做账实操-家具专卖店账务处理分录

会计实操文库16/16做账实操-家具专卖店账务处理分录一、开店投入、固定资产、期初业务（凭证1~10）1.凭证1收到股东投资款，银行收款附件：银行回单、投资协议借：银行存款1200000.00贷：实收资本-李老板1200000.002.凭证2采购展厅展示样品沙发、床具（库存商品-样品），取得专票，价税合计339000，不含税300000，进项39000，银行付款附件：采购专票、入库单、银行回单借：库存商品-样品家具300000.00借：应交税费-应交增值税（进项税额）39000.00贷：银行存款339000.003.凭证3购入门店展示货架、软装展台，专票价税合计22600，不含税20000，进项2600，银行支付附件：固定资产发票、验收单借：固定资产-展厅展架20000.00借：应交税费-应交增值税（进项税额）2600.00贷：银行存款22600.004.凭证4预付门店全年租金240000元，银行转账附件：租赁合同、发票、回单借：预付账款-门店租金240000.00贷：银行存款240000.005.凭证5购入办公电脑、收银系统，专票价税合计13560，不含税12000，进项1560，银行付款附件：发票、资产验收单借：固定资产-收银及办公设备12000.00借：应交税费-应交增值税（进项税额）1560.00贷：银行存款13560.006.凭证6采购门店宣传物料、画册，专票价税合计4520，不含税4000，进项520，银行付款附件：发票、入库单借：销售费用-宣传物料4000.00借：应交税费-应交增值税（进项税额）520.00贷：银行存款4520.007.凭证7采购包装泡沫、保护膜，专票价税合计2260，不含税2000，进项260，入库暂欠货款附件：入库单、采购发票借：周转材料-包装材料2000.00借：应交税费-应交增值税（进项税额）260.00贷：应付账款-包装供应商2260.008.凭证8支付门店装修款（长期待摊），专票价税合计106000，不含税100000，进项6000，银行支付附件：装修发票、装修合同借：长期待摊费用-门店装修100000.00借：应交税费-应交增值税（进项税额）6000.00贷：银行存款106000.009.凭证9提取备用金60000元现金附件：现金支票存根借：库存现金60000.00贷：银行存款60000.0010.凭证10采购库存现货家具（可直接销售），专票价税合计565000，不含税500000，进项65000，银行付款附件：采购专票、商品入库单借：库存商品-现货家具500000.00借：应交税费-应交增值税（进项税额）65000.00贷：银行存款565000.00二、采购、摊销、折旧、领用材料（凭证11~20）11.凭证11采购一批餐桌椅，货已入库，发票未到，暂估入库不含税金额120000附件：入库单（无发票）借：库存商品-现货家具120000.00贷：应付账款-暂估应付款120000.0012.凭证12摊销本月门店租金20000（240000÷12个月）附件：摊销计算表借：销售费用-门店租金20000.00贷：预付账款-门店租金20000.0013.凭证13摊销门店装修费，按5年摊销，本月摊销1666.67（100000÷5÷12）附件：摊销表借：销售费用-装修摊销1666.67贷：长期待摊费用-门店装修1666.6714.凭证14计提本月固定资产折旧展厅展架月折旧320；收银设备月折旧190；合计510附件：固定资产折旧计算表借：销售费用-折旧费510.00贷：累计折旧510.0015.凭证15领用包装材料，送货打包使用附件：领料单借：销售费用-包装费1200.00贷：周转材料-包装材料1200.0016.凭证16收到上月暂估餐桌椅的增值税专票，价税合计135600，不含税120000，进项15600，银行付款附件：采购专票、银行回单借：应付账款-暂估应付款120000.00借：应交税费-应交增值税（进项税额）15600.00贷：银行存款135600.0017.凭证17支付门店水电费专票价税合计6780，不含税6000，进项780，银行支付附件：水电发票、回单借：销售费用-水电费6000.00借：应交税费-应交增值税（进项税额）780.00贷：银行存款6780.0018.凭证18支付第三方送货安装费（为本店销售配套安装）专票价税合计11300，不含税10000，进项1300，银行付款附件：安装服务发票、回单借：销售费用-安装配送费10000.00借：应交税费-应交增值税（进项税额）1300.00贷：银行存款11300.0019.凭证19采购软装窗帘配套销售，专票价税合计45200，不含税40000，进项5200，货款暂欠供应商附件：入库单、采购专票借：库存商品-软装窗帘40000.00借：应交税费-应交增值税（进项税额）5200.00贷：应付账款-软装供应商45200.0020.凭证20支付门店监控维护费普票3000元，银行付款，无进项附件：服务发票、回单借：销售费用-运维费3000.00贷：银行存款3000.00三、工资社保计提发放（凭证21~25）21.凭证21计提门店销售员工资合计145000元附件：工资表借：销售费用-工资薪金145000.00贷：应付职工薪酬-工资145000.0022.凭证22计提财务、管理人员工资合计32000元附件：工资表借：管理费用-工资薪金32000.00贷：应付职工薪酬-工资32000.0023.凭证23计提单位社保：销售人员18600；管理人员4100；合计22700附件：社保申报表借：销售费用-社保费18600.00借：管理费用-社保费4100.00贷：应付职工薪酬-单位社保22700.0024.凭证24银行发放工资，代扣个人社保、个税；应发合计177000，实发154000附件：银行代发回单借：应付职工薪酬-工资177000.00贷：银行存款154000.00贷：其他应付款-个人社保19800.00贷：应交税费-应交个人所得税3200.0025.凭证25银行缴纳单位+个人社保合计42500元附件：社保缴款回单借：应付职工薪酬-单位社保22700.00借：其他应付款-个人社保19800.00贷：银行存款42500.00四、家具销售业务（现销、预收、赊销，13%，凭证26~35）26.凭证26门店零售沙发一套，银行收款，价税合计33900；不含税收入30000，销项税3900附件：销售单、发票、银行回单借：银行存款33900.00贷：主营业务收入-成品家具30000.00贷：应交税费-应交增值税（销项税额）3900.0027.凭证27企业客户采购办公家具，货已交付，发票开具，货款未收；价税合计226000，不含税200000，销项26000附件：销售单、出库单、发票借：应收账款-XX公司226000.00贷：主营业务收入-办公家具200000.00贷：应交税费-应交增值税（销项税额）26000.0028.凭证28收到家装客户预收定金，银行收款50000元，家具尚未发货附件：合同、收款收据、回单借：银行存款50000.00贷：合同负债-客户预收定金50000.0029.凭证29预收定金客户订单发货，总价款税合计113000，不含税100000，销项13000；冲预收50000，余款客户未付附件：出库单、销项借：合同负债-客户预收定金50000.00借：应收账款-家装客户63000.00贷：主营业务收入-成品家具100000.00贷：应交税费-应交增值税（销项税额）13000.0030.凭证30门店现金零售软装窗帘，价税合计9040；不含税8000，销项1040附件：零售销售单、收据借：库存现金9040.00贷：主营业务收入-软装窗帘8000.00贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1040.0031.凭证31收到XX公司归还办公家具欠款226000元附件：银行回单借：银行存款226000.00贷：应收账款-XX公司226000.0032.凭证32收到家装客户尾款63000银行入账附件：银行回单借：银行存款63000.00贷：应收账款-家装客户63000.0033.凭证33销售样品床，折价出售，银行收款16950；不含税15000，销项1950附件：销售单、出库单借：银行存款16950.00贷：主营业务收入-样品家具15000.00贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1950.0034.凭证34销售赠送配套小抱枕（视同销售），不含税售价1000，销项130附件：赠品出库单借：销售费用-促销赠品1130.00贷：主营业务收入1000.00贷：应交税费-应交增值税（销项税额）130.0035.凭证35结转本月销售商品成本（商贸企业，直接结转库存）本月销售出库：现货家具210000，软装窗帘24000，样品家具12000；合计246000附件：销售成本汇总表、出库单汇总借：主营业务成本246000.00贷：库存商品-现货家具210000.00贷：库存商品-软装窗帘24000.00贷：库存商品-样品家具12000.00五、期间费用、往来清理（凭证36~42）36.凭证36支付业务招待费（接待家装设计师）普票8600元，银行付款附件：餐饮发票、回单借：管理费用-业务招待费8600.00贷：银行存款8600.0037.凭证37投放本地短视频广告，专票价税合计16950；不含税15000，进项1950，银行支付附件：广告发票、回单借：销售费用-广告费15000.00借：应交税费-应交增值税（进项税额）1950.00贷：银行存款16950.0038.凭证38银行转账手续费420元附件：银行手续费回单借：财务费用-手续费420.00贷：银行存款420.0039.凭证39归还软装供应商欠款45200元附件：银行回单借：应付账款-软装供应商45200.00贷：银行存款45200.0040.凭证40采购员现金报销差旅费3400元附件：报销单，车票住宿票借：管理费用-差旅费3400.00贷：库存现金3400.0041.凭证41收到银行存款利息收入1460元附件：利息回单借：银行存款1460.00贷：财务费用-利息收入1460.0042.凭证42支付门店POS机服务费普票1800元，银行付款附件：服务费发票借：销售费用-POS服务费1800.00贷：银行存款1800.00六、计提附加税费、印花税，缴纳税款（凭证43~47）本月销项合计=3900+26000+13000+1040+1950+130=46020本月进项合计=39000+2600+1560+520+6000+65000+15600+780+1300+5200+1950=139570本月进项大于销项，应交增值税为0，附加税不用计提43.凭证43计提购销合同印花税（计税基数）1420元附件：印花税计算表借：税金及附加-印花税1420.00贷：应交税费-印花税1420.0044.凭证44缴纳上月个人所得税3200元附件：个税完税凭证借：应交税费-应交个人所得税3200.00贷：银行存款3200.0045.凭证45缴纳本月印花税1420元附件：电子缴税回单借：应交税费-印花税1420.00贷：银行存款1420.0046.凭证46客户退货，沙发退回仓库，红字冲减收入；价税合计11300，不含税10000，销项1300附件：红字发票、入库单借：银行存款-11300.00贷：主营业务收入-成品家具-10000.00贷：应交税费-应交增值税（销项税额）-1300.0047.凭证47结转退货对应的销售成本8200附件：退货入库单，成本计算表借：主营业务成本-8200.00贷：库存商品-现货家具-8200.00七、月末损益结转（凭证48~50）48.凭证48结转本月主营业务收入本月收入合计：30000+200000+100000+8000+15000+1000-10000=344000附件：损益结转表借：主营业务收入344000.00贷：