2026年税务师考试税法二实战模拟试卷(含答案)

2026年税务师考试税法二实战模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2026年度会计利润为1000万元，其中含税收入1200万元，不含税收入为多少万元？()A.1000B.800C.1200D.11002.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.某企业出口一批货物，海关核定的出口货物离岸价格为100万美元，出口退税率为10%，该企业应退增值税多少万元？()A.10B.9C.8D.74.下列哪项不属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售的自产农产品B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金C.销售不动产D.国际运输服务5.某企业2026年1月购进一台设备，取得的增值税专用发票注明设备价款为100万元，增值税税额为13万元，该设备用于生产经营，该企业当月可以抵扣的增值税进项税额为多少万元？()A.13B.100C.113D.06.某企业2026年销售货物，取得的含税销售额为200万元，适用的增值税税率为13%，该企业应纳增值税多少万元？()A.26B.13C.23D.227.下列哪项不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物8.某企业2026年购进一批原材料，取得的增值税专用发票注明原材料价款为50万元，增值税税额为6.5万元，该企业当月可以抵扣的增值税进项税额为多少万元？()A.6.5B.50C.56.5D.09.某企业2026年销售货物，取得的含税销售额为300万元，适用的增值税税率为9%，该企业应纳增值税多少万元？()A.27B.27.3C.26.7D.27.910.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物二、多选题(共5题)11.根据增值税法规定，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.提供交通运输服务12.以下哪些情况可以享受增值税的免税政策？()A.国际运输服务B.销售自产农产品C.销售古董艺术品D.销售基本养老保险基金E.提供教育培训服务13.下列哪些项目属于增值税的应税项目？()A.销售无形资产B.提供有形动产租赁服务C.销售不动产D.提供金融服务E.提供不动产租赁服务14.以下哪些情况可以享受增值税的简易计税方法？()A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人提供应税服务C.一般纳税人销售自产农产品D.小规模纳税人提供应税服务E.一般纳税人销售不动产15.以下哪些行为需要缴纳增值税？()A.销售商品B.提供加工修理服务C.出口货物D.销售无形资产E.提供金融服务三、填空题(共5题)16.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售和进口的下列哪种商品？17.小规模纳税人的增值税征收率为__%，一般纳税人的增值税征收率为__%。18.增值税专用发票是增值税进项税额抵扣的依据，增值税专用发票上的金额为__金额，即不含增值税税额的金额。19.出口货物退（免）税是指对报关出口的货物退还在国内已缴纳的__税，或者免征应纳税额的增值税。20.增值税的纳税义务发生时间为__，采取预收款方式销售货物、提供应税劳务的，为收到预收款的__。四、判断题(共5题)21.增值税的一般纳税人可以选择按简易计税方法计税。()A.正确B.错误22.出口货物退税的税额是按照实际缴纳的增值税税额计算的。()A.正确B.错误23.增值税的纳税期限为1个月。()A.正确B.错误24.销售货物同时收取的包装物租金应并入销售额征收增值税。()A.正确B.错误25.增值税专用发票的开具应当与货物销售或者劳务提供同时进行。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税的纳税义务人和征税范围。27.什么是增值税的简易计税方法？适用于哪些纳税人？28.什么是增值税的进项税额？如何确定进项税额可以抵扣？29.简述增值税出口退（免）税的基本原则和程序。30.什么是增值税的纳税申报？申报的主要内容有哪些？

2026年税务师考试税法二实战模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】含税收入=不含税收入×（1+税率），假设税率为13%，则不含税收入=含税收入÷（1+税率）=1200÷1.13≈1069.15（万元）2.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，销售不动产属于营业税的征税范围3.【答案】B【解析】出口退税额=出口货物离岸价格×出口退税率=100×10%=10（万美元），转换为人民币为90万元4.【答案】C【解析】增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基本养老保险基金、基本医疗保险基金和国际运输服务，销售不动产不属于免税项目5.【答案】A【解析】该企业当月可以抵扣的增值税进项税额为13万元，因为购进的设备用于生产经营，符合抵扣条件6.【答案】A【解析】应纳增值税=含税销售额÷（1+税率）×税率=200÷1.13×13≈26（万元）7.【答案】D【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，出口货物属于增值税的免税项目8.【答案】A【解析】该企业当月可以抵扣的增值税进项税额为6.5万元，因为购进的原材料用于生产经营，符合抵扣条件9.【答案】B【解析】应纳增值税=含税销售额÷（1+税率）×税率=300÷1.09×9≈27.3（万元）10.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，出口货物属于增值税的免税项目二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和提供交通运输服务。出口货物虽然通常享受免税政策，但也被视为增值税的征税范围。12.【答案】ABDE【解析】增值税的免税政策适用于国际运输服务、销售自产农产品、销售基本养老保险基金和提供教育培训服务。销售古董艺术品不在免税范围内。13.【答案】ABCE【解析】增值税的应税项目包括销售无形资产、提供有形动产租赁服务、销售不动产和提供不动产租赁服务。提供金融服务通常属于营业税的征税范围。14.【答案】ACD【解析】小规模纳税人销售货物、一般纳税人销售自产农产品和小规模纳税人提供应税服务可以享受增值税的简易计税方法。一般纳税人提供应税服务和一般纳税人销售不动产通常按照一般计税方法计算。15.【答案】ABDE【解析】销售商品、提供加工修理服务、销售无形资产和提供金融服务都需要缴纳增值税。出口货物虽然通常享受免税政策，但也被视为增值税的征税范围。三、填空题(共5题)16.【答案】无形资产【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售和进口的货物，其中无形资产属于货物的范畴。17.【答案】3%13%【解析】小规模纳税人的增值税征收率为3%，一般纳税人的增值税征收率为13%，具体税率根据不同货物和服务类别可能会有所不同。18.【答案】不含税【解析】增值税专用发票上的金额为不含税金额，即不含增值税税额的金额，便于纳税人进行增值税的计算和抵扣。19.【答案】增值税【解析】出口货物退（免）税是指对报关出口的货物退还在国内已缴纳的增值税，或者免征应纳税额的增值税，以鼓励出口贸易。20.【答案】销售货物、提供应税劳务或服务、转让无形资产或者销售不动产，收到预收款的当天【解析】增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供应税劳务或服务、转让无形资产或者销售不动产的当天，采取预收款方式销售货物、提供应税劳务的，为收到预收款的当天。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】一般纳税人可以按照自己的经营情况选择按简易计税方法计税，但一旦选择，一个会计年度内不得变更。22.【答案】错误【解析】出口货物退税的税额是按照规定的退税率计算的，而不是实际缴纳的增值税税额。23.【答案】错误【解析】增值税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，可以是1日、3日、5日、10日、15日或者1个月。24.【答案】正确【解析】根据增值税法规定，销售货物同时收取的包装物租金属于价外费用，应并入销售额征收增值税。25.【答案】正确【解析】增值税专用发票的开具应当与货物销售或者劳务提供同时进行，不得先开具发票后销售货物或者提供劳务。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税义务人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产和提供应税服务等。【解析】增值税的纳税义务人和征税范围是增值税制度的基础，明确了哪些单位和个人需要纳税以及纳税的具体范围。27.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人和特定一般纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的一种计税方法。适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人，如销售农产品、水产品等。【解析】简易计税方法是为了简化小规模纳税人和特定一般纳税人的税收计算，降低税收成本而设置的。28.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务或者进口货物所支付的增值税税额。进项税额可以抵扣的条件包括：从合法的增值税纳税人取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等，且用于生产经营的支出。【解析】进项税额抵扣是增值税的核心内容之一，正确确定进项税额的抵扣可以减轻纳税人的税负。29.【答案】增值税出口退（免）税的基本原则是鼓励出口，平衡国内外税收负担。程序包括：出口企业申请退税，提供