2026年预提所得税模拟试题及答案详解

2026年预提所得税模拟试题及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业取得的境外股息，以下哪种情况不缴纳预提所得税？()A.直接投资于我国境内企业的股息B.直接投资于我国境外的股息C.通过我国境内企业间接投资的股息D.通过我国境内金融机构代付的股息2.下列哪项不属于预提所得税的纳税义务人？()A.外国企业B.境外机构C.我国居民个人D.我国非居民企业3.我国对境外支付股息、利息、租金等所得，预提所得税的税率一般为多少？()A.10%B.15%C.20%D.25%4.企业在境外取得的所得，应当何时申报缴纳预提所得税？()A.每年第一季度B.每年第二季度C.每年第三季度D.每年第四季度5.以下哪项不属于预提所得税的扣缴义务人？()A.银行B.保险公司C.商业企业D.个体工商户6.我国对境外支付的技术特许权使用费，预提所得税的税率是多少？()A.10%B.15%C.20%D.25%7.企业在境外承包工程，取得的收入如何缴纳预提所得税？()A.按我国税法规定缴纳B.按合同所在国税法规定缴纳C.在我国境外缴纳税款，并申报抵免D.在我国境内缴纳税款，并申报抵免8.下列哪项不属于预提所得税的免税项目？()A.国际组织提供的无偿援助B.政府间的援助C.国际金融组织贷款的利息D.我国企业境外投资所得9.企业在境外取得的服务收入，应如何缴纳预提所得税？()A.在我国境内缴纳B.在境外缴纳，并申报抵免C.在境外缴纳，不计入我国境内所得D.不需要缴纳预提所得税10.以下哪项不属于预提所得税的征税范围？()A.股息、利息、租金等所得B.技术特许权使用费C.财产转让所得D.劳务报酬所得二、多选题(共5题)11.下列哪些属于预提所得税的征税范围？()A.股息、利息、租金等所得B.技术特许权使用费C.财产转让所得D.劳务报酬所得12.企业在境外承包工程，以下哪些情况可以享受税收减免？()A.在我国境内设有常设机构B.依照我国税法规定缴纳企业所得税C.依照合同所在国税法规定缴纳企业所得税D.在我国境外缴纳税款，并申报抵免13.以下哪些属于预提所得税的扣缴义务人？()A.银行B.保险公司C.商业企业D.个体工商户14.以下哪些情况可以申请预提所得税的免税？()A.国际组织提供的无偿援助B.政府间的援助C.国际金融组织贷款的利息D.我国企业境外投资所得15.企业在境外取得的所得，以下哪些情况需要申报缴纳预提所得税？()A.在我国境内设有常设机构B.通过我国境内企业间接取得的所得C.在我国境内支付给境外企业的所得D.在我国境外支付给境外企业的所得三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，预提所得税的纳税义务人是17.我国对境外支付股息、利息、租金等所得的预提所得税税率一般为18.企业在境外取得的所得，应当在19.预提所得税的扣缴义务人包括20.我国企业境外投资所得，如符合相关规定，可以申请四、判断题(共5题)21.预提所得税的纳税义务人仅限于外国企业。()A.正确B.错误22.企业在境外取得的所得，无论是否通过我国境内企业间接取得，都不需要申报缴纳预提所得税。()A.正确B.错误23.预提所得税的扣缴义务人包括所有支付所得的单位或个人。()A.正确B.错误24.我国对境外支付的技术特许权使用费，预提所得税的税率固定为10%。()A.正确B.错误25.企业在境外承包工程，取得的收入不需要在我国缴纳企业所得税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：预提所得税的纳税义务人有哪些？27.问：预提所得税的税率是如何确定的？28.问：企业在境外取得的所得，如何申报缴纳预提所得税？29.问：预提所得税的扣缴义务人有哪些责任和义务？30.问：我国企业境外投资所得，在哪些情况下可以申请税收减免？

2026年预提所得税模拟试题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业直接投资于我国境内企业的股息，不缴纳预提所得税。2.【答案】C【解析】预提所得税的纳税义务人包括外国企业、境外机构以及我国非居民企业，不包括我国居民个人。3.【答案】A【解析】我国对境外支付股息、利息、租金等所得，预提所得税的税率一般为10%。4.【答案】A【解析】企业在境外取得的所得，应当在每年第一季度申报缴纳预提所得税。5.【答案】D【解析】预提所得税的扣缴义务人包括银行、保险公司、商业企业等，不包括个体工商户。6.【答案】C【解析】我国对境外支付的技术特许权使用费，预提所得税的税率为20%。7.【答案】C【解析】企业在境外承包工程，取得的收入应当在境外缴纳税款，并申报抵免。8.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，我国企业境外投资所得不属于预提所得税的免税项目。9.【答案】B【解析】企业在境外取得的服务收入，应当在境外缴纳，并申报抵免。10.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，财产转让所得不属于预提所得税的征税范围。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】预提所得税的征税范围包括股息、利息、租金等所得，技术特许权使用费，财产转让所得以及劳务报酬所得。12.【答案】BD【解析】企业在境外承包工程，如果依照合同所在国税法规定缴纳企业所得税，或者在我国境外缴纳税款，并申报抵免，可以享受税收减免。13.【答案】ABC【解析】预提所得税的扣缴义务人包括银行、保险公司和商业企业，个体工商户不属于扣缴义务人。14.【答案】ABC【解析】可以申请预提所得税免税的情况包括国际组织提供的无偿援助，政府间的援助，以及国际金融组织贷款的利息。15.【答案】ABCD【解析】企业在境外取得的所得，无论是否通过我国境内企业间接取得，或者在我国境内支付给境外企业，均需要申报缴纳预提所得税。三、填空题(共5题)16.【答案】非居民企业【解析】预提所得税的纳税义务人是指在我国境内没有设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的外国企业和其他组织。17.【答案】10%【解析】我国对境外支付股息、利息、租金等所得的预提所得税税率通常为10%，除非有特殊规定或协定减免。18.【答案】每年第一季度【解析】企业在境外取得的所得，应当按照我国税法规定，在每年第一季度申报缴纳预提所得税。19.【答案】支付所得的单位或个人【解析】预提所得税的扣缴义务人是指支付所得的单位或个人，他们在支付所得时应当按照规定代扣代缴预提所得税。20.【答案】税收减免【解析】我国企业境外投资所得，如符合相关规定，可以申请税收减免，具体减免政策根据不同情况和国际税收协定执行。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】预提所得税的纳税义务人不仅限于外国企业，还包括其他非居民企业，如无住所的个人等。22.【答案】错误【解析】企业在境外取得的所得，无论是否通过我国境内企业间接取得，均需按照我国税法规定申报缴纳预提所得税。23.【答案】正确【解析】预提所得税的扣缴义务人包括支付所得的单位或个人，他们在支付所得时负有代扣代缴的义务。24.【答案】错误【解析】我国对境外支付的技术特许权使用费，预提所得税的税率通常为10%，但具体税率还可能受到相关税收协定的影响。25.【答案】错误【解析】企业在境外承包工程，取得的收入仍需按照我国税法规定缴纳企业所得税，除非有相关税收协定减免。五、简答题(共5题)26.【答案】预提所得税的纳税义务人包括非居民企业和其他非居民个人，例如在我国境内没有设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的外国企业和其他组织。【解析】预提所得税的纳税义务人范围较广，涵盖了在我国境内没有常设机构的外国企业和个人，以及通过其他方式取得所得的非居民个人。27.【答案】预提所得税的税率通常由我国税法规定，对于不同类型的所得，税率可能有所不同。一般情况下，预提所得税的税率为10%，但具体税率还可能受到相关税收协定的影响。【解析】预提所得税的税率是根据所得类型和适用的税收协定来确定的。在没有税收协定的情形下，一般适用10%的税率，但在有税收协定的情形下，税率可能根据协定进行调整。28.【答案】企业在境外取得的所得，应当在每年第一季度申报缴纳预提所得税。具体申报程序和缴纳方式应按照我国税法规定执行。【解析】企业应在规定的申报期内，按照税法规定的程序进行申报，并按时缴纳预提所得税。申报时需提供相关凭证和资料，确保申报的准确性和完整性。29.【答案】预提所得税的扣缴义务人负有代扣代缴的义务，即在支付所得时，应当依法扣除预提所得税，并代为缴纳给税务机关。【解析