2026年税务师税法二综合题库(含答案)

2026年税务师税法二综合题库(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2026年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，该企业当年发生的公益性捐赠支出为200万元，下列关于该企业当年应纳税所得额的调整说法正确的是：()A.应纳税所得额调整为800万元B.应纳税所得额调整为900万元C.应纳税所得额调整为1000万元D.应纳税所得额调整为1200万元2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是：()A.销售货物，为货物交付的当天B.提供应税服务，为服务完成的当天C.销售无形资产，为资产所有权转移的当天D.以上都是3.某企业2026年1月1日购入一台设备，原值200万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。该设备2026年12月31日计提折旧后的账面价值为：()A.160万元B.180万元C.200万元D.220万元4.下列关于企业所得税的税率说法正确的是：()A.法定税率为15%B.法定税率为20%C.法定税率为25%D.法定税率为30%5.某企业2026年1月1日取得一笔借款，借款金额为1000万元，年利率为5%，该企业当年应计入财务费用的金额为：()A.50万元B.100万元C.500万元D.1000万元6.下列关于个人所得税的税率表说法正确的是：()A.3%至45%的九级超额累进税率B.3%至45%的七级超额累进税率C.3%至45%的五级超额累进税率D.3%至45%的六级超额累进税率7.某企业2026年1月1日购入一台设备，原值200万元，预计使用年限5年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为0。该设备2026年12月31日计提折旧后的账面价值为：()A.160万元B.180万元C.200万元D.220万元8.下列关于城镇土地使用税的说法正确的是：()A.城镇土地使用税的征税对象是土地的面积B.城镇土地使用税的征税对象是土地的价值C.城镇土地使用税的征税对象是土地的用途D.城镇土地使用税的征税对象是土地的权属9.某企业2026年1月1日取得一笔政府补助，金额为100万元，下列关于该笔政府补助的说法正确的是：()A.应计入当期损益B.应计入递延收益C.应计入资本公积D.以上都不对10.下列关于房产税的说法正确的是：()A.房产税的征税对象是房产的面积B.房产税的征税对象是房产的价值C.房产税的征税对象是房产的用途D.房产税的征税对象是房产的权属二、多选题(共5题)11.根据《企业所得税法》规定，以下哪些属于企业的收入？()A.销售商品收入B.提供应税劳务收入C.转让财产收入D.收到的政府补助12.在增值税的征收管理中，以下哪些行为属于增值税纳税人的增值税纳税义务发生时间？()A.销售货物，为货物交付的当天B.提供应税服务，为服务完成的当天C.销售无形资产，为资产所有权转移的当天D.收到预收款的当天13.企业所得税的计税依据中，以下哪些属于成本费用？()A.原材料成本B.人工成本C.营业外支出D.税金及附加14.以下哪些属于企业应纳税所得额的调增项目？()A.国债利息收入B.支付的违反环保规定的罚款C.捐赠支出超过税法规定扣除标准的部分D.研发费用加计扣除15.以下哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供应税劳务C.转让不动产D.购买固定资产三、填空题(共5题)16.根据《企业所得税法》规定，企业的应纳税所得额计算中，允许扣除的职工福利费扣除限额为工资薪金总额的__%。17.增值税一般纳税人购进货物支付的__，准予从销项税额中抵扣。18.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的__。19.个人所得税的税率表采用__级超额累进税率。20.企业所得税的法定税率为__%。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人在购进货物时支付的增值税进项税额，可以全额从销项税额中抵扣。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()A.正确B.错误23.城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区内的土地。()A.正确B.错误24.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。()A.正确B.错误25.房产税的计税依据是房产的原值，不考虑其折旧。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。27.问：如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.问：城镇土地使用税的征收范围包括哪些？29.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？30.问：什么是企业所得税的亏损弥补制度？

2026年税务师税法二综合题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。该企业捐赠支出未超过利润总额的12%，因此可以全额扣除，应纳税所得额调整为800万元。2.【答案】D【解析】增值税纳税义务发生时间包括销售货物、提供应税服务、销售无形资产等，均为相关行为发生的当天。3.【答案】B【解析】该设备年折旧额为200/5=40万元，2026年计提折旧12个月，共计480万元，因此账面价值为200-40=160万元。4.【答案】C【解析】我国企业所得税的法定税率为25%。5.【答案】B【解析】该企业当年应计入财务费用的金额为借款金额乘以年利率，即1000*5%=50万元。6.【答案】A【解析】我国个人所得税采用3%至45%的九级超额累进税率。7.【答案】B【解析】该设备第一年折旧额为200*2/5=80万元，第二年折旧额为(200-80)*2/5=48万元，2026年计提折旧12个月，共计128万元，因此账面价值为200-128=72万元。8.【答案】A【解析】城镇土地使用税的征税对象是土地的面积，按照土地面积和规定的税率计算应纳税额。9.【答案】B【解析】政府补助通常应计入递延收益，在相关费用发生时进行分摊计入当期损益。10.【答案】B【解析】房产税的征税对象是房产的价值，按照房产的价值和规定的税率计算应纳税额。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】企业的收入包括销售商品收入、提供应税劳务收入和转让财产收入。政府补助不属于企业的收入，而是一种政府给予的财政性资金支持。12.【答案】ABC【解析】增值税纳税义务发生时间以货物交付、服务完成或资产所有权转移的当天为准。预收款并不构成纳税义务发生的时间点。13.【答案】ABD【解析】成本费用包括原材料成本、人工成本和税金及附加等。营业外支出不属于成本费用，它是企业非日常经营活动中发生的支出。14.【答案】BC【解析】国债利息收入和研发费用加计扣除属于调减项目，而支付的违反环保规定的罚款和捐赠支出超过税法规定扣除标准的部分属于调增项目。15.【答案】ABC【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供应税劳务和转让不动产。购买固定资产不构成增值税的应税行为，因为它是增值税的进项税额。三、填空题(共5题)16.【答案】14【解析】《企业所得税法》规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。17.【答案】增值税专用发票【解析】增值税一般纳税人购进货物支付的增值税专用发票，可以作为进项税额的抵扣凭证。18.【答案】土地面积【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，按照规定的税额计算应纳税额。19.【答案】九【解析】个人所得税的税率表采用3%至45%的九级超额累进税率，根据不同的收入水平适用不同的税率。20.【答案】25【解析】我国企业所得税的法定税率为25%，适用于所有居民企业和在中国境内设立机构、场所的非居民企业。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，在取得增值税专用发票等合法凭证后，可以按照规定全额从销项税额中抵扣。22.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的亏损可以在未来五年内用税前利润进行弥补，但不得结转以后年度。23.【答案】正确【解析】城镇土地使用税的征税范围确实仅限于城市、县城、建制镇、工矿区内的土地，不包括农村土地。24.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人，无论其收入来源地。25.【答案】错误【解析】房产税的计税依据是房产的余值，即房产原值减去折旧后的余额，而不是房产的原值。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：1）纳税申报方式不同；2）进项税额抵扣政策不同；3）增值税专用发票的使用和管理不同；4）税收优惠政策不同。【解析】增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，并享有进项税额抵扣的权利，而小规模纳税人则不能开具增值税专用发票，且不能抵扣进项税额。此外，两者的纳税申报方式、税收优惠政策和发票管理等方面也存在差异。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-减计收入-扣除项目-免税、减计和加计扣除后的所得。【解析】企业所得税的应纳税所得额是通过计算企业的收入总额，减去不征税收入、免税收入、减计收入，再扣除税法规定的各项扣除项目，最后考虑免税、减计和加计扣除后的所得来确定的。28.【答案】城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的土地，以及依法征收的其他土地。【解析】城镇土地使用税的征收范围主要针对城市、县城、建制镇、工矿区内的土地，同时也包括依法征收的其他土地，如开发区、高新技术产业园区等。29.【答案】个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、委托代征申报和扣缴义务人代扣代