2026年税务督查内审模拟试题及答案详解

2026年税务督查内审模拟试题及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于税务稽查的法定职责？()A.查账征收B.查账调账C.查账核实D.查账整改2.税务稽查人员在进行检查时，下列哪种情况不需要出示证件？()A.被检查单位要求出示B.税务稽查人员超过三人C.税务稽查人员未佩戴制服D.税务稽查人员出示工作证3.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪种情况不属于偷税行为？()A.隐瞒应税项目少缴税款B.虚假申报，少缴税款C.遗漏税款，经税务机关通知申报而拒不申报D.依法自行缴纳滞纳金4.税务稽查案件调查终结后，下列哪个机构负责审理？()A.税务稽查局B.税务局法制科C.税务局稽查局D.税务局领导5.税务稽查人员在检查中，发现被查单位存在以下哪种行为，应当立即制止？()A.超标准列支业务招待费B.虚列支出，少计收入C.未按规定设置账簿D.未按规定保存财务会计资料6.税务稽查人员在进行现场检查时，下列哪种情况不需要向被检查单位出具检查通知书？()A.被检查单位同意现场检查B.检查人员少于两人C.检查人员出示工作证D.税务稽查局决定现场检查7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务稽查人员实施税务稽查，下列哪种情况不属于违法？()A.查询被查单位银行账户B.调查被查单位相关人员C.隐瞒稽查情况，不报告上级D.公正执法，依法稽查8.税务稽查案件调查终结后，下列哪个机构负责作出税务处理、处罚决定？()A.税务稽查局B.税务局法制科C.税务局稽查局D.税务局领导9.税务稽查人员在检查中，发现被查单位存在以下哪种行为，应当向被查单位送达《税务事项通知书》？()A.超标准列支业务招待费B.虚列支出，少计收入C.未按规定设置账簿D.未按规定保存财务会计资料10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪种情况不属于逃税行为？()A.虚假申报，少缴税款B.隐瞒应税项目少缴税款C.虚列支出，少计收入D.依法自行缴纳滞纳金二、多选题(共5题)11.税务稽查人员在检查过程中，以下哪些行为属于违法？()A.侵犯纳税人合法权益B.未经批准擅自采取强制措施C.暗示或接受纳税人请客送礼D.私自更改稽查结论12.税务稽查案件调查终结后，下列哪些情况需要向被查单位送达《税务事项通知书》？()A.被查单位存在偷税行为B.被查单位存在逃税行为C.被查单位存在抗税行为D.被查单位存在未按规定设置账簿行为13.税务稽查人员在实施税务稽查时，以下哪些措施是合法的？()A.询问纳税人、扣缴义务人与案件有关的情况和资料B.调查与案件有关的情况和资料C.依法查阅、复制与案件有关的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料D.依法检查扣缴义务人代扣、代收的税款情况14.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些情形下，税务机关有权采取税收保全措施？()A.纳税人、扣缴义务人逃避纳税义务B.纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款C.纳税人、扣缴义务人提供的纳税担保不符合法定条件D.纳税人、扣缴义务人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象15.税务稽查案件审理过程中，以下哪些人员有权参加审理？()A.税务稽查局案件审理委员会成员B.税务稽查局案件调查人员C.税务局法制部门人员D.税务局领导三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务稽查的目的是为了监督纳税人、扣缴义务人依法纳税，保证国家税收收入，维护国家税收秩序，其核心是[]。17.税务稽查案件调查终结后，稽查局应当在[]日内，将《税务稽查报告》报送审理机构。18.税务稽查人员在实施税务稽查时，应当遵循的原则包括[]、客观公正、文明执法。19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务稽查人员在进行税务检查时，对纳税人、扣缴义务人的[]，有查阅、复制、记录、录音、录像、照相等权利。20.税务稽查案件审理结束后，审理机构应当制作[]，并送达被查对象。四、判断题(共5题)21.税务稽查人员在实施税务稽查时，可以不出示税务检查证和税务检查通知书。()A.正确B.错误22.税务稽查人员在进行检查时，可以对被查单位的财务资料进行随意调阅。()A.正确B.错误23.税务稽查案件调查终结后，稽查局应当将案件直接移送审理机构进行审理。()A.正确B.错误24.税务稽查人员在稽查过程中，发现被查单位存在违法行为，可以直接对被查单位进行处罚。()A.正确B.错误25.税务稽查案件审理结束后，审理意见对税务处理、处罚具有最终决定权。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：税务稽查的主要任务是什么？27.问：税务稽查案件的调查期限是多久？28.问：税务稽查人员在检查中，对被查单位的哪些资料有权查阅、复制、记录、录音、录像、照相等？29.问：税务稽查案件审理过程中，如果审理机构认为稽查局的处理不当，应该如何处理？30.问：税务稽查人员在执行职务时，应当遵守哪些纪律要求？

2026年税务督查内审模拟试题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】税务稽查的法定职责包括查账征收、查账调账和查账核实，查账整改不属于税务稽查的法定职责。2.【答案】C【解析】税务稽查人员进行检查时，无论人数多少、是否佩戴制服，都必须出示工作证。未佩戴制服时，也需要出示证件。3.【答案】D【解析】依法自行缴纳滞纳金是履行纳税义务的行为，不属于偷税。其他选项均为偷税行为。4.【答案】B【解析】税务稽查案件调查终结后，税务局法制科负责审理，确保案件处理的合法性。5.【答案】C【解析】未按规定设置账簿的行为属于违法行为，税务稽查人员应当立即制止。6.【答案】B【解析】税务稽查人员进行现场检查时，即使检查人员少于两人，也应向被检查单位出具检查通知书。7.【答案】D【解析】税务稽查人员应当公正执法，依法稽查，这是其法定职责，不属于违法。8.【答案】A【解析】税务稽查案件调查终结后，税务稽查局负责作出税务处理、处罚决定。9.【答案】C【解析】未按规定设置账簿的行为需要向被查单位送达《税务事项通知书》。10.【答案】D【解析】依法自行缴纳滞纳金是履行纳税义务的行为，不属于逃税。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】税务稽查人员在检查过程中，侵犯纳税人合法权益、未经批准擅自采取强制措施、暗示或接受纳税人请客送礼、私自更改稽查结论，均属于违法行为。12.【答案】ABCD【解析】税务稽查案件调查终结后，无论被查单位存在偷税、逃税、抗税还是未按规定设置账簿行为，都需要向被查单位送达《税务事项通知书》。13.【答案】ABCD【解析】税务稽查人员在实施税务稽查时，询问、调查、查阅、复制与案件有关的情况和资料，以及检查扣缴义务人代扣、代收的税款情况，均是合法的措施。14.【答案】ABCD【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人逃避纳税义务、未按照规定的期限缴纳或者解缴税款、提供的纳税担保不符合法定条件、有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象，税务机关均有权采取税收保全措施。15.【答案】ACD【解析】税务稽查案件审理过程中，税务稽查局案件审理委员会成员、税务局法制部门人员、税务局领导均有权参加审理。案件调查人员通常不参加审理过程。三、填空题(共5题)16.【答案】依法征税【解析】税务稽查的核心是依法征税，确保纳税人、扣缴义务人按照法律规定纳税，从而维护国家税收秩序。17.【答案】15【解析】根据《税务稽查工作规程》，税务稽查案件调查终结后，稽查局应当在15日内，将《税务稽查报告》报送审理机构。18.【答案】依法行政【解析】税务稽查人员在实施税务稽查时，应当遵循依法行政、客观公正、文明执法等原则，确保稽查工作的合法性和公正性。19.【答案】账簿、记账凭证、报表和其他有关资料【解析】税务稽查人员在进行税务检查时，对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，有查阅、复制、记录、录音、录像、照相等权利。20.【答案】税务稽查案件审理意见书【解析】税务稽查案件审理结束后，审理机构应当制作《税务稽查案件审理意见书》，并送达被查对象，作为税务处理、处罚的依据。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】税务稽查人员在实施税务稽查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书，以证明其身份和检查的合法性。22.【答案】错误【解析】税务稽查人员在进行检查时，应当依法调阅被查单位的财务资料，且不得随意调阅，必须遵守相关法律法规。23.【答案】正确【解析】税务稽查案件调查终结后，稽查局应当将案件直接移送审理机构进行审理，确保案件处理的合法性和公正性。24.【答案】错误【解析】税务稽查人员在稽查过程中，发现被查单位存在违法行为，应当依法进行调查处理，并将案件移送审理机构进行审理，最终由审理机构作出处罚决定。25.【答案】错误【解析】税务稽查案件审理结束后，审理意见对税务处理、处罚具有参考意见权，但最终决定权仍由税务稽查局或相关税务机关领导根据审理意见作出。五、简答题(共5题)26.【答案】税务稽查的主要任务是监督纳税人、扣缴义务人依法纳税，保证国家税收收入，维护国家税收秩序，查处税收违法行为，打击涉税犯罪活动。【解析】税务稽查是税收管理的重要组成部分，其主要任务是确保税收法律法规的贯彻执行，防止和打击税收违法行为，维护税收秩序。27.【答案】税务稽查案件的调查期限一般为60日，特殊情况下可以延长，但延长期限最长不得超过30日。【解析】税务稽查案件的调查期限通常为60日，以便税务稽查人员有足够的时间进行调查取证。在特殊情况下，经批准可以延长调查期限，但最长不得超过30日。28.【答案】税务稽查人员在检查中，对被查单位的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，有权查阅、复制、记录、录音、录像、照相等。【解析】税务稽查人员在进行税务检查时，依法有权查阅、复制、记录、录音、录像、照相等，以确保能够全面了解被查单位的财务状况和纳税情况。29.【答案】如果审理机构认为