2026年税务师之涉税服务实务题库(含答案)

2026年税务师之涉税服务实务题库(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产2.增值税一般纳税人的下列行为中，应缴纳增值税的是：()A.购进原材料B.销售自产产品C.出口货物D.外购货物用于非增值税应税项目3.下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：()A.任何单位和个人都可以开具增值税专用发票B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用C.增值税专用发票不得用于出口货物退税D.增值税专用发票的联次和内容可以根据企业需要自行调整4.下列关于消费税的说法中，错误的是：()A.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品等消费品B.消费税实行从价定率征收和从量定额征收两种征收方式C.消费税的纳税义务人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人D.消费税的计税依据是应税消费品的销售价格5.企业所得税的下列所得中，不属于免税收入的是：()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.财政拨款6.下列关于个人所得税的说法中，正确的是：()A.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，稿酬所得等B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种C.个人所得税的计税依据是应纳税所得额D.个人所得税的纳税义务人是所有取得所得的个人7.下列关于土地增值税的说法中，错误的是：()A.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物B.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人C.土地增值税实行从价计征，按次纳税D.土地增值税的计税依据是转让收入减去取得土地使用权所支付的金额等8.下列关于印花税的说法中，正确的是：()A.印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿等B.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种C.印花税的纳税人是合同、产权转移书据、营业账簿等签订或使用的单位和个人D.印花税的计税依据是合同金额或凭证金额9.下列关于房产税的说法中，错误的是：()A.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋B.房产税的纳税人是房屋的所有人或者经营管理人C.房产税实行从价计征，按年计算，分期缴纳D.房产税的计税依据是房屋的租金10.下列关于车船税的说法中，正确的是：()A.车船税的征税范围包括机动车辆和船舶B.车船税的纳税人是车辆和船舶的所有人或者管理人C.车船税实行从价计征，按年计算，分期缴纳D.车船税的计税依据是车辆和船舶的购置价格二、多选题(共5题)11.企业发生的下列支出中，可以作为增值税进项税额抵扣的有：()A.购进原材料支付的增值税B.购进固定资产支付的增值税C.购进自用小汽车支付的增值税D.购进用于出口货物的原材料支付的增值税12.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有：()A.企业的工资、薪金支出可以在税前扣除B.企业的职工福利费支出可以在税前扣除C.企业的广告费和业务宣传费支出可以在税前扣除，但不得超过销售（营业）收入的15%D.企业的业务招待费支出可以在税前扣除，但不得超过销售（营业）收入的5%13.下列关于个人所得税应纳税所得额确定的说法中，正确的有：()A.工资、薪金所得以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额B.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入额为应纳税所得额C.财产租赁所得以每次收入额减除费用八千元后的余额为应纳税所得额D.利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额14.下列关于土地增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有：()A.纳税人签订房地产转让合同，房地产权属转移，不办理房地产权属登记的，纳税义务发生时间为签订合同之日B.纳税人签订房地产转让合同，房地产权属转移，并办理房地产权属登记的，纳税义务发生时间为办理房地产权属登记之日C.纳税人转让房地产采用预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天D.纳税人签订房地产转让合同，但未实际完成房地产权属转移的，纳税义务发生时间为合同约定的支付价款之日15.下列关于房产税纳税义务人的说法中，正确的有：()A.房产税的纳税人是房屋的所有人B.房屋产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税C.房屋产权属于集体所有的，由集体单位纳税D.房屋产权属于个人所有的，由个人纳税三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。其中，销项税额的计算公式为：销售额乘以税率，税率为__。17.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及__后的余额。18.个人所得税的税率分为__级超额累进税率和__级超额累进税率。19.土地增值税的税率采用__级超额累进税率，具体税率根据土地增值额和土地增值率确定。20.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的__。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税可以作为进项税额抵扣销项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补。()A.正确B.错误23.个人所得税的工资、薪金所得每月收入额减除五千元后的余额为应纳税所得额。()A.正确B.错误24.土地增值税的纳税人只包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的单位和个人。()A.正确B.错误25.房产税的征税范围包括农村房屋。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.解释企业所得税的亏损弥补政策。28.如何计算个人所得税的应纳税所得额？29.土地增值税的征收范围包括哪些内容？30.房产税的计税依据是什么？

2026年税务师之涉税服务实务题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】销售不动产和转让无形资产属于营业税的征税范围，不属于增值税应税行为。2.【答案】B【解析】销售自产产品属于增值税的应税行为，需要缴纳增值税。3.【答案】B【解析】增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，其他纳税人不得领购使用。4.【答案】D【解析】消费税的计税依据是应税消费品的销售额或销售数量，而非销售价格。5.【答案】D【解析】财政拨款不属于企业所得税的免税收入。6.【答案】C【解析】个人所得税的计税依据是应纳税所得额，即扣除法定扣除项目后的所得额。7.【答案】C【解析】土地增值税实行从价计征，按次纳税，但并非按次纳税。8.【答案】D【解析】印花税的计税依据是合同金额或凭证金额，按照规定的税率计算应纳税额。9.【答案】D【解析】房产税的计税依据是房屋的计税价值，而非租金。10.【答案】A【解析】车船税的征税范围包括机动车辆和船舶，纳税人是车辆和船舶的所有人或者管理人。二、多选题(共5题)11.【答案】AD【解析】购进原材料支付的增值税和购进用于出口货物的原材料支付的增值税可以作为增值税进项税额抵扣，购进固定资产支付的增值税和购进自用小汽车支付的增值税不允许抵扣。12.【答案】ABCD【解析】企业的工资、薪金支出，职工福利费支出，广告费和业务宣传费支出，以及业务招待费支出都可以在税前扣除，但有一定的限制条件。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的应纳税所得额的确定依据不同类型的所得有所不同，以上所述均为正确的。14.【答案】ABC【解析】土地增值税的纳税义务发生时间根据不同情况有所不同，包括签订合同、权属转移、预收款等，但未实际完成转移的，不产生纳税义务。15.【答案】ABCD【解析】房产税的纳税义务人根据房屋产权的归属不同而有所不同，包括所有者、经营管理单位、集体单位和个人。三、填空题(共5题)16.【答案】13%或9%或6%或0%【解析】增值税一般纳税人的税率根据销售货物或提供劳务的类型不同而有所不同，分别为13%、9%、6%或0%。17.【答案】允许弥补的以前年度亏损【解析】企业所得税的应纳税所得额在计算时，需要减去允许弥补的以前年度亏损，以确定最终应纳税所得额。18.【答案】七、三【解析】个人所得税的税率分为七级超额累进税率和三级超额累进税率，适用于不同收入水平的纳税人。19.【答案】四级【解析】土地增值税的税率采用四级超额累进税率，根据土地增值额和土地增值率的不同，税率从30%到60%不等。20.【答案】房屋【解析】房产税的征税对象是房屋，包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，不论用途如何，均应缴纳房产税。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进货物支付的增值税，在取得增值税专用发票等合法凭证后，可以作为进项税额抵扣销项税额。22.【答案】正确【解析】企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补，但结转弥补的亏损不得超出实际发生的亏损额。23.【答案】正确【解析】个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。24.【答案】正确【解析】土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的单位和个人，以及其他应税行为的纳税人。25.【答案】错误【解析】房产税的征税范围不包括农村房屋，仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

1.纳税人身份认定标准不同：一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年应税销售额不超过规定标准的纳税人。

2.税率不同：一般纳税人可以选择增值税一般计税方法或简易计税方法，税率一般为13%、9%或6%，而小规模纳税人采用简易计税方法，税率一般为3%或5%。

3.税务管理要求不同：一般纳税人需要按照规定的流程进行增值税专用发票领用、开具和管理，而小规模纳税人则相对简单。

4.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不能抵扣进项税额。

5.税收优惠不同：一般纳税人可能享受的税收优惠较少，而小规模纳税人可能享受一定的税收优惠政策。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税人身份认定、税率、税务管理、进项税额抵扣和税收优惠等方面存在差异。27.【答案】企业所得税的亏损弥补政策是指企业发生的亏损可以在一定期限内通过未来的盈利进行弥补。具体政策如下：

1.企业发生的年度亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过五年。

2.企业发生的亏损，在弥补期限内可以结转弥补，但结转弥补的亏损不得超出实际发生的亏损额。

3.企业合并、分立、破产等特殊情况下，亏损的结转弥补按照相关法律法规执行。【解析】企业所得税的亏损弥补政策允许企业将一定期限内的亏损结转至未来年度进行弥补，以减轻企业的税收负担。28.【答案】个人所得税的应纳税所得额的计算方法如下：

1.确定各项收入：将纳税人的各项收入，如工资、薪金所得，稿酬所得，特许权使用费所得等全部列出。

2.减除法定扣除费用：根据税法规定，减除纳税人的基本费用、专项扣除、依法确定的其他扣除等。

3.计算应纳税所得额：将收入总额减去法定扣除费用后，即为应纳税所得额。

4.根据税率表计算税额：根据应纳税所得额和相应的税率表，计算应纳税额。【解析】个人所得税的应纳税所得额的计算涉及多个步骤，包括确定收入、减除费用和计算税额，需要严格按照税法规定执行。29.【答案】土地增值税的征收范围包括以下内容：

1.国有土地使用权出让所取得的收入。

2.国有土地使用权转让所取得的收入。

3.土地使用权出租所取得的租金收入。

4.土地使用权抵押所取得的收入。

5.土地使用权作价入股所取得的收入。