2026年税务师考试涉税服务实务模拟题解析试卷(含答案)

2026年税务师考试涉税服务实务模拟题解析试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2026年度会计利润为100万元，已缴纳企业所得税25万元，当年取得国债利息收入10万元，下列关于该企业应补缴企业所得税税额的表述正确的是？()A.应补缴企业所得税税额为0万元B.应补缴企业所得税税额为5万元C.应补缴企业所得税税额为15万元D.应补缴企业所得税税额为20万元2.下列关于增值税发票管理的说法，错误的是？()A.增值税专用发票由企业自行打印B.增值税普通发票由企业自行打印C.增值税发票必须加盖发票专用章D.增值税发票必须真实、合法、完整3.某企业2026年度增值税销售额为1000万元，进项税额为150万元，下列关于该企业增值税纳税义务的表述正确的是？()A.应缴纳增值税100万元B.应缴纳增值税50万元C.应缴纳增值税0万元D.应缴纳增值税150万元4.某企业2026年度应纳增值税为50万元，已预缴增值税20万元，下列关于该企业应补缴增值税税额的表述正确的是？()A.应补缴增值税30万元B.应补缴增值税20万元C.应补缴增值税10万元D.应补缴增值税0万元5.下列关于个人所得税的说法，正确的是？()A.个人所得税由企业代扣代缴B.个人所得税由税务机关自行征收C.个人所得税由企业自行申报缴纳D.个人所得税由个人自行申报缴纳6.某个人2026年度工资薪金所得为12万元，下列关于该个人应缴纳个人所得税税额的表述正确的是？()A.应缴纳个人所得税1万元B.应缴纳个人所得税2万元C.应缴纳个人所得税3万元D.应缴纳个人所得税4万元7.某企业2026年度缴纳的城市维护建设税为10万元，教育费附加为2万元，地方教育附加为1万元，下列关于该企业应缴纳的其他相关税费的说法正确的是？()A.应缴纳其他相关税费10万元B.应缴纳其他相关税费12万元C.应缴纳其他相关税费13万元D.应缴纳其他相关税费15万元8.某企业2026年度应缴纳的印花税为1万元，下列关于该企业印花税缴纳的说法正确的是？()A.企业应在年度终了后3个月内缴纳印花税B.企业应在年度终了后6个月内缴纳印花税C.企业应在年度终了后1个月内缴纳印花税D.企业应在年度终了后2个月内缴纳印花税9.下列关于房产税的说法，正确的是？()A.房产税的征税对象是土地B.房产税的征税对象是房产C.房产税的征税对象是土地和房产D.房产税的征税对象是房屋10.某企业2026年度房产原值为100万元，房产税税率为1.2%，下列关于该企业应缴纳房产税税额的表述正确的是？()A.应缴纳房产税1.2万元B.应缴纳房产税1.8万元C.应缴纳房产税2.4万元D.应缴纳房产税3.6万元二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列哪些行为属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出租动产E.出租不动产12.在企业所得税的计税依据中，下列哪些费用可以扣除？()A.职工工资及福利费B.营业外支出C.税收滞纳金D.业务招待费E.研发费用13.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有哪些？()A.增值税专用发票由企业自行打印B.增值税普通发票由企业自行打印C.增值税发票必须加盖发票专用章D.增值税发票必须真实、合法、完整E.增值税发票的保存期限为5年14.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列哪些收入属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得15.在房产税的计算中，下列哪些因素会影响房产税的税额？()A.房产原值B.房产用途C.房产面积D.房产税税率E.房产所有者三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过__万元。17.企业所得税的计税依据为__，即企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。18.个人所得税的征收方式主要有__和__两种。19.房产税的征税对象是__，即依法应当纳税的房产。20.根据《中华人民共和国印花税法》的规定，印花税的征收范围包括合同、产权转移书据、营业账簿等，其中__属于印花税的征收范围。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票可以作为企业抵扣进项税额的凭证。()A.正确B.错误22.企业所得税的税率为25%，不分行业、不分规模。()A.正确B.错误23.个人所得税的征收范围仅限于境内取得的所得。()A.正确B.错误24.房产税的计税依据是房产的原值。()A.正确B.错误25.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税专用发票和增值税普通发票的主要区别。27.在企业所得税的计算中，如何确定企业的应纳税所得额？28.个人所得税中，哪些类型的收入需要缴纳个人所得税？29.房产税的征税范围包括哪些类型的房产？30.企业在申报增值税时，如何进行进项税额的抵扣？

2026年税务师考试涉税服务实务模拟题解析试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】国债利息收入免征企业所得税，所以该企业应缴纳的企业所得税税额为（100-10）*25%=22.5万元，已缴纳25万元，所以无需补缴。2.【答案】A【解析】增值税专用发票由税务机关监制，企业不能自行打印，所以选项A错误。3.【答案】B【解析】增值税纳税义务=销售额-进项税额=1000-150=850万元，所以选项B正确。4.【答案】A【解析】企业应补缴增值税=应纳增值税-已预缴增值税=50-20=30万元，所以选项A正确。5.【答案】D【解析】个人所得税由个人自行申报缴纳，所以选项D正确。6.【答案】C【解析】个人所得税税额=（12-5000）*10%-210=3万元，所以选项C正确。7.【答案】C【解析】城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加属于其他相关税费，合计为10+2+1=13万元，所以选项C正确。8.【答案】C【解析】企业应在年度终了后1个月内缴纳印花税，所以选项C正确。9.【答案】B【解析】房产税的征税对象是房产，所以选项B正确。10.【答案】A【解析】房产税税额=房产原值*税率=100*1.2%=1.2万元，所以选项A正确。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】根据《中华人民共和国增值税法》的规定，销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租动产、出租不动产均属于增值税的应税行为。12.【答案】ABDE【解析】在企业所得税的计税依据中，职工工资及福利费、业务招待费、研发费用可以在计算应纳税所得额时扣除。营业外支出和税收滞纳金不得扣除。13.【答案】BCDE【解析】增值税专用发票和增值税普通发票均由税务机关监制，企业不能自行打印。增值税发票必须加盖发票专用章，必须真实、合法、完整，保存期限为5年。14.【答案】ABCDE【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得均属于个人所得税的征税范围。15.【答案】ABCD【解析】在房产税的计算中，房产原值、房产用途、房产面积、房产税税率是影响房产税税额的主要因素，而房产所有者不会影响房产税的税额。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】根据《中华人民共和国增值税法》的规定，小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过500万元。17.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。18.【答案】自行申报缴纳、代扣代缴【解析】个人所得税的征收方式主要有自行申报缴纳和代扣代缴两种。19.【答案】房产【解析】房产税的征税对象是房产，即依法应当纳税的房产。20.【答案】购销合同【解析】根据《中华人民共和国印花税法》的规定，购销合同属于印花税的征收范围。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税专用发票是购买方抵扣增值税进项税额的合法凭证，企业可以凭此发票进行进项税额的抵扣。22.【答案】错误【解析】企业所得税的税率并非统一为25%，根据不同行业和规模，适用不同的税率，例如小型微利企业的税率为20%。23.【答案】错误【解析】个人所得税的征收范围不仅限于境内取得的所得，还包括境外取得的所得，但需按照相关规定进行纳税。24.【答案】错误【解析】房产税的计税依据是房产的计税余值或房产租金收入，而非房产的原值。25.【答案】正确【解析】根据税法规定，增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票和增值税普通发票的主要区别包括：1)功能不同，专用发票可以用于抵扣进项税额，普通发票不能；2)内容要求不同，专用发票需要包含更多详细信息，如纳税人识别号等；3)开具和管理要求不同，专用发票开具和管理更加严格。【解析】增值税专用发票和增值税普通发票在功能、内容要求和开具管理方面存在显著差异，这些区别决定了它们在税务管理中的不同作用。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额是通过以下步骤确定的：1)计算企业的收入总额；2)扣除成本、费用和损失；3)调整应纳税所得额，包括免税收入、各项扣除标准等；4)计算应纳税所得额。【解析】企业所得税的计算需要经过一系列步骤，包括收入计算、扣除确认、调整等，最终确定企业的应纳税所得额。28.【答案】个人所得税中，以下类型的收入需要缴纳个人所得税：1)工资、薪金所得；2)劳务报酬所得；3)稿酬所得；4)特许权使用费所得；5)财产租赁所得；6)财产转让所得；7)利息、股息、红利所得等。【解析】个人所得税的征收范围较广，涵盖了个人从各种来源获得的收入，需要缴纳个人所得税的包括上述列举的各种类型收入。29.【答案】房产税的征税范围包括：1)依法应当纳税的房屋；2)非房屋的建筑物；3)预售商品房