2026年企业所得税大题库(含答案)

2026年企业所得税大题库(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.研发费用B.职工福利费C.利息支出D.捐赠支出2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：()A.小型微利企业适用15%的税率B.国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，适用20%的税率D.居民企业适用20%的税率3.企业转让技术所得，下列说法正确的是：()A.转让技术所得免征企业所得税B.转让技术所得减半征收企业所得税C.转让技术所得不征收企业所得税D.转让技术所得全额征收企业所得税4.下列关于企业所得税的纳税期限，说法正确的是：()A.企业应当按月或者按季预缴企业所得税B.企业应当按年预缴企业所得税C.企业应当按月或者按季缴纳企业所得税D.企业应当按年缴纳企业所得税5.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是：()A.企业为员工购买的商业保险B.企业发生的违法经营罚款C.企业发生的诉讼费用D.企业发生的滞纳金6.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：()A.企业以收入总额为计税依据B.企业以利润总额为计税依据C.企业以成本费用总额为计税依据D.企业以资产总额为计税依据7.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.工会经费B.职工教育经费C.职工福利费D.职工住房补贴8.下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：()A.小型微利企业减半征收企业所得税B.国家重点扶持的高新技术企业减半征收企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，减半征收企业所得税D.居民企业减半征收企业所得税9.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是：()A.企业应当自行申报纳税B.企业可以委托税务机关申报纳税C.企业可以委托会计师事务所申报纳税D.企业可以委托税务师申报纳税10.下列关于企业所得税的税收协定，说法正确的是：()A.中国与所有国家都签订了税收协定B.中国与部分国家签订了税收协定C.中国与欧盟国家签订了税收协定D.中国与所有发达国家签订了税收协定二、多选题(共5题)11.企业所得税的计税依据包括以下哪些部分？()A.收入总额B.成本费用C.利润总额D.资产总额12.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()A.销售商品收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入13.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()A.职工工资、薪金支出B.研发费用C.利息支出D.捐赠支出14.企业所得税的税收优惠政策包括以下哪些方面？()A.小型微利企业优惠B.高新技术企业优惠C.环保节能优惠D.地方政府税收优惠15.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()A.居民企业B.非居民企业C.个人D.个体工商户三、填空题(共5题)16.企业所得税的征收范围包括在中国境内注册的__和在中国境内设立机构、场所的__。17.企业所得税的计税依据是企业的__减去__后的余额。18.小型微利企业适用的企业所得税税率为__。19.企业所得税的纳税期限一般为__或者__。20.企业所得税的税收协定目的是为了避免__和__。四、判断题(共5题)21.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有的成本费用全部在税前扣除。()A.正确B.错误22.居民企业在中国境外取得的所得，无论是否汇回中国境内，均应计入中国境内所得缴纳企业所得税。()A.正确B.错误23.小型微利企业的企业所得税税率比一般企业低。()A.正确B.错误24.企业发生的捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误25.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得，无需缴纳企业所得税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是企业所得税的纳税义务人？27.问：企业所得税的税率是如何规定的？28.问：企业所得税的计税依据是什么？29.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？30.问：企业所得税的纳税期限是如何规定的？

2026年企业所得税大题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》规定，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超出部分，不得扣除。2.【答案】B【解析】国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率，这是《企业所得税法》规定的优惠税率。3.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，企业转让技术所得可以减半征收企业所得税，但需符合一定条件。4.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》规定，企业应当按月或者按季预缴企业所得税，年终汇算清缴，多退少补。5.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的诉讼费用，属于合理的支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。6.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，企业以利润总额为计税依据，但实际计算时还需考虑各项扣除。7.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》规定，职工住房补贴属于职工福利费的一部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。8.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》规定，小型微利企业可以减半征收企业所得税，这是针对特定类型企业的税收优惠。9.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》规定，企业应当自行申报纳税，但也可以委托有资质的中介机构进行代理申报。10.【答案】B【解析】中国与部分国家签订了税收协定，旨在避免双重征税和防止偷漏税。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】企业所得税的计税依据是企业的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额，即利润总额。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的应税收入包括销售商品、提供劳务、转让财产、股息、利息等各项收入。13.【答案】AB【解析】企业在计算应纳税所得额时，职工工资、薪金支出和研发费用可以在税前扣除。利息支出和捐赠支出也有特定的扣除条件。14.【答案】ABC【解析】企业所得税的税收优惠政策包括针对小型微利企业、高新技术企业以及环保节能等方面的优惠政策。地方政府税收优惠通常由地方税务局根据地方实际情况制定。15.【答案】AB【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的居民企业和在中国境内设立机构、场所的非居民企业。个人和个体工商户通常不作为企业所得税的纳税义务人。三、填空题(共5题)16.【答案】居民企业，非居民企业【解析】居民企业是指在中国境内注册或者实际管理机构在中国境内的企业，非居民企业是指在中国境内设立机构、场所或者虽未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。17.【答案】收入总额，成本费用以及损失【解析】企业所得税的计税依据是企业的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额，即利润总额。18.【答案】20%【解析】根据《企业所得税法》规定，小型微利企业适用的企业所得税税率为20%，这是对特定类型企业的税收优惠政策。19.【答案】按月，按季【解析】企业所得税的纳税期限一般为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。这是为了确保税收的及时性。20.【答案】双重征税，防止偷漏税【解析】企业所得税的税收协定旨在避免双重征税，即同一所得在不同国家被重复征税，同时防止偷漏税，保障各国的税收权益。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业在计算应纳税所得额时，并非所有的成本费用都可以在税前扣除，只有符合税法规定的成本费用才能在税前扣除。22.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》规定，居民企业在中国境外取得的所得，无论是否汇回中国境内，均应计入中国境内所得缴纳企业所得税。23.【答案】正确【解析】小型微利企业适用的企业所得税税率低于一般企业，这是国家针对小型微利企业实施的一项税收优惠政策。24.【答案】错误【解析】企业发生的捐赠支出，按照税法规定在年度利润总额12%以内的部分可以在计算应纳税所得额时扣除，超出部分则不能扣除。25.【答案】错误【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得，需要依照《企业所得税法》规定缴纳企业所得税。五、简答题(共5题)26.【答案】纳税义务人是指在中国境内注册或者实际管理机构在中国境内的企业，以及在中国境内设立机构、场所或者虽未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。【解析】企业所得税的纳税义务人包括两类：居民企业和非居民企业。居民企业是指在中国境内注册或者实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指在中国境内设立机构、场所或者虽未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。27.【答案】企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业适用20%的税率，国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，适用25%的税率。【解析】企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。基本税率为25%，小型微利企业适用20%的税率，国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，适用25%的税率，但实际征税率可能因税收协定而有所不同。28.【答案】企业所得税的计税依据是企业的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额，即利润总额。【解析】企业所得税的计税依据是企业的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额，也就是企业的利润总额。这是计算企业所得税应纳税额的基础。29.【答案】企业所得税的