2026年税务师涉税服务实务模拟押题试卷(含答案)

2026年税务师涉税服务实务模拟押题试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2026年度会计利润为1000万元，其中含税收入1200万元，不含税收入为多少万元？()A.1000B.800C.1200D.11002.增值税一般纳税人销售货物，取得含税销售额100万元，适用13%的税率，应纳增值税税额为多少万元？()A.10B.13C.11.7D.12.63.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每年1月1日至12月31日B.每季度1月1日至3月31日C.每半年1月1日至6月30日D.每年4月1日至12月31日4.增值税小规模纳税人月销售额不超过多少万元的，免征增值税？()A.10万元B.15万元C.30万元D.50万元5.个人所得税的税率分为几个级距？()A.3个B.4个C.5个D.6个6.企业所得税的计税依据是什么？()A.营业收入B.营业利润C.应纳税所得额D.税前会计利润7.增值税专用发票的领购需要提供哪些材料？()A.营业执照副本B.税务登记证C.银行开户许可证D.以上都是8.企业所得税的亏损可以结转吗？()A.可以B.不可以C.需要税务机关批准D.需要企业董事会批准9.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()A.销售货物或提供应税劳务的当天B.收到预收款当天C.发票开具当天D.银行转账当天二、多选题(共5题)10.以下哪些属于增值税应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税E.转让无形资产11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.个体工商户D.外国企业E.行政事业单位12.个人所得税的征税范围包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.税收返还所得D.利息、股息、红利所得E.财产租赁所得13.增值税的免税项目有哪些？()A.销售免税农产品B.出口货物退（免）税C.销售自用房产D.提供教育医疗服务E.销售残疾人专用品14.企业所得税的扣除项目包括哪些？()A.成本B.费用C.损失D.税收E.税前扣除的捐赠三、填空题(共5题)15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。16.企业所得税的纳税期限为年度，自公历1月1日起至12月31日止。17.个人所得税的税率分为七个级距，最高税率为45%。18.增值税专用发票的领购需要提供营业执照副本、税务登记证、银行开户许可证等材料。19.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转，用于弥补亏损。四、判断题(共5题)20.增值税一般纳税人销售货物时，可以先开具普通发票，后开具增值税专用发票。()A.正确B.错误21.个人所得税的免征额在每年进行调整，以适应社会经济发展水平。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度与公历年度相同，企业可以选择按照其他年度计算纳税。()A.正确B.错误23.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，不需要向税务机关申请。()A.正确B.错误24.个人所得税的扣缴义务人，应当依法按时足额代扣代缴税款，并向税务机关报送代扣代缴税款报告表。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：什么是增值税的进项税额？26.问：如何计算企业所得税的应纳税所得额？27.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？28.问：什么是增值税的简易计税方法？29.问：什么是企业所得税的亏损弥补政策？

2026年税务师涉税服务实务模拟押题试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】含税收入1200万元，会计利润1000万元，说明税率为(1200-1000)/1200=1/6，不含税收入为1200/(1+1/6)=1200/(7/6)=864万元。2.【答案】C【解析】含税销售额100万元，税率为13%，则不含税销售额为100/(1+13%)=88.5万元，应纳增值税税额为88.5*13%=11.7万元。3.【答案】A【解析】企业所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日。4.【答案】C【解析】增值税小规模纳税人月销售额不超过30万元的，免征增值税。5.【答案】C【解析】个人所得税的税率分为5个级距，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。6.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。7.【答案】D【解析】增值税专用发票的领购需要提供营业执照副本、税务登记证、银行开户许可证等材料。8.【答案】A【解析】企业所得税的亏损可以在未来5年内结转，用于弥补亏损。9.【答案】A【解析】增值税的纳税义务发生时间为销售货物或提供应税劳务的当天。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCE【解析】增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。出口货物退（免）税是增值税的特殊政策，不属于应税行为。11.【答案】ACD【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和外国企业。个人和行政事业单位不属于企业所得税的纳税义务人。12.【答案】ABDE【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。税收返还所得不在个人所得税的征税范围内。13.【答案】ABDE【解析】增值税的免税项目包括销售免税农产品、出口货物退（免）税、提供教育医疗服务和销售残疾人专用品。销售自用房产不属于增值税的免税项目。14.【答案】ABCE【解析】企业所得税的扣除项目包括成本、费用、损失和税前扣除的捐赠。税收不属于扣除项目，因为税收是企业应缴纳的义务，而非支出。三、填空题(共5题)15.【答案】增值税【解析】此题考察的是增值税纳税人的分类，根据相关法规，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。16.【答案】年度【解析】此题考查的是企业所得税的纳税期限，根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税期限为年度，即从每年的1月1日至12月31日。17.【答案】七个【解析】此题考查的是个人所得税的税率级距，个人所得税的税率分为七个级距，其中最高税率是45%。18.【答案】税务登记证【解析】此题考查的是增值税专用发票领购所需材料，税务登记证是领购增值税专用发票的必备材料之一。19.【答案】五年【解析】此题考查的是企业所得税亏损的结转期限，根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的亏损可以在未来五年内结转，用于弥补亏损。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时，应当先开具增值税专用发票，不得开具普通发票代替增值税专用发票。21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的免征额会根据社会经济发展水平进行调整。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度与公历年度相同，企业应当依照公历年度计算纳税，不得选择按照其他年度计算纳税。23.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，无需像一般纳税人那样需要向税务机关申请领购。24.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的扣缴义务人，包括雇主、单位或者个体工商户等，应当依法按时足额代扣代缴税款，并向税务机关报送代扣代缴税款报告表。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产时支付的增值税额，它是可以抵扣纳税人应纳税额的税额。【解析】此题考查增值税的基本概念，进项税额是增值税制度中的一个重要组成部分，它体现了增值税的抵扣原则。26.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。【解析】此题考查企业所得税的计算方法，应纳税所得额的计算涉及到收入、免税收入、扣除和亏损弥补等多个方面，是企业所得税计算的核心。27.【答案】个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴、委托代征和邮寄申报等。自行申报是纳税人直接向税务机关申报个人所得税的方式；代扣代缴是指支付所得的单位或个人代为扣缴个人所得税；委托代征是指税务机关委托有关单位代征个人所得税；邮寄申报是指纳税人通过邮寄方式向税务机关申报纳税。【解析】此题考查个人所得税的申报方式，不同的申报方式适用于不同的情况和需求，纳税人可以根据自己的实际情况选择合适的申报方式。28.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人和特定一般纳税人可以采用的一种简化计税方法，按照销售额和规定的征收率计算应纳