2026年税务师考试涉税服务实务模拟试题模拟试卷(含答案)

2026年税务师考试涉税服务实务模拟试题模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.按规定缴纳的职工教育经费B.研究开发费用C.交际应酬费D.利息费用2.根据《企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业的收入？()A.资产损失B.政府补助C.销售商品收入D.捐赠收入3.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，在下列哪种情况下可以抵扣？()A.购进货物用于职工福利B.购进货物用于在建工程C.购进货物取得增值税专用发票D.购进货物用于销售4.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，当年度实际经营期不足12个月的，应当如何计算？()A.按实际经营月数计算B.按实际经营天数计算C.按满12个月计算D.按企业所在地区规定计算5.下列哪种情况下，企业可以享受减半征收企业所得税的优惠政策？()A.高新技术企业B.转让技术所得C.小型微利企业D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资6.根据《个人所得税法》的规定，下列哪项属于个人所得税的应税所得？()A.遗产继承所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.偶然所得7.根据《增值税法》的规定，下列哪种行为属于增值税的征税范围？()A.销售自用不动产B.出租自用不动产C.销售不动产用于生产经营D.出租不动产用于生产经营8.下列哪种情况下，企业可以享受免征增值税的优惠政策？()A.销售农产品B.销售自产自用产品C.销售免税农产品D.销售小规模纳税人产品9.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人采取强制执行措施时，下列哪种行为是合法的？()A.没收纳税人财产B.查封纳税人财产C.查封纳税人银行账户D.没收纳税人违法所得10.下列哪种情况下，税务机关可以采取税收保全措施？()A.纳税人未按照规定申报纳税B.纳税人未按照规定缴纳税款C.纳税人未按照规定提供纳税担保D.纳税人未按照规定报送税务登记证件二、多选题(共5题)11.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工工资及福利费B.研发费用C.交际应酬费D.利息费用E.资产损失12.增值税一般纳税人下列哪些行为可以开具增值税专用发票？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出租不动产E.转让无形资产13.企业所得税的纳税年度有哪些特点？()A.自公历1月1日起至12月31日止B.可以根据企业实际情况进行调整C.不得跨年度计算D.可以根据企业所在地区规定计算E.企业开业或终止经营活动时，按实际经营期计算14.个人所得税的应税所得包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.税收返还所得D.财产转让所得E.利息、股息、红利所得15.税务机关在税收征收管理中可以采取哪些措施？()A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.税收保全措施和税收强制执行措施D.税收审计E.税收检查三、填空题(共5题)16.企业所得税法规定，企业应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。17.增值税专用发票的开具日期应在开具之日起多少天内追回已开具发票？18.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有责任在规定的期限内提交哪些材料？19.个人所得税的征收范围包括哪些个人取得的所得？20.税务师在提供涉税服务时，应当遵循哪些原则？四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人销售自用不动产，可以开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度可以由企业自行选择，不受公历年度的限制。()A.正确B.错误23.个人所得税的免征额是根据个人的实际收入水平来确定的。()A.正确B.错误24.税务师在提供涉税服务时，对客户的信息负有保密义务。()A.正确B.错误25.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：增值税一般纳税人如何计算应纳税额？27.问：企业所得税的纳税申报有哪些主要程序？28.问：个人所得税的源泉扣缴是如何进行的？29.问：税务师在提供涉税服务时，如何确保服务的专业性？30.问：企业发生资产损失时，应如何进行税务处理？

2026年税务师考试涉税服务实务模拟试题模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】交际应酬费是企业为业务经营而发生的非生产性支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】C【解析】销售商品收入是企业日常经营活动产生的收入，属于企业的收入。3.【答案】C【解析】根据《增值税法》的规定，增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。4.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，当年度实际经营期不足12个月的，应当按实际经营天数计算。5.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》的规定，小型微利企业可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。6.【答案】C【解析】劳务报酬所得是指个人因从事劳务取得的收入，属于个人所得税的应税所得。7.【答案】C【解析】根据《增值税法》的规定，销售不动产用于生产经营属于增值税的征税范围。8.【答案】C【解析】根据《增值税法》的规定，销售免税农产品可以享受免征增值税的优惠政策。9.【答案】C【解析】根据《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人采取强制执行措施时，查封纳税人银行账户是合法的。10.【答案】C【解析】根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定提供纳税担保时，税务机关可以采取税收保全措施。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】职工工资及福利费、研发费用、利息费用和资产损失可以在计算应纳税所得额时扣除。交际应酬费在超过规定限额的部分不得扣除。12.【答案】ABE【解析】增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和转让无形资产可以开具增值税专用发票。销售不动产和出租不动产通常开具普通发票。13.【答案】ACE【解析】企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，不得跨年度计算。企业开业或终止经营活动时，按实际经营期计算。14.【答案】ABDE【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。税收返还所得通常不计入应税所得。15.【答案】ABC【解析】税务机关在税收征收管理中可以采取税收保全措施和税收强制执行措施。税收审计和税收检查是税务机关的常规工作，不属于特定措施。三、填空题(共5题)16.【答案】收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损【解析】该公式是根据《企业所得税法》的规定，用于计算企业应纳税所得额的基本公式。17.【答案】10天【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，增值税专用发票的开具日期起10天内，如有需要可以追回已开具的发票。18.【答案】税务登记证、财务报表、纳税申报表等相关材料【解析】纳税人有责任在规定的期限内向税务机关提交税务登记证、财务报表、纳税申报表等相关材料，以便税务机关进行税收管理。19.【答案】工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得【解析】根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的征收范围包括上述多种个人取得的所得。20.【答案】依法、诚信、专业、保密、客观公正【解析】税务师在提供涉税服务时，应遵循依法、诚信、专业、保密、客观公正等原则，确保服务质量。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人销售自用不动产通常开具普通发票，不能开具增值税专用发票。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业不得自行选择纳税年度。23.【答案】错误【解析】个人所得税的免征额是法定的，根据《个人所得税法》规定，目前的标准是每月5000元。24.【答案】正确【解析】税务师在提供涉税服务时，对客户的信息负有保密义务，不得泄露给任何第三方。25.【答案】错误【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，按照税法规定的比例扣除，并非全额扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人的应纳税额计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。其中，销项税额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产而应收取的增值税；进项税额是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、接受服务、接受无形资产或者不动产而支付或者负担的增值税。【解析】增值税一般纳税人的应纳税额是根据销项税额和进项税额的差额来计算的，销项税额减去进项税额即为应纳税额。27.【答案】企业所得税的纳税申报主要包括以下程序：1.确定纳税义务；2.准备纳税申报材料；3.提交纳税申报表；4.缴纳税款；5.接受税务机关的审核。【解析】企业所得税的纳税申报是一个系统的过程，包括确定纳税义务、准备材料、提交申报表、缴纳税款以及接受税务机关的审核等步骤。28.【答案】个人所得税的源泉扣缴是指个人所得税的扣缴义务人在支付个人应税所得时，依法代扣代缴个人所得税。具体程序包括：1.扣缴义务人确定应税所得；2.计算应纳税额；3.扣缴税款；4.向税务机关报送扣缴情况。【解析】源泉扣缴是个人所得税征收的重要方式，通过扣缴义务人的代扣代缴，确保个人所得税的及时足额入库。29.【答案】税务师在提供涉税服务时，确保服务的专业性主要通过以下途径：1.持续学习专业知识和技能；2.遵循职业道德规范；3.不断积累实践经验；