2026年国家税务师考试综合应试能力测试模拟试卷(含答案)

2026年国家税务师考试综合应试能力测试模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2026年销售货物1000万元，取得不含税租赁收入50万元，该企业2026年应纳税所得额为多少万元？()A.1000B.1050C.1055D.10602.以下哪个选项不属于增值税应税行为？()A.销售货物B.提供加工服务C.销售无形资产D.出口货物免征增值税3.增值税一般纳税人的增值税税率是多少？()A.3%B.6%C.9%D.13%4.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.企业B.个人C.事业单位D.所有组织5.以下哪个税种属于财产税？()A.增值税B.消费税C.财产税D.城市维护建设税6.以下哪个税种属于行为税？()A.增值税B.消费税C.车船税D.城市维护建设税7.以下哪个税种属于资源税？()A.营业税B.资源税C.所得税D.土地增值税8.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()A.个人B.企业C.事业单位D.国家机关9.以下哪个税种属于流转税？()A.增值税B.消费税C.资源税D.个人所得税10.以下哪个税种属于地方税？()A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.个人所得税二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的收入？()A.销售商品收入B.提供劳务收入C.资产转让收入D.利息收入E.资产收益12.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物13.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()A.纸质申报B.网络申报C.邮寄申报D.代理申报E.当面申报14.以下哪些属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售的自产农产品B.教育机构提供的教育服务C.医疗机构提供的医疗服务D.基础设施建设投资E.出口货物15.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得E.财产租赁所得三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。18.增值税一般纳税人采用增值税专用发票作为销售货物、提供应税劳务以及进口货物的原始凭证。19.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种形式。20.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同，分为0.5%、7%和11%三个档次。四、判断题(共5题)21.增值税的征税范围包括销售不动产。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在下一个纳税年度内无限期结转。()A.正确B.错误23.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用。()A.正确B.错误24.个人所得税的税率固定不变，不会根据所得额的变化而调整。()A.正确B.错误25.资源税的纳税人仅限于开采资源的企业。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税专用发票的作用和意义。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.简述增值税的简易计税方法和一般计税方法的主要区别。29.请解释什么是个人所得税的专项附加扣除？30.简述资源税的特点。

2026年国家税务师考试综合应试能力测试模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】应纳税所得额=销售收入+租赁收入=1000+50=1050（万元）2.【答案】D【解析】出口货物免征增值税是增值税优惠政策，不属于应税行为3.【答案】D【解析】增值税一般纳税人的增值税税率一般为13%4.【答案】A【解析】企业所得税的纳税人为企业，包括各类内资企业5.【答案】C【解析】财产税是指对纳税人所有或支配的财产征税的税种6.【答案】C【解析】车船税是以车船为征税对象的行为税7.【答案】B【解析】资源税是对开采、利用国家自然资源的行为征税的税种8.【答案】A【解析】个人所得税的纳税义务人为取得所得的个人9.【答案】A【解析】增值税是对商品生产、流通和消费的每个环节新增价值或商品的附加值征收的一种流转税10.【答案】C【解析】城市维护建设税是以增值税、消费税为计税依据的地方税二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】企业的收入包括销售商品收入、提供劳务收入、资产转让收入、利息收入和资产收益等12.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物13.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报14.【答案】ABCD【解析】增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务和基础设施建设投资15.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得三、填空题(共5题)16.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。【解析】此题考查增值税的征税范围，根据相关法规，增值税的征税范围包括上述内容。17.【答案】企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。【解析】此题考查企业所得税的纳税年度规定，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。18.【答案】增值税一般纳税人采用增值税专用发票作为销售货物、提供应税劳务以及进口货物的原始凭证。【解析】此题考查增值税一般纳税人的发票使用规定，增值税专用发票是增值税一般纳税人进行税务申报的重要凭证。19.【答案】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种形式。【解析】此题考查个人所得税的税率类型，个人所得税的税率根据所得额的不同分为超额累进税率和比例税率。20.【答案】城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同，分为0.5%、7%和11%三个档次。【解析】此题考查城市维护建设税的税率规定，税率根据纳税人所在地的不同而有所区别。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税的征税范围确实包括销售不动产，这是增值税征税的一个重要部分。22.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业亏损可以在下一个纳税年度内结转，但结转年限最长不得超过5年。23.【答案】正确【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人使用的，用于纳税申报和税务抵扣的重要凭证。24.【答案】错误【解析】个人所得税采用超额累进税率，税率会根据所得额的不同而递增。25.【答案】错误【解析】资源税的纳税人不仅限于开采资源的企业，还包括使用资源的单位和个人。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务以及进口货物时开具的，用于纳税申报和税务抵扣的重要凭证。它具有以下作用和意义：【解析】1.作为购货方计算进项税额的依据，实现增值税的抵扣；

2.作为销售方计算销项税额的依据，确保增值税的征收；

3.作为财务核算和税务管理的原始凭证，规范企业财务行为；

4.便于税务机关进行税务稽查，提高税收征管效率。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：【解析】应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额

其中，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。

允许扣除项目金额包括成本、费用、税金、损失和其他允许扣除的项目。28.【答案】增值税的简易计税方法和一般计税方法的主要区别如下：【解析】1.计税方法不同：简易计税方法以销售额乘以规定的征收率计算应纳税额，而一般计税方法以销售额减去进项税额后的余额乘以税率计算应纳税额。

2.税率不同：简易计税方法的征收率一般较低，而一般计税方法的税率较高。

3.抵扣项目不同：简易计税方法不得抵扣进项税额，而一般计税方法可以抵扣进项税额。

4.适用范围不同：简易计税方法适用于小规模纳税人和部分特定行业，而一般计税方法适用于所有增值税纳税人。29.【答案】个人所得税的专项附加扣除是指在计算应纳税所得额时，允许纳税人扣除的一些特定支出。【解析】专项附加扣除包括以下几项：

1.住房贷款利息支出：纳税人本人或配偶为购买自有住房，发生的贷款利息支出。

2.住房租金支出：纳税人本人及配偶在工作地无自有住房而发生的住房租金支出。

3.子女教育支出：纳税人子女在中国境内接受学历教育的相关支出。

4.继续教育支出：纳税人本人参加学历教育或非学历教育的相关支出。

5.大病医疗支出：纳税人发生的与基本医疗保险费用相衔接的大病医疗支出。

6.住房租金专项附加扣除：纳税人本人及配偶无自有住房而发生的住房租金支出。

7.赡养老人支出：纳税