2026年税务师考试涉税服务实务模拟题题库(含答案)

2026年税务师考试涉税服务实务模拟题题库(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2025年度会计利润为1000万元，其中含营业外收入200万元，营业外支出100万元，已预缴企业所得税300万元。该企业2025年度应缴纳企业所得税税额为多少？()A.300万元B.320万元C.360万元D.400万元2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.某企业2025年度工资薪金总额为500万元，职工福利费实际发生额为80万元。该企业职工福利费的扣除限额为多少？()A.60万元B.70万元C.75万元D.80万元4.某企业2025年度发生广告费支出100万元，广告费扣除限额为多少？()A.100万元B.80万元C.70万元D.60万元5.某企业2025年度购进固定资产100万元，取得增值税专用发票，该固定资产进项税额为多少？()A.16万元B.15万元C.14万元D.13万元6.某企业2025年度取得政府补贴50万元，该补贴是否计入应纳税所得额？()A.是B.否C.根据情况D.无法确定7.某企业2025年度发生财产损失50万元，该损失是否可以在税前扣除？()A.是B.否C.根据情况D.无法确定8.某企业2025年度转让土地使用权，取得收入200万元，该收入是否缴纳增值税？()A.是B.否C.根据情况D.无法确定9.某企业2025年度取得银行贷款利息收入30万元，该收入是否缴纳增值税？()A.是B.否C.根据情况D.无法确定10.某企业2025年度购买原材料，取得增值税专用发票，该发票上的增值税进项税额为多少？()A.16万元B.15万元C.14万元D.13万元二、多选题(共5题)11.以下哪些情形下，企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策？()A.应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；B.应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；C.应纳税所得额超过300万元的部分，减按75%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；D.应纳税所得额超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；12.下列哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物13.企业计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.工会经费支出D.职工教育经费支出E.利息支出14.以下哪些属于营业税改征增值税的试点范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.金融保险业15.以下哪些情形下，企业需要缴纳个人所得税？()A.取得工资薪金所得B.取得稿酬所得C.取得特许权使用费所得D.取得财产租赁所得E.取得财产转让所得三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中，合理的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的___%的部分，准予扣除。17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过___万元的企业。18.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起___日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产时，开具的发票。增值税专用发票上注明的增值税额为发票上注明的金额和税率的乘积，即增值税额=发票金额×___。20.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。其中，工资、薪金所得适用___税率。四、判断题(共5题)21.企业发生的广告费支出，无论是否超过规定的扣除限额，均可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误23.企业所得税的纳税期限为按季计算，分月预缴。()A.正确B.错误24.企业在计算应纳税所得额时，可以将各项捐赠支出直接在税前扣除。()A.正确B.错误25.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而调整。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？请简要说明其适用范围和计算方式。27.问：企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？28.问：如何确定增值税一般纳税人和小规模纳税人的身份？29.问：个人所得税的纳税申报有哪些途径？30.问：企业发生的非货币性资产交换，在企业所得税处理上有哪些规定？

2026年税务师考试涉税服务实务模拟题题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】应纳税所得额=会计利润+营业外收入-营业外支出=1000+200-100=1100万元，应缴纳企业所得税=应纳税所得额×税率=1100×25%=275万元，减去已预缴的300万元，应补缴企业所得税=275-300=-25万元，故选项B正确。2.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产，故选项C正确。3.【答案】B【解析】职工福利费的扣除限额为工资薪金总额的14%，即500×14%=70万元，故选项B正确。4.【答案】B【解析】广告费的扣除限额为销售（营业）收入的15%，假设企业销售收入为1000万元，则扣除限额为1000×15%=150万元，超过实际支出100万元，故选项B正确。5.【答案】A【解析】增值税专用发票上的进项税额为发票金额的13%，即100×13%=13万元，故选项A正确。6.【答案】B【解析】政府补贴属于不征税收入，不计入应纳税所得额，故选项B正确。7.【答案】A【解析】企业发生的财产损失可以在税前扣除，故选项A正确。8.【答案】A【解析】转让土地使用权属于增值税的征税范围，故选项A正确。9.【答案】B【解析】银行贷款利息收入不属于增值税的征税范围，故选项B正确。10.【答案】A【解析】增值税专用发票上的进项税额为发票金额的13%，假设发票金额为100万元，则进项税额为100×13%=13万元，故选项A正确。二、多选题(共5题)11.【答案】AB【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，小型微利企业所得税优惠政策为：应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，选项A和B正确。12.【答案】ABCDE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物。因此，选项A、B、C、D和E均正确。13.【答案】ABCDE【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业在计算应纳税所得额时，职工工资薪金支出、职工福利费支出、工会经费支出、职工教育经费支出和利息支出均可以在税前扣除。因此，选项A、B、C、D和E均正确。14.【答案】ABCDE【解析】营业税改征增值税的试点范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和金融保险业。因此，选项A、B、C、D和E均正确。15.【答案】ABCDE【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得。因此，选项A、B、C、D和E均正确。三、填空题(共5题)16.【答案】14【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。17.【答案】500【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业。18.【答案】15【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。19.【答案】税率【解析】增值税专用发票上注明的增值税额为发票上注明的金额和税率的乘积，即增值税额=发票金额×税率。20.【答案】超额累进【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，工资、薪金所得适用超额累进税率。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业发生的广告费支出，超过规定的扣除限额的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。23.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴。24.【答案】错误【解析】企业在计算应纳税所得额时，可以将公益性捐赠支出在规定的限额内扣除，但直接捐赠支出不得扣除。25.【答案】错误【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，会随着所得额的增加而调整。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指对于小规模纳税人或者特定一般纳税人，按照规定的征收率直接计算应纳税额的一种计税方法。适用范围包括小规模纳税人、特定一般纳税人以及一些特定行业的小规模纳税人。计算方式是：应纳税额=销售额×征收率。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算程序，适用于小规模纳税人和特定行业的小规模纳税人，有助于降低税负和税收成本。27.【答案】企业所得税的纳税申报有以下基本要求：1.企业应当按照规定的期限向税务机关报送企业所得税纳税申报表及有关资料；2.纳税申报表应当按照规定的格式填写，内容真实、准确、完整；3.企业应当确保纳税申报的及时性和准确性，不得隐瞒、谎报或者少报应纳税所得额。【解析】纳税申报是企业履行纳税义务的重要环节，遵循基本要求有助于保证税收征收的公平、公正和高效。28.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的身份确定主要依据企业的年应税销售额。一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业；小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业。此外，税务机关还可以根据企业的实际情况和税收管理需要，对纳税人的身份进行认定。【解析】正确确定纳税人的身份对于税收征管至关重要，有助于实现税收政策的精准落实。29.【答案】个人所得税的纳税申报途径包括：1.纳税人自行通过电子税务局进行申报；2.通过税务机关提供的办税服务厅进行申报；3.委托税务代理人进行申报。纳税人在申报时应当确