税务师职业资格考试税法专项突破模拟试卷(含答案)

税务师职业资格考试税法专项突破模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2022年度会计利润为100万元，发生的广告费和业务宣传费为20万元，该企业当年可扣除的广告费和业务宣传费限额为多少？()A.10万元B.15万元C.20万元D.25万元2.某企业2022年取得国债利息收入10万元，取得银行贷款利息收入5万元，该企业应缴纳的企业所得税为多少？()A.1.5万元B.2.5万元C.3.5万元D.4.5万元3.某企业2022年销售货物取得收入100万元，支付购进货物款80万元，支付运输费用5万元，该企业增值税税率为13%，应缴纳的增值税为多少？()A.2.6万元B.3.5万元C.4.2万元D.5.1万元4.某企业2022年进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，该企业应缴纳的关税和消费税分别为多少？()A.关税10万元，消费税5万元B.关税10万元，消费税2.5万元C.关税5万元，消费税2.5万元D.关税5万元，消费税5万元5.某企业2022年购买固定资产，取得增值税专用发票，发票金额为100万元，增值税税率为13%，该企业可抵扣的增值税进项税额为多少？()A.13万元B.10.6万元C.12.6万元D.11.3万元6.某企业2022年销售应税货物，销售额为100万元，增值税税率为13%，该企业应缴纳的增值税为多少？()A.13万元B.10.6万元C.12.6万元D.11.3万元7.某企业2022年取得租金收入10万元，适用的增值税率为5%，该企业应缴纳的增值税为多少？()A.0.5万元B.1万元C.1.5万元D.2万元8.某企业2022年出口货物，取得外汇收入100万美元，汇率为1美元兑换6.5元人民币，该企业出口货物人民币金额为多少？()A.650万元B.630万元C.660万元D.690万元9.某企业2022年购买原材料，取得增值税专用发票，发票金额为100万元，增值税税率为13%，该企业可抵扣的增值税进项税额为多少？()A.13万元B.10.6万元C.12.6万元D.11.3万元10.某企业2022年销售货物，销售额为100万元，适用的增值税率为13%，该企业应缴纳的增值税为多少？()A.13万元B.10.6万元C.12.6万元D.11.3万元11.某企业2022年取得技术服务收入10万元，适用的增值税率为6%，该企业应缴纳的增值税为多少？()A.0.6万元B.1万元C.1.5万元D.2万元二、多选题(共5题)12.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物13.以下关于企业所得税的税收优惠，哪些说法是正确的？()A.高新技术企业可以享受15%的优惠税率B.小型微利企业可以享受20%的优惠税率C.国家重点扶持的公共基础设施项目可以免征企业所得税D.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税E.企业从事符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税14.在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()A.按照规定缴纳的职工教育经费B.购买固定资产的支出C.按照规定支付的工资薪金D.按照规定计提的坏账准备E.按照规定支付的职工福利费15.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.利息、股息、红利所得16.以下关于增值税的税率，哪些说法是正确的？()A.增值税一般纳税人适用13%的税率B.增值税小规模纳税人适用3%的税率C.增值税零税率适用于出口货物D.增值税免税项目不征收增值税E.增值税减税项目按照规定税率征收三、填空题(共5题)17.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税对象为在我国境内销售货物或者提供应税劳务以及进口货物的单位和个人。18.企业所得税的纳税义务人，是指在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。19.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。居民个人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满183天的个人。20.根据《中华人民共和国城市维护建设税》规定，城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额。21.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。四、判断题(共5题)22.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，税率是相同的。()A.正确B.错误23.企业发生的交际应酬费可以全额在税前扣除。()A.正确B.错误24.居民个人取得境外所得，需要按照中国税法缴纳个人所得税。()A.正确B.错误25.企业所得税的纳税人包括个体工商户。()A.正确B.错误26.土地增值税的纳税人仅限于转让土地使用权的行为。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.简述增值税的征收范围和税率。28.试述企业所得税的计税依据及其在计算过程中需要注意的事项。29.解释个人所得税的纳税义务人的概念，并说明居民个人和非居民个人的区别。30.分析土地增值税的纳税人和征税对象，以及土地增值税的计税依据。31.探讨企业所得税中研发费用加计扣除政策的实施意义。

税务师职业资格考试税法专项突破模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。因此，该企业可扣除的广告费和业务宣传费限额为100万元×15%=15万元。2.【答案】A【解析】国债利息收入免征企业所得税，银行贷款利息收入应计入应纳税所得额。因此，该企业应缴纳的企业所得税为（5万元×25%）=1.5万元。3.【答案】A【解析】增值税的计算公式为：销售额×税率-进项税额。因此，该企业应缴纳的增值税为（100万元×13%）-（80万元×13%）=2.6万元。4.【答案】A【解析】关税的计算公式为：关税完税价格×关税税率，消费税的计算公式为：（关税完税价格+关税）×消费税税率。因此，该企业应缴纳的关税为100万元×10%=10万元，消费税为（100万元+10万元）×5%=5万元。5.【答案】A【解析】增值税专用发票上注明的税额即为可抵扣的进项税额。因此，该企业可抵扣的增值税进项税额为100万元×13%=13万元。6.【答案】A【解析】增值税的计算公式为：销售额×税率。因此，该企业应缴纳的增值税为100万元×13%=13万元。7.【答案】A【解析】增值税的计算公式为：销售额×税率。因此，该企业应缴纳的增值税为10万元×5%=0.5万元。8.【答案】A【解析】出口货物人民币金额为外汇收入×汇率。因此，该企业出口货物人民币金额为100万美元×6.5=650万元。9.【答案】A【解析】增值税专用发票上注明的税额即为可抵扣的进项税额。因此，该企业可抵扣的增值税进项税额为100万元×13%=13万元。10.【答案】A【解析】增值税的计算公式为：销售额×税率。因此，该企业应缴纳的增值税为100万元×13%=13万元。11.【答案】A【解析】增值税的计算公式为：销售额×税率。因此，该企业应缴纳的增值税为10万元×6%=0.6万元。二、多选题(共5题)12.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及出口货物等。13.【答案】ABCDE【解析】以上关于企业所得税的税收优惠说法均正确。14.【答案】ACE【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的支出包括按照规定缴纳的职工教育经费、按照规定支付的工资薪金和按照规定支付的职工福利费。购买固定资产的支出和计提的坏账准备属于资本性支出，不得在税前扣除。15.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以及利息、股息、红利所得等。16.【答案】ACDE【解析】增值税一般纳税人适用13%的税率，小规模纳税人适用3%的税率，出口货物适用零税率，免税项目不征收增值税，减税项目按照规定税率征收。三、填空题(共5题)17.【答案】单位和个人【解析】增值税的征税对象是从事货物销售或者提供应税劳务以及进口货物的单位和个人，这是增值税征收的基本对象。18.【答案】企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织【解析】企业所得税的纳税义务人范围较广，不仅包括企业，还包括事业单位、社会团体以及其他有收入来源的组织，确保了税法的覆盖面。19.【答案】在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满183天的个人【解析】居民个人作为个人所得税的纳税义务人，主要依据在中国境内的居住时间和是否有住所来判断。20.【答案】增值税、消费税、营业税【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额，这是计算城市维护建设税的基础。21.【答案】转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人【解析】土地增值税的纳税人为实际进行土地使用权转让和房产交易的单位和个人，这体现了税法的公平性和针对性。四、判断题(共5题)22.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，适用的税率是不同的。一般纳税人适用13%、9%等不同税率，而小规模纳税人适用3%的简易税率。23.【答案】错误【解析】企业发生的交际应酬费有扣除限额，超过限额的部分不得在税前扣除。扣除限额根据实际发生额的60%和规定标准计算。24.【答案】正确【解析】居民个人无论其所得来源于境内还是境外，都需要按照中国税法规定缴纳个人所得税。25.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税人不包括个体工商户，个体工商户是按照个人所得税法缴纳个人所得税的。26.【答案】错误【解析】土地增值税的纳税人不仅限于转让土地使用权的行为，还包括转让地上建筑物及其附着物等涉及土地权益的行为。五、简答题(共5题)27.【答案】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及进口货物。税率分为一般税率13%，低税率9%，零税率等，具体税率根据不同情况确定。【解析】增值税的征收范围广泛，税率分为不同档次，这是为了适应不同行业和交易的特点，确保税收的合理性和公平性。28.【答案】企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。计算过程中需要注意扣除项目的合法性、扣除标准的规定等。【解析】企业所得税的计税依据关系到税款的计算，因此在计算过程中要确保扣除项目的合法性和符合规定的扣除标准，避免税款的错误计算。29.【答案】个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一个纳税年度的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在中国境内居住不满一个纳税年度，但有从中国境内取得所得的个人。居民个人在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满183天，非居民个人则不满足这些条件。【解析】个人所得税的纳税义务人界定关系到税收管辖权的确定，居民个人和非居民个人的区分是税收管辖权的基础，也是税收政策制定的重要依据。30.【答案】土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。征税对象