2026年税务师涉税服务实务模拟题题库(含答案)

2026年税务师涉税服务实务模拟题题库(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买小汽车支付的增值税D.购买办公用品支付的增值税2.下列关于企业所得税的表述中，不正确的是：()A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织B.企业所得税的税率一般为25%C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额D.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴3.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列关于超额累进税率的特点描述错误的是：()A.税率逐级提高B.纳税人适用的税率与应纳税所得额成正比C.纳税人适用的税率与应纳税所得额成反比D.纳税人适用的税率与累进级距成正比4.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当在开具之日起多少日内认证抵扣？()A.30日内B.60日内C.90日内D.120日内5.下列关于房产税的计税依据，表述不正确的是：()A.房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入B.房产计税价值是指房产原值减除一定比例后的价值C.房产租金收入是指房屋出租所取得的租金收入D.房产计税价值是指房产的购买价格6.下列关于城镇土地使用税的减免税规定，不正确的是：()A.国家机关、人民团体、军队自用的土地免税B.教育机构自用的土地免税C.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地免税D.个人所有的居住房屋用地免税7.下列关于土地增值税的税率，表述不正确的是：()A.土地增值税实行四级超率累进税率B.级距按增值额的百分比划分C.税率最低为30%，最高为60%D.税率最低为30%，最高为70%8.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是：()A.购买固定资产的支出B.购买无形资产的支出C.购买小汽车的支出D.购买办公设备的支出9.下列关于印花税的表述中，不正确的是：()A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税B.印花税的税率分为比例税率和定额税率C.印花税的计税依据是凭证的金额或件数D.印花税的纳税人是所有经济活动中的当事人二、多选题(共5题)10.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税11.企业所得税的应纳税所得额确定时，以下哪些属于税前扣除项目？()A.利息费用B.投资收益C.资产减值损失D.捐赠支出12.个人所得税的下列所得中，哪些需要缴纳个人所得税？()A.职工工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得13.土地增值税的纳税义务人包括以下哪些？()A.土地使用权人B.土地所有者C.土地转让方D.土地受让方14.房产税的计税依据可以是以下哪些？()A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估价值D.房产折余价值三、填空题(共5题)15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。16.企业所得税的应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。17.个人所得税的税率采用超额累进税率，根据应纳税所得额的不同，分为七个不同的税率级距。18.房产税的征税对象是房产，以房产的计税价值或房产的租金收入为计税依据。19.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，按照规定的税额标准计算应纳税额。四、判断题(共5题)20.增值税专用发票可以作为企业所得税的税前扣除凭证。()A.正确B.错误21.企业所得税的亏损可以在连续五个纳税年度内结转弥补。()A.正确B.错误22.个人所得税的劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元。()A.正确B.错误23.土地增值税的纳税人是土地的所有者。()A.正确B.错误24.房产税的税率是固定的，不会因房产价值的变动而调整。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：什么是增值税的简易计税方法？26.问：企业所得税中，如何确定企业的应纳税所得额？27.问：个人所得税中，哪些收入属于综合所得？28.问：土地增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？29.问：房产税的征收范围包括哪些类型的房产？

2026年税务师涉税服务实务模拟题题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据增值税法规定，购买固定资产支付的增值税不属于进项税额抵扣范围。2.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而不是企业的收入总额。3.【答案】C【解析】个人所得税的超额累进税率特点之一是纳税人适用的税率与应纳税所得额成正比。4.【答案】C【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当在开具之日起90日内认证抵扣。5.【答案】D【解析】房产计税价值是指房产原值减除一定比例后的价值，而不是房产的购买价格。6.【答案】D【解析】个人所有的居住房屋用地不免税，但个人所有的非居住房屋用地需要缴纳城镇土地使用税。7.【答案】D【解析】土地增值税的税率最高为60%，而不是70%。8.【答案】D【解析】购买办公设备的支出属于企业正常的生产经营费用，可以在税前扣除。9.【答案】D【解析】印花税的纳税人是书立、领受应税凭证的单位和个人，而不是所有经济活动中的当事人。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及出口货物退（免）税。11.【答案】ACD【解析】企业所得税的应纳税所得额确定时，利息费用、资产减值损失和捐赠支出属于税前扣除项目，而投资收益不属于税前扣除项目。12.【答案】ABCD【解析】个人所得税的下列所得中，职工工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得均需要缴纳个人所得税。13.【答案】ACD【解析】土地增值税的纳税义务人包括土地使用权人、土地转让方和土地受让方，不包括土地所有者。14.【答案】BC【解析】房产税的计税依据可以是房产的租金收入或房产的评估价值，房产原值和房产折余价值不是房产税的计税依据。三、填空题(共5题)15.【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。【解析】这是增值税法的基本规定，明确了增值税纳税人的分类。16.【答案】企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。【解析】这是企业所得税法中对应纳税所得额的定义，用于计算企业所得税的税基。17.【答案】七个不同的税率级距。【解析】个人所得税采用超额累进税率，共有七个不同的税率级距，以适应不同收入水平纳税人的税收负担。18.【答案】房产的计税价值或房产的租金收入。【解析】房产税的计税依据是房产的计税价值或租金收入，这是房产税计算的基础。19.【答案】实际占用的土地面积。【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，根据面积和规定的税额标准来计算应纳税额。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】增值税专用发票可以作为企业所得税的税前扣除凭证，因为它可以作为购买方计算进项税额的依据。21.【答案】正确【解析】根据企业所得税法规定，企业发生的亏损可以在连续五个纳税年度内结转弥补。22.【答案】错误【解析】个人所得税的劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用为八百元，而不是四千元。23.【答案】错误【解析】土地增值税的纳税人是土地的转让方，而不是土地的所有者。24.【答案】错误【解析】房产税的税率并非固定，会根据房产的价值、用途等因素进行调整。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的简易计税方法是指按照规定的征收率计算应纳税额的一种计税方法，适用于增值税小规模纳税人和特定的一般纳税人。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算程序，减轻了纳税人的税收负担，同时也便于税务机关的管理。26.【答案】企业所得税中，应纳税所得额的确定包括收入总额的确定、扣除项目的确定以及亏损弥补的确定等步骤。【解析】企业的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。27.【答案】个人所得税中，工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等属于综合所得。【解析】综合所得是指个人取得的各种收入，如工资薪金、劳务报酬等，需要合并计算应纳税