经济师中级财政税收2026年冲刺试卷及答案

经济师中级财政税收2026年冲刺试卷及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对于偷税、抗税、骗税的纳税人，可以采取的强制执行措施不包括（）。A.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B.依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.通知银行从纳税人的存款中直接划拨税款D.限制纳税人的出境权利2.我国现行增值税税率结构中，适用于一般纳税人销售或者进口货物、提供加工、修理修配劳务的税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.17%3.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，应当（）。A.全部计入当期损益B.部分资本化，部分费用化C.按照税法规定的方法进行税前扣除D.全部资本化，分期摊销4.我国个人所得税法规定的工资、薪金所得的减除费用标准为（）。A.每年6万元B.每年12万元C.每月5000元D.每月8000元5.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.图书6.我国《税收征收管理法》规定的税收强制执行措施的适用前提是（）。A.纳税人未按照规定期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳B.纳税人偷税、抗税C.纳税人骗税D.纳税人申请延期纳税7.我国增值税一般纳税人采用（）进行纳税申报。A.每月1日至10日B.每月1日至15日C.每月10日至15日D.每月15日至20日8.根据我国《企业所得税法》的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（）。A.100%加计扣除B.50%加计扣除C.30%加计扣除D.20%加计扣除9.我国个人所得税法规定的劳务报酬所得的预扣率为（）。A.20%B.30%C.40%D.50%10.我国消费税的征收方式包括（）。A.从价定率和从量定额B.从价定率和从量计征C.从量定额和从量计征D.从价定率和从量定额、复合计税11.我国《税收征收管理法》规定的税收保全措施的适用对象是（）。A.所有纳税人B.欠缴税款数额较大的纳税人C.有逃避纳税义务行为的纳税人D.从事生产、经营的纳税人12.我国增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.6%B.9%C.13%D.3%13.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的收入总额包括（）。A.营业收入B.营业外收入C.营业收入和营业外收入D.营业收入、营业外收入和其他收入14.我国个人所得税法规定的稿酬所得的预扣率为（）。A.20%B.30%C.40%D.50%15.我国消费税的纳税环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.销售环节D.生产环节和进口环节16.我国《税收征收管理法》规定的税收强制执行措施的适用程序包括（）。A.裁决、执行、救济B.通知、裁决、执行C.通知、执行、救济D.裁决、通知、执行17.我国增值税一般纳税人采用（）进行进项税额抵扣。A.扣税法B.抵扣法C.退税法D.免税法18.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的应纳税所得额为（）。A.收入总额B.收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额C.收入总额减去成本、费用和损失后的余额D.收入总额减去不征税收入、免税收入、成本、费用和损失后的余额19.我国个人所得税法规定的经营所得的预扣率为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%20.我国消费税的纳税人是（）。A.生产者B.销售者C.生产者和销售者D.消费者二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填写在题中横线上）1.我国《税收征收管理法》规定的税收征收管理的基本原则包括______原则、______原则和______原则。2.我国增值税的纳税人按照纳税人的规模和会计核算健全程度，分为______和______。3.我国企业所得税的税率包括______和______。4.我国个人所得税的应纳税所得额的计算方法包括______和______。5.我国消费税的征收范围包括______、______和______等。6.我国《税收征收管理法》规定的税收保全措施包括______和______。7.我国增值税一般纳税人采用______进行纳税申报。8.我国企业所得税的应纳税所得额的计算公式为______。9.我国个人所得税的税率包括______、______和______等。10.我国消费税的纳税环节包括______和______。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）1.我国《税收征收管理法》规定的税收强制执行措施包括查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。（）2.我国增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%。（）3.我国企业所得税的纳税人包括企业和其他组织。（）4.我国个人所得税的应纳税所得额的计算方法包括定额扣除和定率扣除。（）5.我国消费税的征收范围包括卷烟、白酒和化妆品。（）6.我国《税收征收管理法》规定的税收保全措施的适用对象是所有纳税人。（）7.我国增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（）8.我国企业所得税的应纳税所得额的计算公式为收入总额减去不征税收入、免税收入、成本、费用和损失后的余额。（）9.我国个人所得税的税率包括比例税率、累进税率和定额税率。（）10.我国消费税的纳税人是消费者。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）1.简述我国《税收征收管理法》规定的税收征收管理的基本原则。2.简述我国增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。3.简述我国企业所得税的税率种类。4.简述我国个人所得税的应纳税所得额的计算方法。5.简述我国消费税的征收范围。6.简述我国《税收征收管理法》规定的税收保全措施。7.简述我国增值税一般纳税人采用何种方法进行进项税额抵扣。8.简述我国企业所得税的应纳税所得额的计算公式。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分）1.某一般纳税人为增值税一般纳税人，2026年3月销售商品取得含税销售额100万元，购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。请计算该企业3月份应缴纳的增值税。2.某企业2026年3月取得营业收入100万元，营业成本60万元，管理费用10万元，财务费用5万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。请计算该企业3月份的应纳税所得额。3.某个人2026年3月取得工资收入5000元，稿酬所得3000元。请计算该个人3月份应缴纳的个人所得税。4.某化妆品生产企业2026年3月生产销售化妆品取得含税销售额50万元，购进原材料取得增值税专用发票，注明金额40万元，税额5.2万元。请计算该企业3月份应缴纳的消费税。5.某企业2026年3月欠缴税款10万元，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳。请说明税务机关可以采取的强制执行措施。6.某小规模纳税人为增值税小规模纳税人，2026年3月销售商品取得含税销售额20万元。请计算该企业3月份应缴纳的增值税。7.某企业2026年3月取得营业收入100万元，营业成本60万元，管理费用10万元，财务费用5万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。请计算该企业3月份的应纳税所得额。8.某个人2026年3月取得工资收入5000元，劳务报酬所得3000元。请计算该个人3月份应缴纳的个人所得税。六、案例分析题（本大题共9小题，每小题2分，共18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售商品取得含税销售额100万元，购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业3月份应缴纳的增值税为多少？案例二：某企业2026年3月取得营业收入100万元，营业成本60万元，管理费用10万元，财务费用5万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业3月份的应纳税所得额为多少？案例三：某个人2026年3月取得工资收入5000元，稿酬所得3000元。该个人3月份应缴纳的个人所得税为多少？案例四：某化妆品生产企业2026年3月生产销售化妆品取得含税销售额50万元，购进原材料取得增值税专用发票，注明金额40万元，税额5.2万元。该企业3月份应缴纳的消费税为多少？案例五：某企业2026年3月欠缴税款10万元，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳。税务机关可以采取的强制执行措施有哪些？案例六：某小规模纳税人为增值税小规模纳税人，2026年3月销售商品取得含税销售额20万元。该企业3月份应缴纳的增值税为多少？案例七：某企业2026年3月取得营业收入100万元，营业成本60万元，管理费用10万元，财务费用5万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业3月份的应纳税所得额为多少？案例八：某个人2026年3月取得工资收入5000元，劳务报酬所得3000元。该个人3月份应缴纳的个人所得税为多少？案例九：某企业2026年3月取得营业收入100万元，营业成本60万元，管理费用10万元，财务费用5万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业3月份的应纳税所得额为多少？七、论述题（本大题共11小题，每小题2分，共22分）1.论述我国《税收征收管理法》规定的税收征收管理的基本原则。2.论述我国增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。3.论述我国企业所得税的税率种类。4.论述我国个人所得税的应纳税所得额的计算方法。5.论述我国消费税的征收范围。6.论述我国《税收征收管理法》规定的税收保全措施。7.论述我国增值税一般纳税人采用何种方法进行进项税额抵扣。8.论述我国企业所得税的应纳税所得额的计算公式。9.论述我国个人所得税的税率包括哪些种类。10.论述我国消费税的纳税人是哪些。【标准答案及解析】一、单项选择题1.D解析：根据我国《税收征收管理法》第44条的规定，税务机关对于偷税、抗税、骗税的纳税人，可以采取的强制执行措施包括查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款；通知银行从纳税人的存款中直接划拨税款。因此，选项D不属于税务机关可以采取的强制执行措施。2.C解析：根据我国《增值税暂行条例》第2条的规定，增值税税率：(一)销售或者进口货物，除本法第121条规定的以外，税率为13%。因此，选项C为正确答案。3.C解析：根据我国《企业所得税法》第8条的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，应当按照税法规定的方法进行税前扣除。因此，选项C为正确答案。4.B解析：根据我国《个人所得税法》第6条的规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用六万元后的余额，为应纳税所得额。因此，选项B为正确答案。5.D解析：根据我国《消费税暂行条例》第2条的规定，消费税的征收范围包括：(一)烟；(二)酒和酒精；(三)化妆品；(四)贵重首饰及珠宝玉石；(五)钻石饰品；(六)预包装食品和饮料；(七)烟丝和雪茄；(八)纳税人自产自用的应税消费品，凡用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。因此，选项D不属于消费税征收范围。6.A解析：根据我国《税收征收管理法》第40条的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：(一)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；(二)扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。因此，选项A为正确答案。7.B解析：根据我国《税收征收管理法》第32条的规定，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实申报纳税和代扣代缴、代收代缴税款。纳税人、扣缴义务人使用电子申报方式办理纳税申报的，应当符合税务机关规定的申报要求。因此，选项B为正确答案。8.A解析：根据我国《企业所得税法》第34条的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除。因此，选项A为正确答案。9.A解析：根据我国《个人所得税法》第6条的规定，劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。因此，选项A为正确答案。10.A解析：根据我国《消费税暂行条例》第3条的规定，消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额。因此，选项A为正确答案。11.D解析：根据我国《税收征收管理法》第38条的规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的期限前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。因此，选项D为正确答案。12.D解析：根据我国《增值税暂行条例》第12条的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。因此，选项D为正确答案。13.C解析：根据我国《企业所得税法》第5条的规定，企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：(一)营业收入；(二)营业外收入；(三)其他收入。因此，选项C为正确答案。14.A解析：根据我国《个人所得税法》第6条的规定，稿酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。因此，选项A为正确答案。15.D解析：根据我国《消费税暂行条例》第4条的规定，消费税的纳税环节包括：(一)生产环节；(二)进口环节。因此，选项D为正确答案。16.A解析：根据我国《税收征收管理法》第40条的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：(一)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；(二)扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。因此，选项A为正确答案。17.B解析：根据我国《增值税暂行条例》第10条的规定，一般纳税人采用抵扣法进行进项税额抵扣。因此，选项B为正确答案。18.D解析：根据我国《企业所得税法》第6条的规定，企业的应纳税所得额为收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。因此，选项D为正确答案。19.C解析：根据我国《个人所得税法》第6条的规定，经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。因此，选项C为正确答案。20.C解析：根据我国《消费税暂行条例》第4条的规定，消费税的纳税人是生产者和销售者。因此，选项C为正确答案。二、填空题1.税收法定、依法征税、纳税遵从解析：我国《税收征收管理法》规定的税收征收管理的基本原则包括税收法定原则、依法征税原则和纳税遵从原则。2.一般纳税人、小规模纳税人解析：我国增值税的纳税人按照纳税人的规模和会计核算健全程度，分为一般纳税人和小规模纳税人。3.比例税率、累进税率解析：我国企业所得税的税率包括比例税率和累进税率。4.定额扣除、定率扣除解析：我国个人所得税的应纳税所得额的计算方法包括定额扣除和定率扣除。5.卷烟、白酒、化妆品解析：我国消费税的征收范围包括卷烟、白酒和化妆品等。6.查封、扣押解析：我国《税收征收管理法》规定的税收保全措施包括查封和扣押。7.一般纳税人采用增值税专用发票进行纳税申报解析：我国增值税一般纳税人采用增值税专用发票进行纳税申报。8.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-成本-费用-损失解析：我国企业所得税的应纳税所得额的计算公式为应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-成本-费用-损失。9.比例税率、累进税率、定额税率解析：我国个人所得税的税率包括比例税率、累进税率和定额税率等。10.生产环节、进口环节解析：我国消费税的纳税环节包括生产环节和进口环节。三、判断题1.√解析：根据我国《税收征收管理法》第44条的规定，税务机关对于偷税、抗税、骗税的纳税人，可以采取的强制执行措施包括查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。2.×解析：我国增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%和9%。3.√解析：根据我国《企业所得税法》第2条的规定，企业所得税的纳税人包括企业和其他组织。4.×解析：我国个人所得税的应纳税所得额的计算方法包括定额扣除和专项扣除。5.√解析：我国消费税的征收范围包括卷烟、白酒和化妆品。6.×解析：我国《税收征收管理法》规定的税收保全措施的适用对象是有逃避纳税义务行为的纳税人。7.√解析：我国增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。8.√解析：我国企业所得税的应纳税所得额的计算公式为收入总额减去不征税收入、免税收入、成本、费用和损失后的余额。9.√解析：我国个人所得税的税率包括比例税率、累进税率和定额税率。10.×解析：我国消费税的纳税人是生产者和销售者。四、简答题1.我国《税收征收管理法》规定的税收征收管理的基本原则包括税收法定原则、依法征税原则和纳税遵从原则。解析：税收法定原则是指税收的征收和管理必须依照法律的规定进行，任何单位和个人都不得违反法律的规定征收或者管理税收。依法征税原则是指税务机关在征收税款时，必须依照法律的规定进行，不得违反法律的规定征收税款。纳税遵从原则是指纳税人必须依照法律的规定履行纳税义务，不得逃避纳税义务。2.我国增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：(1)纳税人的规模和会计核算健全程度不同；(2)纳税申报方式不同；(3)税率不同；(4)进项税额抵扣方式不同。解析：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业和企业性单位，会计核算健全，能够提供准确税务资料。小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业和企业性单位，会计核算不健全，不能提供准确税务资料。3.我国企业所得税的税率种类包括比例税率和累进税率。解析：比例税率是指企业所得税按照一定的比例计算应纳税额。累进税率是指企业所得税按照不同的应纳税所得额区间，适用不同的税率计算应纳税额。4.我国个人所得税的应纳税所得额的计算方法包括定额扣除和定率扣除。解析：定额扣除是指按照一定的金额扣除应纳税所得额。定率扣除是指按照一定的比例扣除应纳税所得额。5.我国消费税的征收范围包括卷烟、白酒和化妆品。解析：消费税的征收范围是指对特定的消费品征收的消费税。我国消费税的征收范围包括卷烟、白酒和化妆品等。6.我国《税收征收管理法》规定的税收保全措施包括查封和扣押。解析：查封是指税务机关对纳税人的财产进行查封，防止纳税人转移或者隐匿财产。扣押是指税务机关对纳税人的财产进行扣押，防止纳税人转移或者隐匿财产。7.我国增值税一般纳税人采用抵扣法进行进项税额抵扣。解析：抵扣法是指一般纳税人按照规定的税率计算应纳税额，然后扣除进项税额的方法。8.我国企业所得税的应纳税所得额的计算公式为应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-成本-费用-损失。解析：应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去不征税收入、免税收入、成本、费用和损失后的余额。五、应用题1.某一般纳税人为增值税一般纳税人，2026年3月销售商品取得含税销售额100万元，购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。请计算该企业3月份应缴纳的增值税。解析：该企业3月份应缴纳的增值税=销售额/(1+税率)×税率-进项税额=100/(1+13%)×13%-10.4=11.74-10.4=1.34万元。2.某企业2026年3月取得营业收入100万元，营业成本60万元，管理费用10万元，财务费用5万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。请计算该企业3月份的应纳税所得额。解析：该企业3月份的应纳税所得额=营业收入+营业外收入-营业成本-管理费用-财务费用-营业外支出=100+20-60-10-5-10=35万元。3.某个人2026年3月取得工资收入5000元，稿酬所得3000元。请计算该个人3月份应缴纳的个人所得税。解析：该个人3月份应缴纳的个人所得税=(工资收入-费用扣除)×税率-速算扣除数+稿酬所得×税率=(5000-5000)×3%-0+3000×20%=0+600=600元。4.某化妆品生产企业2026年3月生产销售化妆品取得含税销售额50万元，购进原材料取得增值税专用发票，注明金额40万元，税额5.2万元。请计算该企业3月份应缴纳的消费税。解析：该企业3月份应缴纳的消费税=销售额/(1+税率)×税率=50/(1+13%)×30%=13.04万元。5.某企业2026年3月欠缴税款10万元，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳。请说明税务机关可以采取的强制执行措施。解析：税务机关可以采取的强制执行措施包括：(1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；(2)扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。6.某小规模纳税人为增值税小规模纳税人，2026年3月销售商品取得含税销售额20万元。请计算该企业3月份应缴纳的增值税。解析：该企业3月份应缴纳的增值税=销售额/(1+税率)×税率=20/(1+3%)×3%=0.59万元。7.某企业2026年3月取得营业收入100万元，营业成本60万元，管理费用10万元，财务费用5万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。请计算该企业3月份的应纳税所得额。解析：该企业3月份的应纳税所得额=营业收入+营业外收入-营业成本-管理费用-财务费用-营业外支出=100+20-60-10-5-10=35万元。8.某个人2026年3月取得工资收入5000元，劳务报酬所得3000元。请计算该个人3月份应缴纳的个人所得税。解析：该个人3月份应缴纳的个人所得税=(工资收入-费用扣除)×税率-速算扣除数+劳务报酬所得×税率=(5000-5000)×3%-0+3000×20%=0+600=600元。六、案例分析题案例一：某企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售商品取得含税销售额100万元，购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。请计算该企业3月份应缴纳的增值税。解析：该企业3月份应缴纳的增值税=销售额/(1+税率)×税率-进项税额=100/(1+13%)×13%-10.4=11.74-10.4=1.34万元。案例二：某企业2026年3月取得营业收入100万元，营业成本60万元，管理费用10万元，财务费用5万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。请计算该企业3月份的应纳税所得额。解析：该企业3月份的应纳税所得额=营业收入+营业外收入-营业成本-管理费用-财务费用-营业外支出=100+20-60-10-5-10=35万元。案例三：某个人2026年3月取得工资收入5000元，稿酬所得3000元。请计算该个人3月份应缴纳的个人所得税。解析：该个人3月份应缴纳的个人所得税=(工资收入-费用扣除)×税率-速算扣除数+稿酬所得×税率=(5000-5000)×3%-0+3000×20%=0+600=600元。案例四：某化妆品生产企业2026年3月生产销售化妆品取得含税销售额50万元，购进原材料取得增值税专用发票，注明金额40万元，税额5.2万元。请计算该企业3月份应缴纳的消费税。解析：该企业3月份应缴纳的消费税=销售额/(1+税率)×税率=50/(1+13%)×30%=13.04万元。案例五：某企业2026年3月欠缴税款10万元，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳。请说明税务机关可以采取的强制执行措施。解析：税务机关可以采取的强制执行措施包括：(1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；(2)扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。案例六：某小规模纳税人为增值税小规模纳税人，2026年3月销售商品取得含税销售额20万元。请计算该企业3月份应缴纳的增值税。解析：该企业3月份应缴纳的增值税=销售额/(1+税率)×税率=20/(1+3%)×3%=0.59万元。案例七：某企业2026年3月取得营业收入100万元，营业成本60万元，管理费用10万元，财务费用5万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。请计算该企业3月份的应纳税所得额。解析：该企业3月份的应纳税所得额=营业收入+营业外收入-营业成本-管理费用-财务费用-营业外支出=100+20-60-10-5-10=35万元。案例八：某个人2026年3月取得工资收入5000元，劳务报酬所得3000元。请计算该个人3月份应缴纳的个人所得税。解析：该个人3月份应缴纳的个人所得税=(工资收入-费用扣除)×税率-速算扣除数+劳务报酬所得×税率=(5000-5000)×3%-0+3000×20%=0+600=600元。案例九：某企业2026年3月取得营业收入100万元，营业成本60万元，管理费用10万元，财务费用5万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。请计算该企业3月份的应纳税所得额。解析：该企业3月份的应纳税所得额=营业收入+营业外收入-营业成本-管理费用-财务费用-营业外支出=100+20-60-10-5-10=35万元。七、论述题1.论述我国《税收征收管理法》规定的税收征收管理的基本原则。解析：我国《税收征收管理法》规定的税收征收管理的基本原则包括税收法定原则、依法征税原则和纳税遵从原则。(1)税收法定原则是指税收的征收和管理必须依照法律的规定进行，任何单位和个人都不得违反法律的规定征收或者管理税收。税收法定原则是税收征收管理的基本原则，是保障纳税人合法权益的重要原则。(2)依法征税原则是指税务机关在征收税款时，必须依照法律的规定进行，不得违反法律的规定征收税款。依法征税原则是税收征收管理的重要原则，是保障税收征收管理合法性的重要原则。(3)纳税遵从原则是指纳税人必须依照法律的规定履行纳税义务，不得逃避纳税义务。纳税遵从原则是税收征收管理的重要原则，是保障税收征收管理有效性的重要原则。2.论述我国增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。解析：我国增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：(1)纳税人的规模和会计核算健全程度不同；(2)纳税申报方式不同；(3)税率不同；(4)进项税额抵扣方式不同。(1)纳税人的规模和会计核算健全程度不同：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业和企业性单位，会计核算健全，能够提供准确税务资料。小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业和企业性单位，会计核算不健全，不能提供准确税务资料。(2)纳税申报方式不同：增值税一般纳税人采用增值税专用发票进行纳税申报。小规模纳税人采用简易计税方法进行纳税申报。(3)税率不同：增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%和9%。小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。(4)进项税额抵扣方式不同：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。小规模纳税人不能抵扣进项税额。3.论述我国企业所得税的税率种类。解析：我国企业所得税的税率种类包括比例税率和累进税率。(1)比例税率是指企业所得税按照一定的比例计算应纳税额。比例税率是指企业所得税按照一定的比例计算应纳税额。我国企业所得税的比例税率包括25%和20%。(2)累进税率是指企业所得税按照不同的应纳税所得额区间，适用不同的税率计算应纳税额。累进税率是指企业所得税按照不同的应纳税所得额区间，适用不同的税率计算应纳税额。我国企业所得税的累进税率包括25%和20%。4.论述我国个人所得税的应纳税所得额的计算方法。解析：我国个人所得税的应纳税所得额的计算方法包括定额扣除和定率扣除。