税收入？()A.国债利息收入B.财政拨款C.国务院规定的其他免税收入D.企业取得的符合条件的股息、红利等权益性投资收益2.以下哪种情况不属于增值税纳税人的增值税应税行为？()A.销售货物”，B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产3.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.按照规定缴纳的环保设施运行费B.按照规定支付的职工福利费C.按照规定支付的职工教育经费D.按照规定支付的罚款4.企业所得税的纳税期限一般为多久？()A.每月B.每季C.每半年D.每年5.下列哪项属于增值税的简易计税方法？()A.一般纳税人应税销售行为B.小规模纳税人应税销售行为C.简易计税方法中的免税销售行为D.准予扣除的进项税额计算方法6.企业发生的下列支出中，可以抵扣增值税进项税额的是？()A.按照规定支付的职工工资B.购买原材料发生的增值税进项税额C.按照规定支付的职工福利费D.按照规定支付的罚款7.企业所得税的计税依据是企业的？()A.营业收入B.应纳税所得额C.税前扣除后的净利润D.净利润8.以下哪项不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物9.企业发生的下列支出中，可以计入成本费用在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.按照规定支付的罚款B.按照规定支付的职工工资C.按照规定支付的职工福利费D.按照规定支付的环保设施运行费10.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产E.出口货物12.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些属于税前扣除项目？()A.按照规定支付的职工工资B.按照规定缴纳的社会保险费C.按照规定支付的职工福利费D.按照规定支付的罚款E.按照规定支付的环保设施运行费13.以下哪些情况可以享受增值税免税政策？()A.国债利息收入B.财政拨款C.国务院规定的其他免税收入D.企业取得的符合条件的股息、红利等权益性投资收益E.企业取得的符合条件的非货币性资产投资收益14.企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？()A.依法设置会计账簿”，B.按照规定编制财务会计报告C.按照规定设置账簿D.按照规定进行会计核算E.按照规定进行纳税申报15.以下哪些属于增值税的简易计税方法？()A.小规模纳税人应税销售行为B.一般纳税人应税销售行为C.简易计税方法中的免税销售行为D.准予扣除的进项税额计算方法E.一般纳税人提供应税服务行为三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。17.企业所得税的纳税期限一般为年度，企业应当自年度终了之日起______个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。18.增值税的税率分为______、______和______三个档次。19.企业所得税的计税依据是企业的______，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金等扣除后的余额。20.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受______以及自用应税劳务所支付的增值税额。四、判断题(共5题)21.企业所得税的税前扣除项目中，支付的罚款可以计入成本费用。()A.正确B.错误22.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人。()A.正确B.错误23.企业所得税的应纳税所得额等于企业的收入总额减去成本、费用、税金等扣除后的余额。()A.正确B.错误24.增值税的征税范围包括销售不动产和转让无形资产。()A.正确B.错误25.企业在计算增值税时，已抵扣的进项税额可以在以后年度进行调整。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？27.问：企业所得税的税前扣除有哪些限制条件？28.问：什么是增值税的进项税额？它如何进行抵扣？29.问：企业所得税的纳税申报有哪些具体要求？30.问：什么是企业所得税的亏损弥补？有哪些规定？

2026年税务师涉税服务实务模拟题题库及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，企业取得的免税收入包括国债利息收入、符合条件的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非货币性资产投资收益，以及国务院规定的其他免税收入。财政拨款不属于免税收入。2.【答案】D【解析】根据《增值税法》规定，增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产等。转让无形资产不属于增值税应税行为，但转让土地使用权属于应税行为。3.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的合理支出包括合理工资、薪金支出、社会保险费、环保设施运行费、职工福利费、职工教育经费等。支付的罚款不属于合理支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。4.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税期限一般为年度，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。5.【答案】B【解析】根据《增值税法》规定，简易计税方法适用于小规模纳税人的应税销售行为。一般纳税人应税销售行为、简易计税方法中的免税销售行为和准予扣除的进项税额计算方法都不属于简易计税方法。6.【答案】B【解析】根据《增值税法》规定，企业购买原材料发生的增值税进项税额可以抵扣。职工工资、职工福利费和罚款不属于增值税进项税额的抵扣范围。7.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金等扣除后的余额。8.【答案】D【解析】根据《增值税法》规定，增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产等。出口货物不属于增值税的应税行为，但出口货物可以享受出口退税政策。9.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的合理支出包括合理工资、薪金支出、社会保险费、环保设施运行费等。罚款不属于合理支出，不得计入成本费用在计算应纳税所得额时扣除。10.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得，适用20%的税率。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产以及出口货物等。12.【答案】ABCE【解析】企业所得税的应纳税所得额计算中，税前扣除项目包括按照规定支付的职工工资、社会保险费、职工福利费和环保设施运行费。罚款不属于税前扣除项目。13.【答案】ACDE【解析】可以享受增值税免税政策的情况包括国债利息收入、国务院规定的其他免税收入、企业取得的符合条件的股息、红利等权益性投资收益以及企业取得的符合条件的非货币性资产投资收益。财政拨款不属于增值税免税政策。14.【答案】ABDE【解析】企业所得税的纳税申报有依法设置会计账簿、按照规定编制财务会计报告、按照规定进行会计核算和按照规定进行纳税申报等基本要求。设置账簿虽然重要，但不是纳税申报的基本要求。15.【答案】AC【解析】增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人的应税销售行为和简易计税方法中的免税销售行为。一般纳税人应税销售行为、准予扣除的进项税额计算方法和一般纳税人提供应税服务行为都不属于简易计税方法。三、填空题(共5题)16.【答案】小规模【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定来区分的。17.【答案】5【解析】企业所得税的纳税期限一般为年度，企业需要在年度终了之日起5个月内完成年度企业所得税纳税申报表的报送。18.【答案】基本税率、低税率、零税率【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三个档次，这是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定来设定的。19.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，这是企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金等扣除后的余额。20.【答案】加工修理修配劳务【解析】增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务以及自用应税劳务所支付的增值税额，这是增值税抵扣制度的基础。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业所得税的税前扣除项目中，支付的罚款不属于合理支出，不能计入成本费用。22.【答案】正确【解析】增值税的简易计税方法确实只适用于小规模纳税人，一般纳税人通常不采用简易计税方法。23.【答案】正确【解析】企业所得税的应纳税所得额的确是企业的收入总额减去成本、费用、税金等扣除后的余额。24.【答案】正确【解析】增值税的征税范围确实包括销售不动产和转让无形资产，这些行为都需要缴纳增值税。25.【答案】错误【解析】企业在计算增值税时，已抵扣的进项税额一般不得在以后年度进行调整，除非有特殊规定。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人在计算应纳税额时，可以按照销售额的一定比例直接计算应纳税额，而不是按照销售额减去进项税额后的余额计算。简易计税方法适用于小规模纳税人，以及符合条件的一般纳税人可以选择简易计税方法计税。【解析】简易计税方法简化了纳税人的增值税计算程序，减轻了小规模纳税人的税收负担，同时也给予一般纳税人一定的税收优惠选择。27.【答案】企业所得税的税前扣除有以下几个限制条件：1）必须是企业发生的合理支出；2）必须符合国家有关税收政策的规定；3）必须有合法有效的凭证；4）必须与取得收入直接相关。【解析】税前扣除的限制条件确保了企业所得税的合理性和合法性，防止企业通过虚构或扩大支出进行避税。28.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务以及自用应税劳务所支付的增值税额。进项税额可以通过销项税额进行抵扣，即销项税额减去进项税额后的余额即为应纳税额。【解析】进项税额抵扣是增值税的核心机制之一，它能够有效避免重复征税，保证增值税链条的完整性和连续性。29.【答案】企业所得税的纳税申报要求包括：1）依法设置会计账簿；2）按照规定编制财务会计报告；3）按照规定进行会计核算；4）按照规定进行